Abzug von Krankheitskosten 2026: die 7,5%-Regel, was zählt und wie Sie ihn wirklich geltend machen

Snapshot Juni 2026: Warum die meisten ihre Krankheitskosten nicht absetzen können (und wann doch)

Hier eine Tatsache, die zur Steuerzeit fast alle überrascht: Der Abzug für Krankheitskosten existiert, aber die meisten, die ihn nutzen wollen, bekommen nichts. Das ist kein Fehler. Genau so ist die Regel gedacht. Der IRS erlaubt einen Abzug für Arzt- und Zahnarztkosten, aber nur für Personen, die im selben Jahr zwei getrennte Hürden nehmen.[1]

Die erste Hürde: Sie müssen Ihre Abzüge in Anlage A (Schedule A) einzeln aufführen (itemize). Sie können nicht den Standardabzug nehmen und zusätzlich Krankheitskosten absetzen. Für 2026 beträgt der Standardabzug 16.100 $ für Alleinstehende und 32.200 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Diese Beträge sind so hoch, dass die große Mehrheit einfach den Standardabzug nimmt.[6, 8]

Die zweite Hürde ist der berühmte 7,5%-Selbstbehalt. Sie können nur den Teil Ihrer anerkannten Krankheitskosten absetzen, der über 7,5% Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) liegt. Bei einem AGI von 80.000 $ zählen die ersten 6.000 $ an Ausgaben gar nicht. Nur Dollar oberhalb dieser Grenze sind abzugsfähig. Im Klartext: Dieser Abzug ist für ein „schlimmes" Krankheitsjahr gedacht, nicht für Routineuntersuchungen und Rezepte.[1, 3]

Die zwei Tore: Einzelaufstellung und der 7,5%-Selbstbehalt

Stellen Sie sich den Krankheitskostenabzug als Tür mit zwei Schlössern vor. Das erste Schloss ist die Wahl zwischen Einzelaufstellung und Standardabzug. Das Steuerrecht lässt Sie den größeren von beiden nehmen, aber nie beide. Von Krankheitskosten profitieren Sie nur, wenn Ihre gesamten Einzelabzüge — Krankheitskosten, staatliche und lokale Steuern, Hypothekenzinsen, Spenden — zusammen größer sind als Ihr Standardabzug.[7]

Das zweite Schloss ist der 7,5%-Selbstbehalt. Hier ein einfaches Rechenbeispiel. Angenommen, Ihr AGI beträgt 80.000 $ und Sie haben im Jahr 10.000 $ an anerkannten Krankheitskosten gezahlt. Multiplizieren Sie zuerst Ihren AGI mit 7,5%: 80.000 $ × 0,075 = 6.000 $. Das ist Ihr Selbstbehalt. Ziehen Sie ihn dann von den Kosten ab: 10.000 $ − 6.000 $ = 4.000 $. Also sind 4.000 $ Ihr möglicher Abzug — aber nur, wenn Sie einzeln aufführen und Ihre Einzelabzüge den Standardabzug übertreffen.[1]

Eine weitere Regel sollten Sie vorab kennen: Sie können die Kosten einbeziehen, die Sie für sich selbst, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen gezahlt haben. Das Gesetz definiert „medizinische Versorgung" weit und umfasst Diagnose, Heilung, Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten für die Personen in Ihrem Steuerhaushalt. Was genau zählt — und was nicht — klären wir in den Abschnitten unten.[3]

Wie der 7,5%-AGI-Selbstbehalt wirklich funktioniert

Der Selbstbehalt wird in Anlage A, Zeilen 1 bis 4 berechnet. In Zeile 1 tragen Sie Ihre gesamten anerkannten Krankheitskosten ein, in Zeile 2 Ihren AGI, in Zeile 3 multiplizieren Sie diesen AGI mit 7,5%, und die Differenz fließt in Zeile 4. Zeile 4 ist die Zahl, die sich tatsächlich mit Ihren übrigen Einzelabzügen verbindet. Liegen Ihre Kosten unter der 7,5%-Grenze, ist Zeile 4 schlicht null.[4]

Ein höheres Einkommen macht die Hürde schwerer, denn 7,5% eines großen AGI sind ein großer Betrag. Ein Rentner mit 40.000 $ AGI muss nur mehr als 3.000 $ ausgeben, um abzusetzen. Ein Haushalt mit 200.000 $ AGI muss erst 15.000 $ überschreiten. Deshalb hilft der Abzug vor allem zwei Gruppen: Menschen mit bescheidenem Einkommen und Menschen mit einem wirklich teuren Krankheitsjahr — einer großen Operation, einem langen Krankenhausaufenthalt, einer Kinderwunschbehandlung oder dauerhafter Pflege.[1]

