Begünstigtenbenennungen 2026: Wie POD-, TOD- und Rentenformulare entscheiden, wer Ihr Geld erbt — sogar vor Ihrem Testament

Ihr Testament kontrolliert nicht den Großteil Ihres Geldes

Die meisten Menschen glauben, ihr Testament entscheide, wer nach ihrem Tod ihr Geld erhält. Für die größten Teile der Ersparnisse einer typischen Familie ist dieser Glaube schlicht falsch. Rentenpläne, IRAs, Lebensversicherungen, Renten (Annuities) sowie viele Bank- und Wertpapierkonten gehen gar nicht durch Ihr Testament. Sie gehen über ein kurzes Formular über, das Sie — oft vor Jahren — ausgefüllt haben: die Begünstigtenbenennung. Und dieses Formular schlägt Ihr Testament. Die FINRA, die Aufsichtsbehörde für US-Brokerfirmen, sagt es unmissverständlich: Eine solche Benennung "bestimmt, wer bei Ihrem Tod Ihre Vermögenswerte erbt, und hat Vorrang vor einem Testament oder Trust."[1]

Warum ist das wichtig? Weil eine Begünstigtenbenennung eine außergerichtliche Übertragung (non-probate transfer) ist. Sie umgeht das langsame, öffentliche Gerichtsverfahren namens Probate und schickt das Geld direkt an die benannte Person — schnell, privat und meist kostenlos. Das ist gut, wenn das Formular stimmt. Es wird zur Katastrophe, wenn das Formular alt, leer oder falsch ist. Ein veraltetes Formular kann Ihr 401(k) an einen Ex-Ehepartner übergeben, einem 18-Jährigen eine sechsstellige Summe auf einmal zukommen lassen oder das Geld doch ins Nachlassverfahren leiten. Die Investor.gov der SEC weist darauf hin, dass der Nachlassverwalter bei einer korrekten Benennung "keine Maßnahmen ergreifen muss", damit diese Vermögenswerte übergehen.[2]

Dieser Leitfaden erklärt in klarer Sprache die Formulare, die still über die Zukunft Ihrer Familie entscheiden. Wir behandeln, was eine Begünstigtenbenennung ist und welche Konten eine nutzen, warum das Formular Ihr Testament überschreibt (mit den beiden Supreme-Court-Urteilen, die das klärten), den Unterschied zwischen Haupt- und Ersatzbegünstigten, die besondere Ehegattenregel für Ihr 401(k), wie POD- und TOD-Konten funktionieren, den Einlagensicherungs-Bonus, den sie mitbringen, die Fallstricke bei minderjährigen und behinderten Begünstigten, die Steuern, die Ihre Erben 2026 zahlen und nicht zahlen, und ein einfaches Schritt-für-Schritt-"Begünstigten-Audit", das Sie diese Woche abschließen können.

Was eine Begünstigtenbenennung wirklich ist

Eine Begünstigtenbenennung ist eine schriftliche Anweisung, die Ihre Bank, Ihr Broker, Ihr Versicherer oder Ihr Rentenplan aufbewahrt und die benennt, wer das Konto bei Ihrem Tod erhält. Betrachten Sie es als privaten Vertrag zwischen Ihnen und der Institution. Wenn Sie sterben, zahlt die Institution die benannte Person gegen Todesnachweis direkt aus, ohne auf ein Gericht zu warten. Der IRS definiert einen Begünstigten schlicht als "jede Person oder Einheit, die der Kontoinhaber zum Empfang der Leistungen" nach dem Tod auswählt — Ehepartner, Kind, Freund, Wohltätigkeitsorganisation oder Trust.[4]

Ein riesiger Anteil des Geldes, das Familien weitergeben, nimmt diesen Weg. Rentenkonten — 401(k), 403(b), 457 und IRAs — nutzen alle Begünstigtenformulare. Ebenso Lebensversicherungen, Renten (Annuities) und Health Savings Accounts (HSAs). Bei der Bank kann ein Giro- oder Sparkonto einen POD-Begünstigten ("payable on death") tragen. Beim Broker kann ein individuelles Anlagekonto eine TOD-Registrierung ("transfer on death") tragen. Die CFPB beschreibt ein POD-Konto (auch "Totten Trust" genannt) als eines, das es Ihnen "erlaubt, einen Begünstigten zu benennen, der die Gelder bei Ihrem Tod erhält", während Sie zu Lebzeiten die volle Kontrolle behalten.[5]

