2026년 가족에게 세금 없이 돈 주는 법: 증여세 완전 정리

2026년, 세금 걱정 없이 가족에게 돈 주기

자녀의 집 마련을 돕고 싶을 수 있습니다. 손주에게 대학 등록금을 쥐여주고 싶을 수도 있죠. 그저 살아 있는 동안 내가 일군 것을 물려주고, 그게 쓰이는 모습을 보고 싶을 수도 있습니다. 좋은 소식이 있습니다. 2026년 미국 연방 정부는 누구도 증여세를 한 푼 내지 않고도 꽤 큰돈을 줄 수 있게 해 줍니다.[1]

많은 사람이 여기서 오해합니다. 큰돈을 주면 세금이 따라온다고 생각하죠. 실제로는 거의 그렇지 않습니다. 미국 증여세는 “두 개의 숫자” 위에 서 있습니다. 이 둘만 알면 두려움은 대부분 사라집니다.[2]

첫 번째 숫자는 연간 면제(annual exclusion)입니다. 2026년 기준, 한 사람에게 1년에 $19,000입니다. 두 번째는 평생 면제(lifetime exemption)로, 1인당 $1,500만입니다. 첫 번째 한도 안에 있으면 신고서조차 낼 필요가 없습니다. 넘겨도 대개 낼 세금은 없습니다. 두 번째 한도를 아주 조금 쓸 뿐입니다.[4, 14]

이 글은 “실전판”입니다. 실제로 누가 세금을 내는지, 언제 Form 709를 제출해야 하는지, 부부가 한도를 어떻게 두 배로 늘리는지, 남의 등록금을 어떻게 비과세로 내는지, 그리고 자칫 가족에게 수천 달러의 양도소득세를 안길 수 있는 “타이밍 실수” 하나까지 짚어 드립니다. 유언장과 신탁을 포함한 큰 그림은 유산 계획 가이드를 참고하세요.

실제로 누가 내나: 주는 사람, 받는 사람은 아니다

사람들이 가장 무서워하는 질문부터 봅시다. “누가 나에게 $50,000을 주면 나는 세금을 내야 하나요?” 답은 “아니요”입니다. 선물로 받은 돈은 소득이 아닙니다. 신고할 필요도 없고, 소득세를 낼 필요도 없습니다.[16, 15]

법은 이 점을 분명히 못 박습니다. 세법은 총소득에 “증여로 취득한 재산의 가치는 포함되지 않는다”라고 적고 있습니다. 그러니 받는 쪽은 마음 놓아도 됩니다.[16]

증여세를 신경 쓸 사람이 있다면, 그건 받는 사람이 아니라 주는 사람입니다. 세법은 그 의무를 증여자에게 분명히 지웁니다. 증여를 한 사람이 신고를 하고, 드물게 세금이 나오는 경우에도 그 사람이 냅니다.[17, 18, 1]

주는 사람과 받는 사람이 “받는 사람이 내겠다”라고 합의하는 드문 경우도 있지만, 거의 모든 사람에게 규칙은 단순합니다. 선물을 받는 일은 세금 측면에서 비용이 0입니다. 선물을 주는 일은 언젠가 평생 면제액의 일부를 쓸 수는 있어도, 실제 세금 고지서로 이어지는 일은 드뭅니다.[1]

모든 것을 좌우하는 두 숫자: $19,000과 $1,500만

이 제도 전체가 그 두 숫자로 돌아갑니다. 그러니 2026년 기준으로 못을 박아 둡시다. 이 둘을 아는 것만으로도 자신 있게 증여하는 데 필요한 대부분이 채워집니다.

연간 면제는 2026년 $19,000입니다. 한 사람에게 1년 동안 줄 수 있는 금액으로, 신고서도 필요 없고 평생 면제액에도 영향을 주지 않습니다. 올해는 오르지 않고 2025년과 똑같이 유지됐습니다. 그리고 이것은 “수증자 1인당”입니다. 서로 다른 열 명에게 각각 $19,000씩 주면 $190,000 전부가 면제됩니다.[19, 4]

한 사람에게 $19,000을 넘겨 주면, 초과분은 평생 면제액에서 빠져나갑니다. 평생 면제액은 2026년 1인당 $1,500만입니다. 부부 합산으로는 $3,000만을 가립니다. 이것은 “통합 세액공제(unified credit)”를 통해 적용되며, 평생에 걸쳐 초과 증여를 $1,500만 넘게 한 뒤에야 비로소 실제 증여세가 발생합니다. 거기까지 가는 사람은 극소수입니다.[21, 20, 5, 3]

