Spendenabzug 2026: Die neuen OBBBA-Regeln, AGI-Grenzen und Spendenstrategien

Der Spendenabzug 2026 auf einen Blick: Was das OBBBA geändert hat

Für das Steuerjahr 2026 ändern sich die Regeln für den Spendenabzug stärker als seit Jahren — und die Änderungen wirken in zwei Richtungen zugleich. Der am 4. Juli 2025 unterzeichnete One Big Beautiful Bill Act (OBBBA, Public Law 119-21) gewährt den rund 90 % der Steuerzahler, die nicht einzeln abrechnen, einen brandneuen Abzug und kürzt zugleich still den Vorteil für jene, die es tun. Drei Zahlen bestimmen die neue Lage: ein Abzug von $1.000 / $2.000 „above the line" für Nicht-Einzelabrechner, ein Boden von 0,5 % des AGI, den Einzelabrechner zuerst überschreiten müssen, und eine 35-%-Grenze für den Wert des Abzugs bei Spitzenverdienern. Alle drei gelten ab 2026.[12, 1, 18]

Unter diesen Schlagzeilen-Änderungen überlebt die vertraute Architektur und wurde in einem wichtigen Punkt sogar besser: Das OBBBA machte die Regel dauerhaft, die den Abzug von Barspenden an gemeinnützige Organisationen bis zu 60 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) erlaubt, kodifiziert in 26 U.S.C. §170(b)(1)(G). Spenden langfristig wertgesteigerten Vermögens wie Aktien bleiben auf 30 % des AGI begrenzt, und überschüssige Beiträge werden weiterhin fünf Jahre vorgetragen. Ob die neue Grenze und der Boden Ihre Steuer tatsächlich ändern, hängt von einer Schwelle ab, die die meisten übersehen: dem Standardabzug 2026 von $16.100 (allein) und $32.200 (gemeinsam) — die Hürde, die Ihre Einzelabzüge überhaupt überschreiten müssen. Dieser Leitfaden geht jedes Teil durch — und die drei legalen Strategien (Bündelung, wertgesteigerte Aktien und die QCD), mit denen großzügige Spender weiterhin vorne liegen.[16, 11]

Der neue $1.000- / $2.000-Abzug „above the line" für Nicht-Einzelabrechner

Das Vorzeige-Geschenk des OBBBA ist ein dauerhafter Spendenabzug „above the line" für Menschen, die den Standardabzug nehmen. Ab dem Steuerjahr 2026 bestätigt das IRS in Tax Topic 506: „Wenn Sie nicht einzeln abrechnen, dürfen Sie bis zu $1.000 ($2.000 bei Zusammenveranlagung) Ihrer Barspenden abziehen." Da er „über der Linie" liegt, senkt er Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen ohne Schedule A — das erste Mal seit dem Auslaufen des befristeten $300/$600-Abzugs Ende 2021, dass Nicht-Einzelabrechner eine Spendenvergünstigung haben.[1, 20]

Zwei Grenzen sind wichtig. Erstens gilt es nur für Bargeld — Schecks, Karte oder Überweisungen an qualifizierte gemeinnützige Organisationen; Sach-, Kleider- oder Aktienspenden zählen nicht. Zweitens, leicht zu übersehen: Spenden an einen Donor-Advised Fund (DAF) und an bestimmte Privatstiftungen sind ausgeschlossen — Sie müssen also direkt an eine operative Wohltätigkeitsorganisation geben, um diesen Abzug zu nutzen. Der Betrag ist zudem nicht inflationsindexiert, sodass $1.000/$2.000 auf absehbare Zeit fest sind. Anders als der unten erörterte Einzelabzug unterliegt dieser „above-the-line"-Betrag nicht dem neuen 0,5-%-Boden.[1, 18]

Der 0,5-%-AGI-Boden: Warum Einzelabrechner das erste Stück verlieren

Für Menschen, die doch einzeln abrechnen, fügt das OBBBA einen neuen 0,5-%-Boden hinzu. Nach 26 U.S.C. §170(b)(1)(I) ist eine Spende nur abziehbar, „soweit die Summe solcher Spenden 0,5 Prozent der Beitragsbasis des Steuerzahlers übersteigt" — im Wesentlichen 0,5 % des AGI. Das erste Stück Ihrer Spenden, gleich einem halben Prozent des Einkommens, ist schlicht nicht mehr abziehbar. Die Tax Foundation zeigt es klar: Ein Steuerzahler mit $200.000 AGI, der $10.000 spendet, verliert den Abzug für die ersten $1.000 (0,5 % × $200.000) und zieht die restlichen $9.000 ab.[16, 18]

