Geld steuerfrei an die Familie verschenken (2026): Die Schenkungssteuer-Regeln

Der Familie 2026 Geld geben — ohne Steuerangst

Sie möchten Ihren Kindern beim Hauskauf helfen. Oder einem Enkelkind Geld fürs Studium geben. Vielleicht wollen Sie auch einfach weitergeben, was Sie aufgebaut haben, solange Sie noch dabei sein können. Die gute Nachricht: 2026 erlaubt der Bund, viel Geld zu verschenken, ohne dass jemand einen Cent Schenkungssteuer zahlt.[1]

Hier liegt der häufigste Irrtum: Viele glauben, eine große Schenkung löse eine Steuerrechnung aus. Das tut sie fast nie. Die US-Schenkungssteuer steht auf zwei Zahlen. Wenn Sie diese kennen, verfliegt die meiste Angst.[2]

Die erste Zahl ist der Jahresfreibetrag: 19.000 $ pro Person und Jahr im Jahr 2026. Die zweite ist der lebenslange Freibetrag: 15 Mio. $ pro Person. Bleiben Sie unter der ersten Zahl, müssen Sie nicht einmal ein Formular einreichen. Überschreiten Sie sie, schulden Sie meist trotzdem nichts. Sie verbrauchen nur einen winzigen Teil der zweiten.[4, 14]

Dieser Leitfaden ist die praktische Version. Wir zeigen, wer wirklich zahlt, wann Sie Form 709 einreichen müssen, wie Ehepaare ihr Limit verdoppeln, wie Sie das Studium eines anderen steuerfrei bezahlen — und den einen Timing-Fehler, der Ihre Familie Tausende an Kapitalertragsteuer kosten kann. Das größere Bild mit Testamenten und Trusts finden Sie in unserem Leitfaden zur Nachlassplanung.

Wer wirklich zahlt: der Schenker, nie der Beschenkte

Beginnen wir mit der Frage, die am meisten Angst macht: „Wenn mir jemand 50.000 $ schenkt, muss ich darauf Steuern zahlen?“ Die Antwort ist nein. Geld, das Sie als Geschenk erhalten, ist kein Einkommen. Sie geben es nicht an und zahlen darauf keine Einkommensteuer.[16, 15]

Das Gesetz ist hier deutlich. Das Steuerrecht sagt, das Bruttoeinkommen „umfasst nicht den Wert von durch Schenkung erworbenem Vermögen“. Der Empfänger ist also fein heraus.[16]

Wenn überhaupt jemand mit der Schenkungssteuer zu tun hat, dann der Schenker, nicht der Empfänger. Das Steuerrecht legt die Pflicht klar auf den Schenker. Wer die Schenkung macht, reicht das Formular ein und zahlt im seltenen Fall einer fälligen Steuer auch diese.[17, 18, 1]

In seltenen Fällen vereinbaren Schenker und Empfänger, dass der Empfänger zahlt — doch für fast alle ist die Regel einfach. Ein Geschenk zu erhalten kostet Sie steuerlich nichts. Eines zu geben verbraucht vielleicht eines Tages einen Teil Ihres lebenslangen Freibetrags, führt aber selten zu einer echten Rechnung.[1]

Die zwei Zahlen, die alles steuern: 19.000 $ und 15 Mio. $

Das ganze System läuft über diese zwei Zahlen, also halten wir sie für 2026 fest. Sie zu kennen ist das Meiste, was Sie brauchen, um sicher zu schenken.