이 $1,500만이라는 숫자는 새로 생긴 것이라 한 번 짚고 갈 만합니다. 옛 법대로라면 2026년에 약 $700만 수준으로 다시 떨어질 예정이었습니다. 2025년 7월에 서명된 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)가 그 “절벽”을 없애고, 높은 금액을 영구화했으며, $1,500만으로 정하고, 앞으로 물가에 연동되도록 했습니다.[28, 4, 13]

이 글은 “살아 있는 동안의 증여”에 초점을 맞춥니다. 사망 시 어떤 일이 벌어지는지, 유언장과 신탁까지 포함한 유산 전체 그림이 궁금하다면, 그 부분을 깊이 다룬 유산 계획 가이드를 읽어 보세요.

숨은 규칙: 등록금과 의료비는 한도가 없다

꽤 큰돈을 옮길 수 있는데도 대부분 들어 본 적 없는 규칙이 있습니다. 남의 등록금이나 의료비를 “직접” 내 주면, 그것은 아예 증여로 치지 않습니다. $19,000에도, $1,500만에도 포함되지 않습니다. 그냥 제도 바깥에 있는 거죠.[19, 9]

핵심은 “직접”이라는 단어입니다. 학교나 병원에 “본인이” 내야 합니다. 대학 등록금 고지서에 맞춰 학교(수납처)에 수표를 끊으세요. 의사(병원) 쪽에 직접 결제하세요. 만약 돈을 손주에게 건네고 손주가 등록금을 내게 하면, 이 면제는 사라지고 평범한 증여가 됩니다.[19]

조부모가 1년에 $60,000짜리 대학 비용을 대 준다고 해 봅시다. 학교에 곧장 내면, 그 $60,000은 비과세이고 어떤 한도에도 닿지 않습니다. 게다가 같은 조부모가 그해에 연간 면제로 손주에게 현금 $19,000을 따로 줄 수도 있습니다. 둘은 “겹쳐서” 쌓입니다.[15]

의료비 쪽도 똑같이 작동하고, 범위가 넓습니다. 진단, 치료, 수술, 심지어 건강보험료까지 모두 해당됩니다. 단, 의료 제공자에게 “직접” 내야 합니다. 평생 면제액에 손대지 않고 가족을 돕는 가장 깔끔한 방법 중 하나입니다.[19]

완전히 제도 밖에 있는 범주가 둘 더 있습니다. 미국 시민권자인 배우자에게 주는 증여와, 자격 있는 자선단체에 주는 증여입니다. 둘 다 한도가 없고, 당신의 면제액을 전혀 쓰지 않습니다. 배우자 관련 규칙은 비시민권자 배우자라는 특수한 경우까지 포함해 이어지는 섹션에서 다룹니다.[24, 23]

분할 증여: 부부가 한도를 $38,000으로 두 배 늘리는 법

부부에게는 분할 증여(gift splitting)라는 강력한 지름길이 있습니다. 한쪽 배우자가 증여하더라도 두 사람이 절반씩 준 것처럼 취급하게 해 줍니다. 실제 효과는, 연간 면제가 수증자 1인당 $38,000으로 두 배가 되는 것입니다.[22, 1]

돈이 한쪽 배우자의 계좌에서 나간다고 합시다. 분할을 안 하면 $19,000만 면제되고 나머지는 그 배우자의 평생 면제액을 갉아먹습니다. 분할을 하면 부부가 각자 $19,000씩 준 것으로 처리하므로, 한 사람에게 $38,000까지 온전히 면제됩니다.[22]

분할은 자동이 아닙니다. 양쪽 배우자가 동의해야 하고, 세금이 없더라도 그 동의를 기록하기 위해 보통 두 사람 모두 Form 709를 제출해야 합니다. 한도를 두 배로 키우는 대가치고는 가벼운 서류 절차입니다.[22, 9]

결혼한 자녀가 셋인 부부라면, 각 자녀와 그 배우자에게 1년에 $38,000씩 줄 수 있습니다. 사람으로 치면 여섯 명, 한 해에 $228,000을 옮기는 셈인데, 전부 연간 면제 안이라 증여세는 0이고 누구의 평생 면제액도 깎이지 않습니다.