Was keine Begünstigtenform trägt, ist ebenso wichtig. Ein einfaches Girokonto ohne POD, ein Haus allein in Ihrem Namen ohne Transfer-on-Death-Urkunde, Ihr Auto, Ihre Möbel und Ihre persönlichen Sachen gehen alle durch Ihr Testament und das Nachlassgericht. Dies ist das Denkmodell, das Sie behalten sollten: Ihr Nachlass teilt sich in zwei Töpfe. Der "Begünstigten-Topf" (Rente, Versicherung, POD, TOD) wird durch Formulare gesteuert und umgeht das Nachlassverfahren. Der "Testaments-Topf" (alles andere) wird durch Ihr Testament gesteuert und durchläuft das Nachlassverfahren. Ein guter Plan bringt beide Töpfe in Einklang.

Warum das Formular das Testament schlägt — zwei Lektionen des Supreme Court

Die Regel ist unmissverständlich: Für jedes Konto mit einem gültigen Begünstigtenformular gewinnt das Formular. Ihr Testament kontrolliert nur "Nachlassvermögen", und Begünstigten-, POD- und TOD-Vermögen sind kein Nachlassvermögen. Es spielt keine Rolle, ob Ihr Testament sagt "alles an meine Kinder". Wenn Ihr 401(k)-Formular noch jemand anderen benennt, zahlt der Plan an diese andere Person. Zwei Urteile des US Supreme Court haben dies für Rentenpläne unter dem Bundesgesetz ERISA verankert, und beide betrafen einen Ex-Ehepartner, der nie aus dem Formular entfernt wurde.

In Egelhoff v. Egelhoff (2001) benannte ein Mann seine Frau als Begünstigte seiner Betriebsrente und Lebensversicherung. Das Paar ließ sich scheiden. Zwei Monate später starb er, ohne das Formular zu ändern. Seine Kinder argumentierten, ein Landesgesetz, das die Benennung eines Ex-Ehepartners bei Scheidung automatisch aufhebt, müsse gelten. Der Supreme Court widersprach und entschied, dass ERISA solche Landesgesetze verdrängt — also erhielt die Ex-Frau das Geld, nicht die Kinder. Die Lektion ist brutal und einfach: Nach einer Scheidung korrigiert sich der Papierkram nicht von selbst.[6]

In Kennedy v. Plan Administrator for DuPont (2009) hatte die Ex-Frau ihre Rechte am 401(k) im Scheidungsurteil sogar ausdrücklich abgetreten. Es half trotzdem nichts. Weil der Ehemann das Begünstigtenformular nie aktualisierte, zahlte der Plan an sie, und das Gericht entschied, dass "der Anspruch des Nachlasses nach den Bedingungen des Plans steht und fällt". Der Punkt gehört jedem auf den Handrücken tätowiert: Ein Scheidungsurteil, eine Gerichtsanordnung oder ein neues Testament ändern Ihr Begünstigtenformular nicht. Nur ein neues, bei der Institution eingereichtes Formular tut das. Wenn Sie nach diesem Artikel eine einzige Sache tun, dann diese.[7]

Haupt, Ersatz, Per Stirpes: die Worte auf dem Formular

Jedes Begünstigtenformular fragt nach zwei Ebenen. Ein Hauptbegünstigter steht an erster Stelle. Ein Ersatzbegünstigter (auch "sekundär" genannt) ist die Absicherung und erbt nur, wenn jeder Hauptbegünstigte bereits verstorben ist. Beide zu benennen ist einer der günstigsten, klügsten Schritte der Nachlassplanung. Wenn Sie nur einen Hauptbegünstigten benennen und diese Person vor Ihnen stirbt — ohne benannten Ersatz —, fällt das Konto meist auf die Standardregeln des Plans zurück, was oft bedeutet, dass es in Ihrem Nachlass und zurück im Nachlassverfahren landet — genau das Ergebnis, das Sie vermeiden wollten.

Sie können auf jeder Ebene mehr als eine Person benennen und das Konto prozentual aufteilen — etwa 50% an jedes von zwei Kindern —, solange die Anteile 100% ergeben. Die schwierigere Frage ist, was passiert, wenn eines dieser Kinder vor Ihnen stirbt. Hier sind die Begriffe per stirpes und per capita wichtig. "Per stirpes" (lateinisch für "nach Stamm") bedeutet, dass der Anteil eines verstorbenen Begünstigten an dessen Kinder weiterfließt. "Per capita" (nach Kopf) bedeutet, dass der Anteil stattdessen unter den überlebenden Begünstigten derselben Ebene aufgeteilt wird.