Wichtig zu wissen: 7,5% ist der dauerhafte Selbstbehalt. Jahrelang schwankte die Schwelle je nach geltendem Recht zwischen 7,5% und 10%, was für echte Verwirrung sorgte. Heute legt das Gesetz sie für alle Steuerzahler auf 7,5% des AGI fest, sodass Sie verlässlich mit dieser Zahl planen können.[3]

Was als Krankheitskosten zählt

Die Liste der anerkannten Kosten ist breiter, als die meisten erwarten. IRS Publication 502 umfasst Zahlungen an Ärzte, Zahnärzte, Chirurgen, Psychiater und Psychologen; Krankenhaus- und Pflegekosten; verschreibungspflichtige Medikamente und Insulin; sowie Hilfsmittel wie Brillen, Kontaktlinsen, Hörgeräte, Krücken und Rollstühle. Zahn- und Augenbehandlungen zählen beide, was viele überrascht.[2, 1]

Auch weniger naheliegende Posten zählen. Psychotherapie und die Behandlung von Suchterkrankungen gehören dazu, ebenso Raucherentwöhnungsprogramme. Ein Abnehmprogramm zählt, wenn ein Arzt es für eine bestimmte diagnostizierte Krankheit wie Adipositas oder Bluthochdruck verordnet — nicht aber zur allgemeinen Gesundheit. Kinderwunschbehandlungen, Blindenführhunde und andere Assistenztiere sowie Sonderschulung für ein Kind mit diagnostizierter Erkrankung können alle einbezogen werden.[2]

Eine nützliche Faustregel: Eine Ausgabe zählt, wenn ihr Hauptzweck darin besteht, eine Krankheit zu diagnostizieren, zu behandeln, zu heilen oder ihr vorzubeugen oder eine Körperfunktion zu beeinflussen. Das ist der gesetzliche Test und der Grund, warum eine therapeutische Behandlung zählt, ein Wellnesstag aber nicht. Bewahren Sie im Zweifel den Beleg und die ärztliche Bescheinigung auf, die die Kosten mit einem Gesundheitszustand verbindet.[3]

Krankenversicherungsbeiträge: die Nach-Steuer-Regel

Versicherungsbeiträge können zu den größten Krankheitskosten gehören, und viele sind abzugsfähig — aber nur, wenn Sie sie mit versteuertem Geld gezahlt haben. Publication 502 erlaubt, Beiträge für Kranken- und Zahnversicherung, Medicare Teil B und Teil D, Medicare-Zusatzpolicen (Medigap) und COBRA-Fortführung einzubeziehen.[2]

Der Haken ist der häufigste überhaupt: Wenn Ihr Arbeitgeber Ihren Beitrag vor Steuern vom Gehalt abzieht — so funktionieren fast alle Betriebspläne —, können Sie ihn nicht absetzen. Das Geld wurde nie versteuert, also gibt es keinen zweiten Vorteil. Der Versuch, Vorsteuer-Beiträge abzusetzen, ist einer der häufigsten Fehler, die der IRS auf Anlage A sieht.[2]

Marketplace-Tarife haben einen eigenen Kniff. Wenn Sie einen Tarif über den Health Insurance Marketplace kaufen und die Premium Tax Credit erhalten, können Sie nur den Teil des Beitrags absetzen, den Sie tatsächlich selbst gezahlt haben — nicht den durch den Vorschuss-Kredit gedeckten Teil. Der Kredit hat Ihre Kosten bereits gesenkt, daher ist der subventionierte Betrag für den Abzug tabu.[17]

Pflegeversicherung: abzugsfähig innerhalb von Altersgrenzen

Beiträge für eine qualifizierte Pflegeversicherung (LTC) zählen als Krankheitskosten, jedoch mit einer besonderen Obergrenze, die mit dem Alter steigt. Für 2026 beträgt die Pro-Person-Grenze laut Rev. Proc. 2025-32 500 $ bei 40 Jahren oder jünger, 930 $ für 41–50, 1.860 $ für 51–60, 4.960 $ für 61–70 und 6.200 $ über 70.[6, 3]

Diese Grenzen sind wichtig, weil LTC-Beiträge mit dem Alter stark steigen und ein 75-Jähriger leicht weit mehr als die 6.200-$-Grenze zahlt. Nur der Betrag bis zur altersabhängigen Grenze zählt für Ihren Krankheitskostenabzug. Wenn Sie abwägen, ob sich eine solche Police lohnt, erklärt unser Leitfaden zur Pflegeversicherung die Abwägungen im Detail.[3]

Fahrten, Kilometerpauschale und Unterkunft für die Behandlung

Auch der Weg zur Behandlung zählt. Fahren Sie aus medizinischen Gründen mit dem eigenen Auto, können Sie die tatsächlichen Benzin- und Ölkosten absetzen oder einfach den IRS-Standardsatz nutzen. Für 2026 setzt Notice 2026-10 den medizinischen Kilometersatz auf 20,5 Cent pro Meile, einen halben Cent niedriger als 2025. Parkgebühren und Mautgebühren können Sie zusätzlich ansetzen.[10, 11]