Der Jahresfreibetrag beträgt 19.000 $ für 2026. So viel können Sie einer Person im Jahr ohne Formular und ohne Auswirkung auf Ihren lebenslangen Freibetrag geben. Er ist dieses Jahr nicht gestiegen, sondern blieb gegenüber 2025 gleich. Und er gilt pro Empfänger: Schenken Sie zehn verschiedenen Personen je 19.000 $, sind alle 190.000 $ steuerfrei.[19, 4]

Geben Sie einer Person mehr als 19.000 $, greift der Überschuss auf Ihren lebenslangen Freibetrag zu, der 2026 bei 15 Mio. $ pro Person liegt. Ein Ehepaar schützt zusammen 30 Mio. $. Das läuft über eine „einheitliche Steuergutschrift“, und echte Schenkungssteuer schulden Sie erst, wenn Sie über Ihr Leben mehr als 15 Mio. $ an Überschuss-Schenkungen gemacht haben. Dorthin kommen die wenigsten.[21, 20, 5, 3]

Diese 15-Mio.-$-Zahl ist neu und eine Pause wert. Nach altem Recht wäre sie 2026 auf rund 7 Mio. $ zurückgefallen. Der One Big Beautiful Bill Act, im Juli 2025 unterzeichnet, beseitigte diese Klippe, machte den höheren Betrag dauerhaft, setzte ihn auf 15 Mio. $ und koppelte ihn künftig an die Inflation.[28, 4, 13]

Dieser Artikel bleibt beim Schenken zu Lebzeiten. Wenn Sie das ganze Nachlassbild wollen — was beim Tod geschieht, Testamente und Trusts —, lesen Sie unseren Leitfaden zur Nachlassplanung, der diese Seite ausführlich behandelt.

Die versteckte Regel: Studiengebühren und Arztrechnungen sind unbegrenzt

Hier ist eine Regel, die ernsthaft Geld bewegen kann — und die kaum jemand kennt. Wenn Sie die Studiengebühren oder Arztrechnungen einer Person direkt bezahlen, gilt das überhaupt nicht als Schenkung. Nicht gegen Ihre 19.000 $. Nicht gegen Ihre 15 Mio. $. Es liegt schlicht außerhalb des Systems.[19, 9]

Der Haken ist das Wort „direkt“. Sie müssen die Schule oder das Krankenhaus selbst bezahlen. Stellen Sie den Scheck an die Zahlstelle der Universität aus. Zahlen Sie an die Praxis des Arztes. Geben Sie das Geld dagegen Ihrem Enkel, damit er die Gebühren zahlt, ist die Befreiung weg und es wird eine normale Schenkung.[19]

Stellen Sie sich Großeltern vor, die ein Studienjahr von 60.000 $ übernehmen. Direkt an die Schule gezahlt, sind diese 60.000 $ steuerfrei und von keinem Limit berührt. Obendrein können dieselben Großeltern dem Enkel in dem Jahr noch 19.000 $ bar im Rahmen des Jahresfreibetrags geben. Beides addiert sich.[15]

Die medizinische Seite funktioniert genauso und ist breit. Zahlungen für Diagnose, Behandlung, Operation und sogar Krankenversicherungsprämien zählen alle — solange Sie den Leistungserbringer direkt bezahlen. Es ist eine der saubersten Arten, der Familie zu helfen, ohne je den Freibetrag anzutasten.[19]

Zwei weitere Kategorien liegen ganz außerhalb des Systems: Schenkungen an einen Ehepartner mit US-Staatsbürgerschaft und Schenkungen an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation. Beide sind unbegrenzt und verbrauchen keinen Ihrer Freibeträge. Die Regeln für Ehepartner, einschließlich des Sonderfalls eines Ehepartners ohne Staatsbürgerschaft, behandeln wir in den folgenden Abschnitten.[24, 23]

Gift-Splitting: Wie Ehepaare das Limit auf 38.000 $ verdoppeln

Ehepaare haben eine starke Abkürzung namens Gift-Splitting. Sie erlaubt, dass ein Ehepartner schenkt und es so behandelt wird, als hätten beide die Hälfte gegeben. Der praktische Effekt: Ihr Jahresfreibetrag verdoppelt sich auf 38.000 $ pro Empfänger.[22, 1]