비시민권자 배우자 한도: 2026년 $194,000

배우자 사이의 증여는 보통 한도가 없습니다. “부부 공제(marital deduction)” 덕분에, 남편이나 아내에게 언제든 얼마든 증여세 없이 줄 수 있습니다.[24]

그런데 중요한 예외가 있고, 많은 가정이 여기서 놀랍니다. 이 무제한 공제는 배우자가 미국 시민권자일 때만 적용됩니다. 배우자가 시민권자가 아니면, 정부는 그 돈이 나중에 과세 없이 국외로 빠져나갈 수 있다고 보고, 대신 연간 금액에 상한을 둡니다.[24, 6]

2026년에는 비시민권자 배우자에게 1년에 최대 $194,000까지 증여세 없이 줄 수 있습니다. 나머지 모든 사람에게 적용되는 $19,000보다 훨씬 넉넉하고, 2025년 $190,000에서 올랐습니다. 그래도 이것은 “무제한”이 아니라 “상한”입니다.[14, 6]

비시민권자 배우자에게 돈을 자주 옮긴다면 이 숫자가 중요합니다. 매년 그 아래로 유지하거나, 초과분에 대해 평생 면제액 일부를 쓸 각오를 하세요. 이런 상황의 부부는 모든 걸 깔끔하게 두기 위해 한도에 맞춰 증여를 계획하는 경우가 많습니다.[6]

Form 709: 언제 내고, 왜 대개 세금과는 무관한가

Form 709는 미국 증여세 신고서입니다. 이름은 무섭지만, 이걸 제출한다고 해서 세금을 내는 일은 거의 없습니다. 대부분은 “추적용 서류”입니다. 국세청(IRS)이 당신이 평생 면제액을 얼마나 썼는지 누계로 관리하는 수단이죠.[7]

다음 중 하나라도 해당하는 해에는 709를 제출해야 합니다. 한 사람에게 연간 면제를 넘겨 준 경우, “미래 이익(future interest, 받는 사람이 당장 쓸 수 없는 형태의 증여)”을 준 경우, 배우자와 분할 증여를 한 경우, 비시민권자 배우자에게 $194,000을 넘겨 준 경우입니다. 모두에게 $19,000 이하로만 줬다면 서류는 아예 건너뛰어도 됩니다.[9, 7]

사람들이 놓치는 부분이 여기 있습니다. 낼 세금이 0이어도 신고는 합니다. 한 자녀에게 $50,000을 주면, 한도를 넘은 $31,000을 보고합니다. 세금은 나오지 않지만, 그 서류가 “당신이 $1,500만 중 $31,000을 썼다”라고 기록합니다. 이 “종이 흔적”이 나중에 면제액을 최종 정산할 때 가족을 지켜 줍니다.[9]

마감은 소득세와 같습니다. 증여한 다음 해 4월 15일입니다. 시간이 더 필요하다면? 일반 소득세(Form 1040) 연장을 신청하면 709도 함께 연장됩니다. 소득세 신고를 연장하지 않는 경우에는 Form 8892를 제출해 증여 신고서만 똑같이 6개월 더 연장할 수 있습니다.[9, 10]

실무 팁 하나. Form 709는 보통 일반 세금 소프트웨어로 전자신고가 되지 않습니다. 종이로 작성해 소득세 신고서와는 별도로 IRS에 보냅니다. 공식 지침서가 각 부속서식을 줄 단위로 안내하니, 작성하는 동안 옆에 펼쳐 두세요.[8, 9]

529 슈퍼펀딩: 5년 치 증여를 한 번에 ($95,000)

529 대학 저축 플랜에는 슈퍼펀딩(superfunding), 또는 “5년 선택”이라 부르는 특별한 증여 기술이 있습니다. 5년 치 연간 면제를 한 해에 529에 몰아넣고, 그 증여를 5년에 걸쳐 고르게 나눠 한 것처럼 처리하게 해 줍니다.[26]

2026년 기준으로, 한 사람이 한 자녀의 529에 한 번에 $95,000을 넣을 수 있습니다. 이를 $19,000짜리 증여 다섯 번으로 보겠다고 선택하면, 증여세도 없고 709에서 낼 세금도 없습니다. 분할 증여를 하는 부부는 한 번에 $190,000까지 가능합니다.[26, 19]

오래된 글에서는 $90,000이라고 적힌 걸 보게 됩니다. 그 숫자는 낡았습니다. 2024년 면제 $18,000의 다섯 배였죠. 2026년 면제가 $19,000으로 유지됐기 때문에, 2026년의 올바른 값은 $19,000의 다섯 배, 즉 $95,000입니다. 최신 숫자를 쓰세요.[4]

슈퍼펀딩을 하면, 5년 선택을 하기 위해 Form 709는 제출합니다. 그리고 교환 조건을 기억하세요. 앞으로 5년 동안 그 자녀에 대한 연간 면제를 “미리 다 써 버린” 셈입니다. 그 기간에 더 주면, 그 초과분부터 평생 면제액을 갉아먹기 시작합니다.[9]

슈퍼펀딩은 “일찍 시작하기”와 자연스럽게 잘 맞습니다. 목돈일수록 불어날 시간이 더 많기 때문이죠. 그 원리는 529 플랜 가이드에서 확인하세요. 또한 자녀 계좌에서 큰 투자 수익이 나온다면 키디 택스(kiddie tax)를 주의하세요.