Weitere Reisekosten können zählen, wenn die Reise vorwiegend und wesentlich der Behandlung dient: Krankenwagen, Bus-, Taxi-, Zug- oder Flugtickets und sogar Unterkunft. Die Unterkunft ist auf 50 $ pro Nacht und Person begrenzt (ein Elternteil, das mit einem kranken Kind reist, kann also 100 $ ansetzen) und darf keine Mahlzeiten enthalten. Wie immer zählt nur der medizinische Teil einer Reise — ein Urlaub mit zufälligem Arztbesuch nicht.[2]

Was Sie nicht absetzen können

Die „Nein"-Liste ist ebenso wichtig wie die „Ja"-Liste. Topic 502 schließt rein kosmetische Eingriffe, allgemeine Gesundheitsposten wie Fitnessmitgliedschaften und die meisten Vitamine oder Nahrungsergänzungsmittel aus, sofern ein Arzt sie nicht zur Behandlung einer konkret diagnostizierten Erkrankung verordnet. Auch Toilettenartikel, Kosmetika sowie Bestattungskosten sind ausgeschlossen.[1]

Rezeptfreie Medikamente sind in der Regel ebenfalls nicht abzugsfähig — mit einer großen Ausnahme: Insulin ist auch ohne Rezept zulässig. Und Sie können nie eine Ausgabe absetzen, die von der Versicherung erstattet oder mit Vorsteuergeld bezahlt wurde. Was nicht tatsächlich aus Ihrem eigenen versteuerten Geld stammt, gehört nicht auf Anlage A.[2]

Kein doppelter Vorteil: HSAs, FSAs und Erstattungen

Das ist die Regel, über die die meisten stolpern. Wenn Sie eine Arztrechnung mit Geld aus einem Health Savings Account (HSA), einem Flexible Spending Account (FSA), einem Archer MSA oder einem HRA bezahlt haben, können Sie sie nicht zusätzlich absetzen. Publication 969 sagt es klar: Sie können keinen Einzelabzug für Ausgaben geltend machen, die einer steuerfreien Entnahme aus diesen Konten entsprechen. Dieses Geld war beim Einzahlen bereits steuerfrei, ein Abzug wäre ein zweiter, verbotener Steuervorteil.[12, 2]

Für die meisten ist ein HSA sogar das bessere Werkzeug, denn es bietet einen Steuervorteil ohne 7,5%-Selbstbehalt und ohne Einzelaufstellung. Ein Gesundheits-FSA über einen Cafeteria-Plan funktioniert ähnlich mit Vorsteuergeld. Eine kluge Reihenfolge: Routinekosten zuerst aus diesen Konten zahlen und den Einzelabzug für verbleibende große Eigenrechnungen aufsparen. Unser HSA-Leitfaden erklärt die richtige Nutzung.[13, 14]

Selbstständig? Sie erhalten einen separaten, besseren Abzug

Wenn Sie selbstständig sind, verstecken Sie Ihre Krankenversicherung nicht im Einzelabzug für Krankheitskosten. Es gibt eine separate, weitaus großzügigere Regel. Nach Abschnitt 162(l) kann ein Selbstständiger 100% der Kranken-, Zahn- und qualifizierten Pflegeversicherungsbeiträge für sich, den Ehepartner und Angehörige absetzen — ohne 7,5%-Selbstbehalt und ohne Einzelaufstellung.[15]

Diesen Abzug berechnen Sie auf Formular 7206 und melden ihn als Einkommensanpassung in Anlage 1, Zeile 17 — ein „above-the-line"-Abzug, der Ihren AGI direkt senkt. Zwei Grenzen gelten: Der Abzug darf Ihre Netto-Selbstständigeneinkünfte nicht übersteigen, und Sie können ihn nicht für einen Monat geltend machen, in dem Sie zu einem Arbeitgeberplan (auch dem des Ehepartners) berechtigt waren. Für Selbstständige behandelt unser Leitfaden zur Selbstständigensteuer den Rest Ihrer Steuersituation.[16]

Einzeln aufführen oder den Standardabzug nehmen — 2026?