Angenommen, das Geld kommt vom Konto eines Ehepartners. Ohne Splitting sind nur 19.000 $ frei, der Rest zehrt am lebenslangen Freibetrag dieses Partners. Mit Splitting behandelt das Paar es als 19.000 $ von jedem, sodass bis zu 38.000 $ an eine Person vollständig abgedeckt sind.[22]

Splitting ist nicht automatisch. Beide Ehepartner müssen zustimmen, und in der Regel müssen beide eine Form 709 einreichen, um die Zustimmung festzuhalten — selbst wenn keine Steuer anfällt. Ein kleiner Papierkram für eine große Verdopplung Ihres Limits.[22, 9]

Ein Paar mit drei verheirateten Kindern könnte jedem Kind und dessen Ehepartner in einem Jahr 38.000 $ geben. Das sind sechs Personen, 228.000 $ in einem einzigen Jahr bewegt — alles im Jahresfreibetrag, mit null Schenkungssteuer und ohne Delle im lebenslangen Freibetrag.

Das Limit für Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft: 194.000 $ im Jahr 2026

Schenkungen zwischen Ehepartnern sind in der Regel unbegrenzt. Dank des „Ehegattenabzugs“ können Sie Ihrem Ehemann oder Ihrer Ehefrau jederzeit jeden Betrag ohne Schenkungssteuer geben.[24]

Doch es gibt eine große Ausnahme, die viele Familien überrascht. Der unbegrenzte Abzug gilt nur, wenn Ihr Ehepartner US-Staatsbürger ist. Ist er es nicht, befürchtet der Staat, das Geld könnte später unversteuert das Land verlassen, und deckelt deshalb den Jahresbetrag.[24, 6]

Für 2026 können Sie einem Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft bis zu 194.000 $ im Jahr schenkungssteuerfrei geben. Das ist weit großzügiger als die 19.000 $ für alle anderen und stieg von 190.000 $ im Jahr 2025 — bleibt aber eine Obergrenze, nicht „unbegrenzt“.[14, 6]

Wenn Sie regelmäßig Geld an einen Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft übertragen, ist diese Zahl wichtig. Bleiben Sie jedes Jahr darunter, oder seien Sie bereit, für den Überschuss einen Teil Ihres lebenslangen Freibetrags zu nutzen. Paare in dieser Lage planen Schenkungen oft rund um das Limit, um alles sauber zu halten.[6]

Form 709: Wann Sie einreichen und warum das selten Zahlen bedeutet

Form 709 ist die US-Schenkungssteuererklärung. Trotz des furchteinflößenden Namens bedeutet das Einreichen fast nie, Steuern zu zahlen. Es ist vor allem ein Nachverfolgungsformular, mit dem die IRS laufend festhält, wie viel Ihres lebenslangen Freibetrags Sie verbraucht haben.[7]

Sie müssen eine 709 für jedes Jahr einreichen, in dem Sie einer Person mehr als den Jahresfreibetrag geben, ein „künftiges Recht“ (ein Geschenk, das die Person nicht sofort nutzen kann) verschenken, Schenkungen mit Ihrem Ehepartner splitten oder einem Ehepartner ohne Staatsbürgerschaft mehr als 194.000 $ geben. Geben Sie allen 19.000 $ oder weniger, können Sie das Formular ganz weglassen.[9, 7]

Hier übersehen es viele: Sie reichen auch ein, wenn Sie nichts schulden. Geben Sie einem Kind 50.000 $, melden Sie die 31.000 $ über dem Limit. Es wird keine Steuer fällig, aber das Formular hält fest, dass Sie 31.000 $ Ihrer 15 Mio. $ verbraucht haben. Diese Papierspur schützt Ihre Familie später, wenn der Freibetrag endgültig abgerechnet wird.[9]