Ein kurzes Beispiel macht es greifbar. Angenommen, Sie hinterlassen Ihre IRA zu gleichen Teilen Ihren beiden Kindern, und eines stirbt vor Ihnen und hinterlässt selbst zwei Kinder (Ihre Enkel). Unter "per stirpes" teilen sich Ihre Enkel die Hälfte des verstorbenen Elternteils — je 25% —, und Ihr überlebendes Kind behält 50%. Unter "per capita" nimmt Ihr überlebendes Kind das ganze Konto, und die Enkel gehen leer aus. Die meisten Eltern wollen per stirpes, aber die Voreinstellung vieler Formulare ist per capita — ein Kästchen, das man bewusst und nicht zufällig ankreuzen sollte.

Rentenkonten: die Ehegattenregel, die die meisten übersehen

Hier eine Tatsache, die fast alle überrascht: Bei einem 401(k) und den meisten anderen Arbeitgeberplänen können Sie Ihren Begünstigten nicht frei wählen, wenn Sie verheiratet sind. Das Bundesrecht macht Ihren Ehepartner zum automatischen Begünstigten. Das US-Arbeitsministerium erklärt, dass diese Pläne "nach Bundesrecht verpflichtet sind, jeden nach dem Tod des Teilnehmers verbleibenden Kontostand an den überlebenden Ehegatten des Teilnehmers zu zahlen". Um jemand anderen zu benennen — sogar Ihr eigenes Kind —, muss Ihr Ehepartner eine schriftliche Zustimmung unterzeichnen, und diese Unterschrift "muss von einem Notar oder Planvertreter bezeugt werden".[8, 10]

IRAs funktionieren nach anderen Regeln, und der Kontrast bringt selbst sorgfältige Sparer ins Straucheln. Eine IRA ist Ihr persönliches Konto, kein Arbeitgeberplan, daher zwingt Sie das Bundesrecht nicht, Ihren Ehepartner zu benennen — Sie können jeden benennen. Die einzige Ausnahme: In den neun Gütergemeinschafts-Staaten (community-property states) kann das Landesrecht Ihrem Ehepartner weiterhin einen Anspruch geben, sofern er nicht zustimmt. Deshalb kann das Übertragen eines 401(k) in eine IRA einen Ehegattenschutz stillschweigend entfernen: Geld, das im 401(k) rechtlich an Ihren Ehepartner gehen musste, kann als IRA umgeleitet werden. Vor dem Rollover lohnt sich ein Gespräch.[9, 4]

Wer ein Rentenkonto erbt, trifft dann auf die 10-Jahres-Regel des SECURE Act. Für die meisten Nicht-Ehegatten-Begünstigten — etwa ein erwachsenes Kind — muss das gesamte geerbte Konto innerhalb von 10 Jahren nach Ihrem Tod geleert werden. Eine enge Gruppe "berechtigter benannter Begünstigter" (überlebender Ehegatte, minderjähriges Kind des Inhabers, eine behinderte oder chronisch kranke Person oder jemand weniger als 10 Jahre jünger als Sie) kann Entnahmen weiterhin über die eigene Lebenszeit strecken. Gelder aus traditionellen Konten werden bei Entnahme als normales Einkommen besteuert; Roth-Gelder kommen steuerfrei heraus. Die Mechanik ist wichtig genug, dass wir sie in einem eigenen Leitfaden zur 10-Jahres-Regel für geerbte IRAs behandeln, und der IRS legt sie in Publikation 590-B dar.[11]

POD-Bankkonten, TOD-Wertpapierkonten und TOD-Urkunden

Einen Begünstigten zu einem Bankkonto hinzuzufügen ist meist kostenlos und dauert Minuten. Bitten Sie Ihre Bank, Ihr Giro-, Spar- oder CD-Konto der von Ihnen gewählten Person "payable on death" (POD) zu machen. Sie behalten zu Lebzeiten jeden Dollar an Kontrolle — Sie können es ausgeben, schließen oder den Begünstigten jederzeit ändern. Bei Tod legt die benannte Person eine Sterbeurkunde und einen Ausweis vor, und die Bank gibt das Geld ohne Nachlassverfahren frei. Ein Wertpapierkonto tut dasselbe unter anderem Namen: eine Transfer-on-Death-Registrierung (TOD).[5]