Bei bescheidenen Spendern kann der Boden den Abzug ganz auslöschen: Wer $120.000 AGI hat und $500 spendet, liegt unter dem $600-Boden und zieht nichts ab. Zwei Folgen ergeben sich. Erstens drängt der Boden Spender zum Bündeln mehrerer Spendenjahre in ein Steuerjahr, damit der abziehbare Betrag 0,5 % deutlich überschreitet (siehe Bündelungsabschnitt unten). Zweitens merkt fachlicher Kommentar wie Thomson Reuters an, dass der Boden mit Vorträgen interagiert — sorgfältige Aufzeichnungen sind wichtiger denn je. Der Boden gilt zusätzlich zu den als Nächstes erörterten AGI-Prozentgrenzen, nicht statt ihrer.[18, 23]

Die 35-%-Abzugsgrenze für Spender im Spitzensteuersatz

Die dritte Änderung zielt auf die wohlhabendsten Spender. Ab 2026 begrenzt das OBBBA den Wert von Einzelabzügen — Spenden eingeschlossen — auf 35 Cent je Dollar für Steuerzahler im obersten 37-%-Tarif, der 2026 etwa oberhalb von $640.600 zu versteuerndem Einkommen bei Alleinstehenden und $768.700 bei Zusammenveranlagung beginnt. Wie die Tax Foundation es formuliert, ist der Abzug nun „35 Cent je Dollar wert statt der 37 Cent, die im Spitzentarif üblich sind". Eine $10.000-Spende, die einem Spitzenverdiener 2025 $3.700 sparte, spart 2026 $3.500.[18, 19]

Bei einem Spitzenverdiener, der zudem einzeln abrechnet, stapeln sich Boden und Grenze: Die ersten 0,5 % des AGI sind nicht abziehbar, und der Rest ist nur 35 Cent je Dollar wert. Fidelity Charitable und viele Berater markierten daher 2025 als das Jahr, große Spenden vor Beginn beider Regeln vorzuziehen, und 2026 als das Jahr, sich auf Instrumente zu stützen, die die Grenze nicht berührt — vor allem qualifizierte Spendenausschüttungen aus einer IRA, die nie über Schedule A laufen. Wenn Ihr Einkommen nahe der 37-%-Schwelle liegt, ist das Modellieren Ihres Grenzsteuersatzes der erste Schritt zum Timing einer großen Spende.[20]

AGI-Grenzen: 60 % Bargeld, 30 % Vermögen und der 5-Jahres-Vortrag

Über dem neuen Boden liegen die seit Langem bestehenden AGI-Prozentgrenzen, die begrenzen, wie viel Sie in einem einzigen Jahr abziehen können. Für Barspenden an gemeinnützige Organisationen liegt die Grenze bei 60 % des AGI — und das OBBBA machte diese 60 % nach §170(b)(1)(G) dauerhaft, statt sie auf 50 % zurückfallen zu lassen. Für Spenden langfristig wertgesteigerten Vermögens wie börsennotierter Aktien beträgt die Grenze nach §170(b)(1)(C) 30 % des AGI. Spenden an bestimmte Privatstiftungen unterliegen niedrigeren Grenzen (oft 30 % bar / 20 % Vermögen), eine Unterscheidung, die IRS Publication 526 ausführlich darlegt.[16, 2]

Übersteigt Ihre Spende die Jahresgrenze, verlieren Sie den Überschuss nicht — nach §170(d) wird er bis zu fünf Jahre vorgetragen und behält den ursprünglichen Charakter (Bargeld oder Vermögen). Die Reihenfolge bringt Menschen durcheinander: Zuerst gilt der 0,5-%-Boden, dann die 60-%-/30-%-Grenze, und nur der Betrag, der beide übersteht, ist dieses Jahr abziehbar; der Rest wird vorgetragen. Für die meisten Haushalte, die einen normalen Einkommensanteil an Kirche, Schule oder Tafel geben, bindet keine Grenze, und nur der neue Boden greift. Die Grenzen zählen vor allem in einem Bündelungsjahr, wenn mehrere Spendenjahre auf einmal anfallen.[16, 2]

Welche Organisationen qualifizieren (und welche nicht)