Die Frist entspricht Ihrer Einkommensteuer: der 15. April des Jahres nach der Schenkung. Mehr Zeit nötig? Eine Verlängerung Ihrer regulären Form 1040 verlängert auch Ihre 709. Verlängern Sie Ihre Einkommensteuererklärung nicht, können Sie Form 8892 einreichen, um dieselben sechs zusätzlichen Monate allein für die Schenkungserklärung zu erhalten.[9, 10]

Ein praktischer Hinweis: Form 709 lässt sich meist nicht mit Ihrer üblichen Steuersoftware elektronisch einreichen. Sie wird auf Papier ausgefüllt und getrennt von Ihrer Einkommensteuererklärung an die IRS geschickt. Die offizielle Anleitung führt jede Anlage Zeile für Zeile durch — halten Sie sie beim Ausfüllen offen.[8, 9]

529-Superfunding: Fünf Jahre Schenkungen auf einmal (95.000 $)

Ein 529-Sparplan fürs College bietet einen besonderen Schenkungstrick namens Superfunding oder die 5-Jahres-Wahl. Sie erlaubt, fünf Jahresfreibeträge in einem Jahr in einen 529 zu legen und die Schenkung so zu behandeln, als verteile sie sich gleichmäßig über fünf Jahre.[26]

Für 2026 heißt das: Eine Person kann auf einmal 95.000 $ in einen 529 für ein Kind einzahlen — ohne Schenkungssteuer und ohne fällige Steuer auf der 709 —, indem sie es als fünf Schenkungen zu 19.000 $ behandelt. Ein Ehepaar mit Gift-Splitting schafft 190.000 $ in einem Zug.[26, 19]

In älteren Artikeln steht oft 90.000 $. Diese Zahl ist veraltet. Sie war das Fünffache des Freibetrags von 18.000 $ für 2024. Weil der Freibetrag 2026 bei 19.000 $ blieb, ist der korrekte Wert für 2026 das Fünffache von 19.000 $, also 95.000 $. Nutzen Sie die aktuelle Zahl.[4]

Wenn Sie superfunden, reichen Sie eine Form 709 ein, um die 5-Jahres-Wahl zu treffen. Und denken Sie an den Kompromiss: Sie haben Ihren Jahresfreibetrag für dieses Kind für die nächsten fünf Jahre „aufgebraucht“. Geben Sie ihm in diesem Zeitraum mehr, beginnt das, Ihren lebenslangen Freibetrag zu zehren.[9]

Superfunding passt natürlich zum frühen Start, da eine Einmalsumme mehr Jahre zum Wachsen hat. Wie das funktioniert, zeigt unser 529-Plan-Leitfaden. Behalten Sie zudem die Kiddie Tax im Auge, falls das Konto eines Kindes hohe Kapitalerträge abwirft.

Der teuerste Fehler: übertragene vs. erhöhte Bemessungsgrundlage

Nun der Fehler, der Familien still am meisten kostet. Es geht gar nicht um Schenkungssteuer. Es geht um die spätere Kapitalertragsteuer, und alles läuft auf ein Wort hinaus: Bemessungsgrundlage (basis).[12]

Wenn Sie einen Vermögenswert verschenken, erhält der Empfänger auch Ihre ursprünglichen Kosten, Ihre „basis“. Das nennt man übertragene Bemessungsgrundlage. Kaufen Sie Aktien für 10.000 $, lassen sie auf 100.000 $ wachsen und verschenken sie, übernimmt Ihr Kind Ihre Basis von 10.000 $. Verkauft es am nächsten Tag, fällt Kapitalertragsteuer auf 90.000 $ Gewinn an.[12]

Vergleichen Sie nun, was passiert, wenn Sie dieselbe Aktie bis zu Ihrem Tod halten und im Testament vererben. Die Basis „springt“ auf den Wert am Todestag, 100.000 $. Ihr Erbe kann sofort verkaufen und schuldet fast keine Kapitalertragsteuer. Der eingebaute Gewinn verschwindet einfach.[12]