Die TOD-Registrierung für Wertpapiere gibt es dank des Uniform TOD Security Registration Act, eines fast überall übernommenen Mustergesetzes, in nahezu jedem Staat. Investor.gov erklärt, dass der Begünstigte bei einem TOD zu Ihren Lebzeiten "keine Rechte" am Konto hat; erst beim Tod registriert er die Wertpapiere auf seinen eigenen Namen um, indem er der Firma eine Sterbeurkunde schickt. Eine Warnung, die die FINRA betont: Da ein TOD Ihr Testament überschreibt, bedeutet ein Formular, das ein Kind benennt, während Ihr Testament "zu gleichen Teilen" sagt, dass dieses eine Kind rechtlich alles nimmt — und nicht teilen muss.[12, 2]

POD- und TOD-Konten tragen auch einen stillen Bonus: Sie können Ihre bundesstaatliche Einlagensicherung vervielfachen. Nach der vereinfachten Trust-Konto-Regel der FDIC, wirksam seit 1. April 2024, ist ein Bankkonto mit POD-Begünstigten bis zu 250.000 USD pro Begünstigtem, bis zu fünf Begünstigten, für maximal 1.250.000 USD pro Eigentümer und Bank versichert. Ein POD-Konto, das Ihren Ehepartner und zwei Kinder benennt, kann bei einer Bank also bis zu 1.000.000 USD versichert sein — das Vierfache der grundlegenden 250.000 USD. Die Broschüre "Your Insured Deposits" der FDIC und ihre Einlagensicherungs-FAQ erläutern die Rechnung. Das gesamte Thema behandeln wir in unserem FDIC-Versicherungsleitfaden.[13, 14, 15]

Kreditgenossenschaften (Credit Unions) bieten dieselbe POD-Struktur, versichert durch die NCUA statt der FDIC. Ein Timing-Hinweis für 2026 ist wichtig: Die NCUA übernimmt dieselbe vereinfachte Trust-Regel wie die FDIC — 250.000 USD pro Begünstigtem, bis zu 1.250.000 USD —, aber ihre Fassung tritt am 1. Dezember 2026 in Kraft. Schließlich erlauben die meisten Staaten mittlerweile, für das Eigenheim selbst einen Begünstigten zu benennen, mittels einer Transfer-on-Death-Urkunde. Der Uniform Real Property Transfer on Death Act wurde in mehr als 20 Jurisdiktionen erlassen und lässt ein Haus bei Tod ohne Nachlassverfahren an Ihren Erben übergehen, während Sie zu Lebzeiten volles Eigentum und Verkaufsrecht behalten.[16, 17, 18]

Lebensversicherung, Renten und die HSA-Begünstigtenfalle

Bei der Lebensversicherung ist das Begünstigtenformular alles. Die Todesfallleistung umgeht das Nachlassverfahren und geht direkt an die benannte Person, und nach Internal Revenue Code Section 101 sind Lebensversicherungsleistungen, die wegen des Todes des Versicherten gezahlt werden, in der Regel vom steuerpflichtigen Einkommen des Begünstigten ausgenommen. Das ist eine seltene, mächtige Kombination: schnell, privat und einkommensteuerfrei. Es bedeutet auch, dass eine vergessene Police, die einen Ex-Partner benennt, an den Ex-Partner steuerfrei zahlt, egal was Ihr Testament sagt. Zu den Policentypen gehen wir in unserem Lebensversicherungsleitfaden tiefer.[19]

Renten (Annuities) funktionieren genauso — Sie benennen einen Begünstigten, der bei Ihrem Tod den Restwert außerhalb des Nachlassverfahrens erhält —, aber die steuerliche Behandlung ist weniger freundlich als bei der Lebensversicherung. Jeder Zuwachs in einer nicht qualifizierten Annuität ist bei Auszahlung für den Begünstigten als normales Einkommen steuerpflichtig, weil er während des Wachstums nie besteuert wurde. Das ist kein Grund, Renten zu meiden; es ist ein Grund, sicherzustellen, dass der Begünstigte versteht, dass eine geerbte Annuität eine Steuerrechnung mit sich bringen kann, die eine geerbte Lebensversicherung nicht hat.