가장 값비싼 실수: 이월 기준가 vs 사망 시 상향 조정

이제 가족에게 조용히 가장 큰 손해를 안기는 실수를 봅시다. 이건 증여세 얘기가 전혀 아닙니다. “나중에 내는 양도소득세” 얘기이고, 결국 한 단어로 귀결됩니다. 바로 기준가(basis)입니다.[12]

자산을 증여하면, 받는 사람은 당신의 “원래 산 가격”, 즉 기준가까지 함께 물려받습니다. 이를 이월 기준가(carryover basis)라고 합니다. 주식을 $10,000에 사서 $100,000까지 불린 뒤 증여하면, 자녀는 당신의 $10,000 기준가를 그대로 떠안습니다. 다음 날 팔면 차익 $90,000에 대해 양도소득세를 냅니다.[12]

이제 같은 주식을 사망 때까지 들고 있다가 유언으로 물려주는 경우와 비교해 봅시다. 기준가가 사망일의 가치인 $100,000으로 “상향 조정(step up)”됩니다. 상속인은 바로 팔아도 양도소득세가 거의 없습니다. 내재돼 있던 차익이 그냥 사라지는 겁니다.[12]

그래서 크게 오른 자산을 살아 있을 때 증여하는 것은 잘못된 선택일 수 있습니다. 사망으로라면 지워졌을 세금 고지서를 가족에게 떠넘기는 셈이니까요. 반대로 현금이나, 별로 오르지 않은 자산을 증여하면 이 함정을 통째로 피할 수 있습니다.[12, 11]

이것은 증여에서 가장 중요하면서도 가장 덜 이해되는 결정 중 하나입니다. 오른 주식을 증여할까 고민 중이라면, 그 차익이 어떻게 과세되는지 먼저 양도소득세 가이드에서 읽고 결정하세요.

가족 간 “대여”가 증여로 둔갑할 때: AFR 규칙

가족끼리는 대여와 증여의 경계를 흐리는 일이 많습니다. “계약금은 내가 빌려줄게, 갚는 건 아무 때나.” IRS는 바로 이런 상황을 위한 규칙을 갖고 있고, 이를 어기면 당신의 “대여”가 과세 대상 증여로 둔갑할 수 있습니다.[27]

가족에게 이자를 거의 또는 전혀 받지 않고 돈을 빌려주면, 세법은 당신이 “받았어야 할” 이자를 증여로 봅니다. 그 바닥선이 적용 연방 이자율(AFR, Applicable Federal Rate)로, IRS가 매달 발표하는 최저 이자율입니다. 최소한 AFR만큼 이자를 받으면, 그 대여는 진짜 대여로 인정됩니다.[27]

소액 대여에는 예외가 있습니다. $10,000 이하의 대여는, 그 돈이 “소득을 낳는 자산”을 사는 데 쓰이지만 않는다면, 이 저리 대여 규칙에서 대체로 무시됩니다. 그 이상이면 서면으로 남기고, 이자율을 AFR 이상으로 정하고, 상환 기록을 보관하세요.[27]

진짜 대여는 진짜처럼 보여야 합니다. 서명한 차용증, 상환 일정, 그리고 실제 상환이 있어야 하죠. 그 “대여”가 끝내 갚아지지 않고 애초에 갚을 생각도 없었다면, IRS는 그 전액을 “빌려준 그해의 증여”로 다시 분류할 수 있습니다. 가족 간 대여도 은행에 하듯 같은 서류로 다루세요.[1]

자녀에게 주는 증여: 미성년 후견 계좌와 키디 택스

어린 자녀에게 주는 일에는 현실적인 문제가 있습니다. 미성년자는 법적으로 돈을 직접 관리하거나 증권 계좌를 열 수 없습니다. 흔한 해법은 주(州)의 UTMA 법에 따른 “미성년 후견 계좌(custodial account)”로, 아이가 성년이 될 때까지 어른이 돈을 관리합니다.