Hochgradig gewinnträchtige Vermögenswerte zu Lebzeiten zu verschenken kann also falsch sein. Sie reichen Ihrer Familie womöglich eine Steuerrechnung, die der Tod gelöscht hätte. Die Kehrseite: Bargeld zu verschenken oder Vermögen, das kaum gewonnen hat, vermeidet diese Falle ganz.[12, 11]

Das ist eine der wichtigsten und am wenigsten verstandenen Entscheidungen beim Schenken. Wenn Sie überlegen, gewinnträchtige Aktien zu verschenken, lesen Sie zuerst in unserem Leitfaden zur Kapitalertragsteuer, wie der Gewinn besteuert wird, und entscheiden Sie dann.

Wenn ein Familien-„Darlehen“ zur Schenkung wird: die AFR-Regel

Familien verwischen oft die Grenze zwischen Darlehen und Schenkung. „Ich leihe dir die Anzahlung, zahl zurück, wann du willst.“ Die IRS hat genau dafür Regeln, und macht man sie falsch, kann aus dem „Darlehen“ eine steuerpflichtige Schenkung werden.[27]

Leihen Sie einem Familienmitglied Geld zu wenig oder gar keinem Zins, behandelt das Steuerrecht den Zins, den Sie „hätten“ verlangen sollen, als Schenkung. Die Untergrenze ist der Applicable Federal Rate (AFR), ein Mindestsatz, den die IRS monatlich veröffentlicht. Verlangen Sie mindestens den AFR, gilt das Darlehen als echtes Darlehen.[27]

Kleine Darlehen werden begünstigt. Darlehen von 10.000 $ oder weniger bleiben nach diesen Niedrigzins-Regeln meist unbeachtet, solange das Geld nicht zum Kauf ertragbringender Vermögenswerte dient. Darüber hinaus: schriftlich festhalten, den Satz auf den AFR oder höher setzen und die Zahlungen dokumentieren.[27]

Ein echtes Darlehen muss wie eines aussehen: ein unterschriebener Schuldschein, ein Tilgungsplan und tatsächliche Zahlungen. Wird das „Darlehen“ nie zurückgezahlt und war es nie gedacht, kann die IRS den gesamten Betrag als Schenkung im Jahr der Hingabe umdeuten. Behandeln Sie Familiendarlehen mit demselben Papierkram wie bei einer Bank.[1]

Schenkungen an Kinder: Treuhandkonten und die Kiddie Tax

Einem kleinen Kind zu schenken wirft ein praktisches Problem auf: Ein Minderjähriger darf rechtlich kein Geld verwalten oder ein Depot eröffnen. Die übliche Lösung ist ein Treuhandkonto nach dem UTMA-Gesetz Ihres Staates, bei dem ein Erwachsener das Geld verwaltet, bis das Kind erwachsen ist.

Eine Schenkung auf ein Treuhandkonto ist ein „gegenwärtiges Recht“ und qualifiziert sich daher für den Jahresfreibetrag von 19.000 $. Das Geld gehört rechtlich dem Kind, und die Kontrolle geht in dem von Ihrem Staat festgelegten Alter über, oft mit 18 oder 21.[19]

Achten Sie auf eines: Kapitalerträge auf den Namen eines Kindes können die „Kiddie Tax“ auslösen, bei der ein Teil zum Steuersatz der Eltern besteuert wird. Ein Treuhandkonto mit hohen Dividenden oder Gewinnen kann eine unerwartete Steuerrechnung erzeugen.

Wenn Sie an Kinder oder Enkel schenken, erklären unsere Leitfäden zu Treuhandkonten und zur Kiddie Tax die Mechanik und die Fallen. Für Neugeborene behandelt unser Trump-Accounts-Leitfaden die neuen bundesstaatlichen Sparkonten.