Das Health Savings Account (HSA) verbirgt eine der schärfsten Fallen überhaupt, und alles hängt davon ab, wen Sie benennen. Benennen Sie Ihren Ehepartner, wird das HSA bei Ihrem Tod einfach zu dessen HSA — steuerfrei. Benennen Sie jemand anderen, ist die IRS-Publikation 969 unmissverständlich: "Das Konto ist kein HSA mehr, und der Verkehrswert des HSA wird im Jahr Ihres Todes für den Begünstigten steuerpflichtig." Ein großes HSA, das einem Kind hinterlassen wird, kann diesem eine volle, sofortige Einkommensteuerrechnung bescheren. Zuerst den Ehepartner zu benennen, andere nur als Ersatz, ist meist die richtige Wahl. Das Konto selbst behandeln wir in unserem HSA-Leitfaden.[20]

Minderjährige, besondere Bedürfnisse, Wohltätigkeit und der "Nachlass-benennen"-Fehler

Ein minderjähriges Kind direkt zu benennen ist ein gut gemeinter Fehler. Ein Minderjähriger kann eine große Summe rechtlich nicht kontrollieren; benennen Sie eines direkt, bestellt ein Gericht einen Vormund, der das Geld verwaltet, bis das Kind 18 wird — ein langsamer, teurer, öffentlicher Prozess —, und dann erhält das Kind an seinem 18. Geburtstag volle Kontrolle über den Rest. Die besseren Wege sind, einen Verwalter nach dem Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) Ihres Staates zu benennen oder einen Trust zugunsten des Kindes. Unser Leitfaden zu Verwahrkonten erklärt die UTMA-Option.

Ein Begünstigter, der staatliche Leistungen bezieht, braucht noch mehr Sorgfalt. Eine Person mit Behinderung direkt zu benennen, kann ihr Vermögen über die Grenze für Medicaid oder Supplemental Security Income treiben und genau die Leistungen abschneiden, auf die sie angewiesen ist. Die Standardlösungen sind ein Special Needs Trust oder ein ABLE-Konto, die dem Geld helfen lassen, ohne die Person zu disqualifizieren — Thema unseres ABLE-Konten-Leitfadens. Wohltätigkeitsorganisationen sind dagegen einfache und steuerkluge Begünstigte, besonders für vorsteuerliche Rentenkonten, weil eine anerkannte Wohltätigkeitsorganisation auf das Erhaltene keine Einkommensteuer zahlt.

Widerstehen Sie schließlich der verlockenden Abkürzung, "meinen Nachlass" als Begünstigten zu benennen. Es klingt ordentlich, zieht das Vermögen aber zurück ins Nachlassverfahren — den langsamen, öffentlichen Prozess, den Sie umgehen wollten — und zerstört bei einem Rentenkonto meist die Möglichkeit eines menschlichen Begünstigten, Entnahmen zu strecken, und erzwingt eine schnellere, höhere Steuerrechnung. Die IRS-Publikation 590-B behandelt einen Nachlass als "nicht benannten Begünstigten", was die ungünstigsten Auszahlungsregeln auslöst. Benennen Sie Menschen oder einen ordentlichen Trust, nicht Ihren Nachlass.[11]

Die sieben häufigsten Begünstigtenfehler

Dieselbe Handvoll Fehler taucht immer wieder auf, und jeder davon ist an einem Nachmittag vermeidbar. Erstens und am häufigsten: das Formular nach einem großen Lebensereignis nie zu aktualisieren — Heirat, Scheidung, Geburt oder Todesfall. Die Fälle Egelhoff und Kennedy existieren gerade, weil ein Ex-Ehepartner auf dem Formular blieb. Zweitens: keinen Ersatzbegünstigten zu benennen, sodass das Konto ins Nachlassverfahren fällt, wenn der Hauptbegünstigte zuerst stirbt. Drittens: den Nachlass zu benennen, was Nachlassvermeidung und Steuervorteile verwirkt.[6]

Viertens: einen Minderjährigen direkt zu benennen statt über einen Verwalter oder Trust. Fünftens: ein Formular einzureichen und die Institution es verlieren zu lassen oder nie zu bestätigen, dass es erfasst wurde — behalten Sie immer eine eigene Kopie und verlangen Sie eine schriftliche Bestätigung. Sechstens: ein altes Konto ganz zu vergessen, etwa ein 401(k) bei einem Job, den Sie vor einem Jahrzehnt verließen und das noch einen College-Mitbewohner oder Elternteil benennen könnte. Siebtens: Testament und Begünstigtenformulare einander widersprechen zu lassen, was Familienkonflikte nährt, selbst wenn das Recht klar ist. Der CFPB-Leitfaden für Hinterbliebene betont, wie oft Erben diese Probleme erst nach einem Tod entdecken, wenn nichts mehr zu beheben ist.[5]