Da Krankheitskosten nur bei Einzelaufstellung helfen, hängt die ganze Entscheidung an einem Vergleich: Übertreffen Ihre Einzelabzüge den Standardabzug? Für 2026 beträgt der Standardabzug 16.100 $ (Single), 32.200 $ (gemeinsam veranlagt) und 24.150 $ (Haushaltsvorstand). Steuerzahler ab 65 erhalten zusätzlich zu diesen Beträgen einen erhöhten Standardabzug.[9, 6]

Seit sich der Standardabzug 2018 etwa verdoppelt hat, führt die große Mehrheit nicht mehr einzeln auf — nur wer hohe Hypothekenzinsen, große staatliche und lokale Steuern, großzügige Spenden oder ein schweres Krankheitsjahr hat, überspringt die Hürde meist. Publication 501 erklärt, wer einzeln aufführen sollte. Das ehrliche Fazit: Zählen Sie zuerst alles in Anlage A zusammen und führen Sie nur einzeln auf, wenn die Summe gewinnt.[8]

Hier kommt eine Strategie namens „Bunching" (Bündeln) ins Spiel. Liegen Ihre Kosten nahe an der Grenze, können Sie manchmal elektive Eingriffe, Zahnbehandlungen oder eine geplante Operation in ein einziges Kalenderjahr legen, sodass dieses Jahr sowohl den 7,5%-Selbstbehalt als auch die Standardabzugs-Hürde überspringt. In den anderen Jahren nehmen Sie den Standardabzug. Dieselbe Logik gilt für Ihre übrigen Abzüge — siehe unsere Leitfäden zum SALT-Abzug und zu Spenden.[7]

Sonderfälle: Angehörige, Scheidung und Umbauten

Einige Fälle haben eigene Regeln. Sie können Krankheitskosten absetzen, die Sie für einen Angehörigen gezahlt haben, etwa ein unterstütztes betagtes Elternteil — selbst wenn dieses wegen der Einkommensprüfung nicht in Ihrer Erklärung als abhängig geführt wird, solange die übrigen Angehörigentests erfüllt sind. Bei geschiedenen oder getrennt lebenden Eltern erlaubt eine Sonderregel jedem Elternteil, die selbst gezahlten Krankheitskosten für ein Kind abzusetzen, unabhängig davon, wer das Kind als abhängig angibt.[2]

Auch größere Posten können zählen. Die Kosten einer baulichen Verbesserung aus medizinischem Grund — eine Rollstuhlrampe, verbreiterte Türen, ein Treppen- oder Sitzlift — gelten als Krankheitskosten, doch müssen Sie eine dadurch entstehende Wertsteigerung Ihres Hauses abziehen. Pflegeheimkosten zählen, wenn der Hauptgrund des Aufenthalts die medizinische Versorgung ist. Und der Nachlassverwalter kann die letzten Arztrechnungen eines Verstorbenen in der richtigen Erklärung absetzen.[2]

So machen Sie den Abzug Schritt für Schritt geltend

Die Mechanik ist einfach, sobald die Regeln klar sind. Summieren Sie Ihre anerkannten Kosten des Jahres, ziehen Sie alles ab, was von der Versicherung erstattet oder aus einem HSA oder FSA bezahlt wurde, und tragen Sie das Ergebnis in Anlage A, Zeile 1 ein. Das Formular zieht dann 7,5% Ihres AGI ab und überträgt den Rest in Ihre gesamten Einzelabzüge. Bewahren Sie Belege, Abrechnungen und ein Fahrtenbuch auf; Sie reichen sie nicht ein, brauchen sie aber, falls der IRS nachfragt.[5, 4]

Wenn Sie unsicher sind, ob eine bestimmte Ausgabe zählt, bietet der IRS einen kostenlosen Interactive Tax Assistant, der Sie in wenigen Minuten durch die Frage führt. Senioren können sich zudem auf Publication 554, den Steuerleitfaden für Senioren, stützen, der die wichtigsten Regeln zu Krankheitskosten und Standardabzug ab 65 hervorhebt.[19, 18]

Clevere Strategien 2026, damit Krankheitskosten zählen

Fügt man die Teile zusammen, ergibt sich ein klarer Fahrplan. Erstens: Bündeln Sie elektive und geplante Behandlungen nach Möglichkeit in einem Jahr, damit dieses Jahr den 7,5%-Selbstbehalt und die Standardabzugs-Hürde überspringt. Zweitens: Zahlen Sie abzugsfähige Rechnungen bis zum 31. Dezember — die Ausgabe zählt im Jahr der Zahlung, nicht der Rechnung. Drittens: Finanzieren Sie Routinekosten zuerst über ein HSA oder FSA und sparen Sie den Einzelabzug für die großen, nicht erstatteten Rechnungen.[1]

Schließlich: Erfassen Sie jede medizinische Meile, halten Sie Belege geordnet und denken Sie an die altersabhängigen Pflegegrenzen, falls Sie eine solche Police haben. Dieser Leitfaden dient der Information und ist keine personalisierte Steuerberatung; die Regeln haben Ausnahmen, und Ihre Lage kann abweichen. Prüfen Sie für Ihre eigene Erklärung die Details anhand der verlinkten IRS-Quellen, des Topic 502 des IRS oder bei einem qualifizierten Steuerberater, bevor Sie einreichen.[1]