Eine Generation überspringen: die GST-Steuer auf Schenkungen an Enkel

Wenn Sie eine Generation überspringen — etwa direkt einem Enkel statt Ihrem Kind geben —, kann eine zweite Steuer greifen: die Generation-Skipping Transfer Tax (GST). Sie existiert, damit Familien nicht eine Schicht Erbschaftsteuer umgehen, indem sie die mittlere Generation überspringen.[25]

Die gute Nachricht: Die GST hat einen eigenen Freibetrag, und der ist groß: 15 Mio. $ pro Person im Jahr 2026, genauso hoch wie der lebenslange Schenkungs- und Nachlassfreibetrag. Die meisten Familien kommen nie in die Nähe, ihn auszuschöpfen.[25, 14]

Ihr Jahresfreibetrag von 19.000 $ gilt in der Regel auch für Schenkungen an Enkel, sodass gewöhnliches jährliches Schenken an Enkel einfach bleibt. Die GST ist vor allem bei sehr großen Übertragungen relevant oder bei Schenkungen in bestimmte Trusts zugunsten späterer Generationen.[9]

Schenkungssteuer der Bundesstaaten: Nur ein Staat hat eine

Hier eine Erleichterung für fast alle: Nur ein Bundesstaat hat eine eigene Schenkungssteuer. Neunundvierzig Staaten lassen Sie frei schenken — Sie müssen nur die Bundesregeln beachten.[29]

Die Ausnahme ist Connecticut. Es führt eine kombinierte Schenkungs- und Erbschaftsteuer und verlangt von Einwohnern, für steuerpflichtige Schenkungen Form CT-706/709 einzureichen. Connecticuts Freibetrag folgt dem des Bundes, sodass die Steuer erst über einer sehr hohen Schwelle greift — die Einreichungspflicht kann aber früher beginnen.[29]

Verwechseln Sie das nicht mit staatlichen Nachlass- oder Erbschaftsteuern, die getrennt und häufiger sind. Rund ein Dutzend Staaten besteuert Nachlässe beim Tod, einige wenige die Erbschaft. Dabei geht es um den Todesfall, nicht um Schenkungen zu Lebzeiten. Unser Leitfaden zur Erbschaftsteuer behandelt diese Seite.[29]

Klug schenken: Dokumentation, Timing und häufige Fehler

Ein paar Gewohnheiten halten das Schenken sauber. Dokumentieren Sie größere Schenkungen, besonders unbare. Verschenken Sie Immobilien, einen Geschäftsanteil oder etwas schwer Bewertbares, holen Sie ein qualifiziertes Gutachten ein. Die IRS erwartet eine echte Zahl, keine Schätzung.[9]

Achten Sie auf den Kalender. Der Jahresfreibetrag setzt sich jeden 1. Januar zurück und wird nicht übertragen. Eine Schenkung am 31. Dezember und eine am 1. Januar fallen in verschiedene Jahre, sodass ein wenig Timing verdoppeln kann, was Sie über einen einzigen Winter steuerfrei bewegen.[19]

Wenn eine Schenkung den Jahresfreibetrag klar übersteigt, reichen Sie die 709 ein, auch wenn es unnötig wirkt. Das Formular ist der Nachweis Ihrer Familie, wie viel Freibetrag Sie verbraucht haben, und es setzt die Frist in Gang, die die IRS zur Prüfung nutzt. Lässt man es weg, kann der Wert einer Schenkung jahrelang anfechtbar bleiben.[9]

Klug genutzt sind die Schenkungssteuer-Regeln keine Falle. Sie sind selbst ein Geschenk. Zwischen dem Jahresfreibetrag von 19.000 $, unbegrenzten Studien- und Arztzahlungen, Gift-Splitting und einem lebenslangen Polster von 15 Mio. $ kann fast jede Familie bedeutendes Geld an die nächste Generation weitergeben, ohne je einen Dollar Schenkungssteuer zu zahlen. Der Schlüssel ist, die Regeln zu kennen, bevor Sie den Scheck ausstellen.[1]