Ein Abzug besteht nur, wenn der Empfänger eine qualifizierte Organisation ist. Das bedeutet in der Regel eine inländische 501(c)(3)-Wohltätigkeitsorganisation für religiöse, wohltätige, wissenschaftliche, literarische oder Bildungszwecke — Kirchen, Schulen, Krankenhäuser, das Rote Kreuz und die meisten gemeinnützigen Organisationen. Am sichersten prüft man dies über die IRS Tax Exempt Organization Search, die Einrichtungen auflistet, die abzugsfähige Spenden empfangen dürfen. Das IRS veröffentlicht zudem Spenden-Hinweise und drängt Spender, den Status vor dem Geben zu prüfen, da Spenden an eine nicht qualifizierte Gruppe schlicht nicht abziehbar sind.[13, 9, 1]

Mehrere häufige Empfänger qualifizieren sich nicht: Spenden an Einzelpersonen (selbst eine bedürftige Familie oder eine Crowdfunding-Kampagne), politische Organisationen und Kandidaten, die meisten ausländischen Wohltätigkeitsorganisationen, Geselligkeitsvereine und der Wert Ihrer Zeit oder Dienste. Es gibt zudem eine Quid-pro-quo-Regel: Erhalten Sie etwas zurück — ein Galadinner, eine Tasche oder einen Auktionsartikel — dürfen Sie nur den Betrag über dem Verkehrswert des Erhaltenen abziehen, und die Organisation muss diese Aufteilung offenlegen, wenn die Spende $75 übersteigt. IRS-Hinweise zu Spenden erläutern diese Ausschlüsse.[15, 2]

Nötige Nachweise: $250-Schreiben, Form 8283 und das $5.000-Gutachten

Der Abzug steht und fällt mit der Dokumentation. Für jede Barspende müssen Sie einen Bankbeleg oder eine schriftliche Mitteilung der Organisation mit Name, Datum und Betrag aufbewahren. Erreicht eine einzelne Spende $250 oder mehr, brauchen Sie eine zeitnahe schriftliche Bestätigung der Organisation — vor Abgabe der Erklärung erhalten —, die den Betrag und etwaige Gegenleistungen ausweist. Publication 526 betont, dass ein eingelöster Scheck allein auf der $250-Ebene nicht genügt.[2, 9]

Sachspenden erhöhen den Papieraufwand. Übersteigen Ihre gesamten Sachabzüge $500, müssen Sie Form 8283 einreichen — Abschnitt A für Posten über $500, aber nicht über $5.000. Übersteigt ein einzelner Posten oder eine Gruppe ähnlicher Posten $5.000, verlangt die Anleitung zu Form 8283 Abschnitt B und ein qualifiziertes Gutachten eines qualifizierten Gutachters (börsennotierte Wertpapiere sind eine Ausnahme und brauchen keines). Zur Bewertung gespendeten Vermögens ist Publication 561 der IRS-Leitfaden. Diese Schritte zu überspringen ist ein Hauptgrund, warum das IRS ansonsten legitime Spenden ablehnt.[6, 7, 3]

Wertgesteigerte Aktien spenden: die Kapitalertragsteuer umgehen

Eine der effizientesten Spenden ist gar kein Bargeld. Wenn Sie langfristig wertgesteigerte Aktien (länger als ein Jahr gehalten) direkt an eine gemeinnützige Organisation spenden, ziehen Sie in der Regel ihren vollen Verkehrswert ab und zahlen nie Kapitalertragsteuer auf den eingebauten Wertzuwachs — ein doppelter Vorteil, den Bargeld nicht bietet. Verkaufen Sie die Aktie zuerst, schulden Sie Steuer auf den Gewinn (oft 15 % oder 20 % plus 3,8 % Nettokapitalertragsteuer); spenden Sie stattdessen die Anteile, verschwindet diese Steuer, während die steuerbefreite Organisation sie steuerfrei verkauft. Zur Mechanik der vermiedenen Gewinne siehe unseren Leitfaden zur Kapitalertragsteuer auf Aktien.[2, 16]