미성년 후견 계좌에 넣는 증여는 “현재 이익(present interest)”이라, $19,000 연간 면제를 받을 수 있습니다. 그 돈은 법적으로 아이의 것이고, 통제권은 주가 정한 나이(보통 18세나 21세)에 아이에게 넘어갑니다.[19]

한 가지 주의하세요. 아이 명의의 투자 소득은 “키디 택스(kiddie tax)”를 부를 수 있습니다. 그 일부가 부모의 세율로 과세되는 제도죠. 배당이나 차익이 큰 미성년 후견 계좌는 예상치 못한 세금 고지서를 만들 수 있습니다.

자녀나 손주에게 증여하는 중이라면, 미성년 후견 계좌와 키디 택스 가이드가 그 작동 방식과 함정을 설명해 줍니다. 신생아라면, 새로 생긴 연방 저축 계좌를 다룬 트럼프 계좌 가이드를 참고하세요.

한 세대 건너뛰기: 손주 증여에 붙는 GST 세금

한 세대를 건너뛰면, 예를 들어 자녀가 아니라 손주에게 곧장 주면, 두 번째 세금이 붙을 수 있습니다. 세대생략 이전세(GST, generation-skipping transfer tax)입니다. 가족이 가운데 세대를 건너뛰어 상속세 한 겹을 피하지 못하도록 존재하는 세금이죠.[25]

좋은 소식은, GST에도 자체 면제액이 있고 그 규모가 크다는 점입니다. 2026년 1인당 $1,500만으로, 평생 증여·상속 면제액과 같습니다. 대부분의 가정은 이걸 다 쓸 일이 없습니다.[25, 14]

연간 $19,000 면제는 손주에게 주는 증여에도 대체로 적용되므로, 손주에게 평범하게 하는 매년 증여는 단순하게 유지됩니다. GST가 주로 문제 되는 경우는 아주 큰 이전이거나, 다음 세대를 위한 특정 신탁에 넣는 증여입니다.[9]

주(州) 증여세: 가진 주는 단 하나뿐

거의 모든 사람에게 다행인 소식이 있습니다. 자체 증여세를 가진 주는 단 하나뿐입니다. 나머지 마흔아홉 개 주는 연방 규칙만 신경 쓰면 자유롭게 증여할 수 있습니다.[29]

예외는 코네티컷(Connecticut)입니다. 코네티컷은 증여세와 상속세를 합친 통합세를 운영하고, 주민에게 과세 대상 증여에 대해 Form CT-706/709 제출을 요구합니다. 코네티컷의 면제액은 연방을 따라가므로 실제 세금은 아주 높은 문턱을 넘어야 붙지만, 제출 의무는 더 일찍 시작될 수 있습니다.[29]

이것을 주 상속세나 유산세와 헷갈리지 마세요. 그건 별개이고 더 흔합니다. 약 열두 개 주가 사망 시 유산에 과세하고, 몇몇 주가 상속받는 사람에게 과세합니다. 그건 “누군가 사망했을 때”의 일이지 “생전 증여”의 일이 아닙니다. 그쪽은 상속세 가이드에서 다룹니다.[29]

현명한 증여: 문서화, 타이밍, 그리고 흔한 실수

몇 가지 습관이 증여를 깔끔하게 지켜 줍니다. 큰 증여, 특히 현금이 아닌 증여는 문서로 남기세요. 부동산, 사업 지분, 또는 가치 매기기가 어려운 것을 준다면 “자격 있는 감정평가”를 받으세요. IRS는 어림짐작이 아니라 진짜 숫자를 기대합니다.[9]

달력을 신경 쓰세요. 연간 면제는 매년 1월 1일에 초기화되고, 이월되지 않습니다. 12월 31일의 증여와 1월 1일의 증여는 서로 다른 해에 속합니다. 그래서 약간의 타이밍만으로 한 번의 겨울 동안 비과세로 옮기는 금액을 두 배로 늘릴 수 있습니다.[19]

증여가 연간 면제를 분명히 넘는다면, 불필요해 보여도 709를 제출하세요. 그 서류는 “당신이 면제액을 얼마나 썼는지”를 증명하는 가족의 자료이고, IRS가 그 증여를 검토할 수 있는 “시계”를 작동시킵니다. 제출을 건너뛰면 그 증여의 가치가 몇 년 동안 시비 대상으로 남을 수 있습니다.[9]

잘 활용하면, 증여세 규칙은 함정이 아닙니다. 그 자체가 하나의 선물입니다. $19,000 연간 면제, 무제한 등록금·의료비 납부, 분할 증여, 그리고 $1,500만 평생 완충까지 — 거의 모든 가정이 증여세를 단 1달러도 내지 않고 다음 세대에 의미 있는 돈을 옮길 수 있습니다. 핵심은 수표를 쓰기 “전에” 규칙을 아는 것입니다.[1]