So führen Sie diese Woche ein Begünstigten-Audit durch

Ein Begünstigten-Audit ist die wertvollste einzelne Stunde in den persönlichen Finanzen, und Sie können es selbst tun. Beginnen Sie damit, jedes Konto mit einem Begünstigten aufzulisten: jedes 401(k) und jeden alten Arbeitgeberplan, jede IRA, Lebensversicherungen, Renten, Ihr HSA und alle POD- oder TOD-Bank- und -Wertpapierkonten. Vertrauen Sie nicht dem Gedächtnis — loggen Sie sich bei jedem ein oder rufen Sie an und lesen Sie die aktuellen Haupt- und Ersatzbegünstigten laut vor. Menschen sind regelmäßig schockiert, was ein 20 Jahre altes Formular noch sagt.[23]

Dann korrigieren und zukunftssicher machen. Benennen Sie auf jedem Konto einen Haupt- und einen Ersatzbegünstigten, kreuzen Sie das Per-stirpes-Kästchen an, wenn der Anteil eines verstorbenen Kindes an Ihre Enkel fließen soll, und bestätigen Sie jede Änderung schriftlich. Bewahren Sie eine Hauptliste der Konten und Begünstigten zusammen mit Ihrem Testament und anderen Nachlassdokumenten auf und sagen Sie Ihrem Nachlassverwalter, wo sie liegt. Setzen Sie schließlich einen einfachen Auslöser: Überprüfen Sie die ganze Liste nach jeder Heirat, Scheidung, Geburt oder jedem Todesfall in der Familie, sonst mindestens alle paar Jahre. Die FINRA-Hinweise dazu, was beim Tod eines Kontoinhabers geschieht, sind ein nützlicher Realitätscheck, warum diese Liste den Hinterbliebenen so viel bedeutet.[3]

Was Ihre Begünstigten an Steuern schulden (und nicht schulden)

Beginnen wir mit der guten Nachricht, die die meisten Familien hören müssen: Bundeserbschaftsteuer fällt fast nie an. Für 2026 bestätigt der IRS einen Grundfreibetrag von 15.000.000 USD pro Person — 30.000.000 USD für ein Ehepaar —, was bedeutet, dass weniger als einer von 500 Nachlässen überhaupt Bundeserbschaftsteuer schuldet. Die Inflationsanpassung 2026 hält zudem den jährlichen Schenkungsfreibetrag bei 19.000 USD pro Empfänger. Eine Handvoll Staaten erhebt eine eigene Erbschafts- oder Nachlasssteuer, die wir in den Leitfäden Grundlagen der Nachlassplanung und Schenkungssteuer behandeln.[22]

Bei der Einkommensteuer zeigt sich der echte Unterschied, und er hängt ganz davon ab, welche Art von Konto geerbt wird. Geld in einem traditionellen 401(k) oder einer IRA wurde nie besteuert, daher zahlt der Begünstigte bei der Entnahme innerhalb des 10-Jahres-Fensters normale Einkommensteuer. Roth-Konten kommen steuerfrei heraus. Lebensversicherung ist nach Section 101 steuerfrei, und ein POD-Bankkonto überträgt bereits versteuertes Bargeld, sodass nichts mehr zu zahlen ist. Die Lektion für die Planung: Eine traditionelle IRA über 500.000 USD und eine Roth-IRA über 500.000 USD sind, sobald man Steuern einrechnet, sehr unterschiedliche Geschenke.[19]

Eine weitere Regel belohnt gute Planung still: der Basis-Step-up. Nach Internal Revenue Code Section 1014 erhalten Vermögenswerte, die bei Tod übergehen — einschließlich eines TOD-Wertpapierkontos oder eines per TOD-Urkunde übergehenden Hauses —, ihre Kostenbasis auf den Marktwert am Todestag "hochgesetzt". Jahrzehnte nicht realisierter Kapitalgewinne verschwinden für den Erben schlicht, der am nächsten Tag verkaufen und wenig bis keine Kapitalertragsteuer schulden könnte. Das ist ein Hauptgrund, warum eine TOD-Registrierung auf einem im Wert gestiegenen Wertpapierkonto für Ihre Erben weit freundlicher sein kann als das Verschenken derselben Aktien zu Lebzeiten — ein Punkt, den wir in unserem Kapitalgewinn-Leitfaden ausführen.[21]

Häufig gestellte Fragen