Zwei Vorbehalte. Erstens ist der Abzug für wertgesteigertes Vermögen auf 30 % des AGI begrenzt, nicht 60 %, mit dem üblichen Fünf-Jahres-Vortrag für den Überschuss. Zweitens belohnt die Regel Gewinne, nicht Verluste: Ist eine Aktie unter Ihre Anschaffungskosten gefallen, fahren Sie besser, sie zu verkaufen (um den Kapitalverlust zu nutzen) und das Bargeld zu spenden. Dieselbe Behandlung zum vollen Verkehrswert gilt für andere langfristige Kapitalanlagen — Investmentfonds, ETFs, sogar Krypto — doch Sachspenden über $5.000 brauchen weiterhin das qualifizierte Gutachten aus dem vorigen Abschnitt. Publication 561 regelt die Bewertung jeder Anlageklasse.[16, 3]

Bündeln mit einem Donor-Advised Fund rund um den höheren Standardabzug

Mit dem Standardabzug 2026 von $16.100 allein / $32.200 gemeinsam und dem neuen 0,5-%-Boden überschreiten viele Spender, die jährlich einen festen Betrag geben, die Einzelabzugs-Hürde nie — ihre Spenden bringen also keinen zusätzlichen Steuervorteil. Bündeln löst das: Sie konzentrieren zwei, drei oder mehr Spendenjahre in ein einziges Jahr, damit die Summe sowohl den Standardabzug als auch den Boden überschreitet, rechnen in diesem Jahr einzeln ab und nehmen in den mageren Jahren den Standardabzug. Die Tax Foundation merkt an, dass der neue Boden diese Timing-Strategie wertvoller macht als zuvor.[11, 18]

Ein Donor-Advised Fund (DAF) macht das Bündeln schmerzlos: Sie zahlen im Bündelungsjahr eine große Summe ein, nehmen den vollen Abzug sofort und empfehlen dann über die Folgejahre Förderungen an Ihre Lieblingsorganisationen. Der Fonds selbst kann währenddessen steuerfrei investiert wachsen, und Einzahlungen wertgesteigerter Aktien bringen den Gewinnvermeidungs-Vorteil aus dem vorigen Abschnitt mit. Beachten Sie den Kompromiss von zuvor: Der neue $1.000/$2.000-Abzug für Nicht-Einzelabrechner kann nicht für DAF-Spenden genutzt werden. Zu Aufbau, Trägern und Förderregeln von DAFs siehe unseren eigenen Leitfaden zu Donor-Advised Funds.[24, 1]

Der QCD-Vorteil: $111.000 steuerfrei aus Ihrer IRA mit 70½

Für Spender ab 70½ Jahren ist die qualifizierte Spendenausschüttung (QCD) die steuerlich effizienteste Art zu geben. Sie weisen Ihren IRA-Treuhänder an, Geld direkt an eine qualifizierte Organisation zu senden; der Betrag wird vollständig aus Ihrem Bruttoeinkommen ausgeschlossen. Für 2026 setzt IRS Notice 2025-67 die Jahresgrenze auf $111.000 pro Person (von $108.000 im Jahr 2025), mit einer einmaligen Wahl zur Finanzierung eines Split-Interest-Vehikels, begrenzt auf $55.000. Die gesetzliche Grundlage ist 26 U.S.C. §408(d)(8), und das IRS erklärt die Mechanik in seinem Hinweis, dass Senioren ihre Steuerlast durch Spenden über eine IRA senken können.[10, 17, 8]

Der Zauber der QCD ist, dass sie beide neuen Grenzen vollständig umgeht. Da das Geld nie in Ihr Einkommen gelangt, ist es kein Einzelabzug — der 0,5-%-Boden und die 35-%-Grenze gelten also schlicht nicht, und Sie profitieren selbst beim Standardabzug. Noch besser: Eine QCD zählt zur erforderlichen Mindestausschüttung (RMD) und hält dieses Einkommen zugleich aus Ihrer Erklärung heraus, was Steuern auf die Sozialversicherung senken und Medicare-Prämien drücken kann. Die Spende muss direkt an die Organisation gehen (nicht an einen DAF), und Sie müssen zum Zeitpunkt 70½ sein. Zu Funktionsweise und Beginn der RMDs siehe unseren Leitfaden zu erforderlichen Mindestausschüttungen.[8, 4, 21]

Unternehmensspenden: Der neue 1-%-Boden und die 10-%-Grenze

Unternehmen haben einen eigenen neuen Boden. Nach 26 U.S.C. §170(b)(2) kann eine C-Corporation Spenden ab 2026 nur abziehen, soweit sie 1 % des steuerpflichtigen Einkommens übersteigen — doppelt so viel wie der 0,5-%-Boden für Einzelpersonen. Die langjährige Grenze bleibt unverändert: Der gesamte Spendenabzug einer Körperschaft darf weiterhin nicht mehr als 10 % des steuerpflichtigen Einkommens pro Jahr betragen, wobei der Überschuss fünf Jahre vorgetragen wird, wie IRS Publication 542 erläutert.[16, 5]

In der Praxis bedeutet der 1-%-Boden, dass eine Körperschaft, die nur einen symbolischen Betrag gibt, nun nichts abziehen darf, während große Unternehmensspender kaum betroffen sind. Wie Greenberg Traurig anmerkt, drängt dies Unternehmen, Spenden in Jahre zu konzentrieren, in denen die Gesamtsumme den Boden bequem überschreitet — das Unternehmenspendant zur individuellen Bündelung. Beachten Sie: Inhaber von Pass-Through-Unternehmen (S-Corporations, Personengesellschaften, LLCs) leiten Spenden in der Regel an ihre persönlichen Erklärungen weiter, wo stattdessen der individuelle 0,5-%-Boden und die übrigen Regeln dieses Leitfadens gelten.[22]

Ihr Spenden-Spielbuch zum Jahresende 2026

Der richtige Schritt 2026 hängt davon ab, wer Sie sind. Nehmen Sie den Standardabzug, spenden Sie bar direkt an operative Organisationen und beanspruchen Sie den neuen $1.000/$2.000-Abzug „above the line" — aber lassen Sie den DAF für diesen Teil weg. Rechnen Sie bescheiden einzeln ab, erwägen Sie das Bündeln von zwei oder drei Spendenjahren (idealerweise über einen DAF), damit die Summe sowohl den Standardabzug als auch den 0,5-%-Boden überschreitet. Sind Sie im 37-%-Tarif, wägen Sie ein Vorziehen ab und stützen Sie sich auf wertgesteigerte Aktien, wo der Gewinnvermeidungs-Vorteil die 35-%-Grenze abfedert. Sind Sie 70½ oder älter, gewinnt die QCD fast immer, weil sie Boden und Grenze umgeht.[1, 20]

Zum Jahresende zählen Timing-Details. Eine bis zum 31. Dezember per Kreditkarte belastete Spende zählt für dieses Steuerjahr, auch wenn Sie die Rechnung im Januar zahlen; ein Scheck zählt bei Versand (Poststempel), nicht beim Einlösen. Holen Sie die zeitnahe schriftliche Bestätigung für jede Spende ab $250 vor der Abgabe ein, organisieren Sie ein qualifiziertes Gutachten für Sachspenden über $5.000 und bestätigen Sie den Status der Organisation über die IRS Tax Exempt Organization Search. Die Jahresend-Spendenhinweise des IRS bekräftigen jeden dieser Schritte.[9, 13]

Häufige Fehler und besondere Situationen

Einige Situationen bringen selbst sorgfältige Spender ins Stolpern. Freiwilligenkosten sind für Auslagen abziehbar (Material und Kilometer zum festen Spendensatz von 14 Cent je Meile), aber der Wert Ihrer Zeit nie. Tickets für Wohltätigkeitsveranstaltungen, Galas und Auktionen lösen die Quid-pro-quo-Regel aus — ziehen Sie nur ab, was den erhaltenen Verkehrswert übersteigt. Gespendete Kryptowährung gilt als Sachvermögen: Eine Spende über $5.000 braucht ein qualifiziertes Gutachten, genau wie Kunst oder Sammlerstücke, gemäß der Anleitung zu Form 8283.[2, 7]

Zwei weitere Punkte. Einzelveranlagung von Ehegatten: Jeder Ehepartner beansprucht in der Regel bis zu $1.000 des Nicht-Einzelabzugs (entsprechend dem Einzelbetrag), nicht die vollen $2.000 der Zusammenveranlagung; und rechnet ein Ehepartner einzeln ab, muss der andere meist auch. Landessteuern: Viele Bundesstaaten haben eigene Spendenregeln und folgen womöglich nicht dem neuen Bundesboden oder der -grenze, sodass der staatliche Nutzen einer Spende vom bundesstaatlichen abweichen kann — prüfen Sie die Behandlung in Ihrem Staat. Im Zweifel über Bewertung oder Berechtigung sind der IRS Spenden-Hub und ein Steuerfachmann die richtigen Anlaufstellen.[15, 1]

Häufig gestellte Fragen: Der Spendenabzug 2026