가족이 세상을 떠난 뒤: 유족이 실제로 밟아야 하는 90일의 절차

어머니는 7월에 돌아가셨습니다. 8월에 연금이 들어왔습니다. 그 돈은 당신 것이 아닙니다.

사회보장연금은 한 달 늦게 지급됩니다. 8월에 들어오는 돈은 7월분입니다. 그래서 7월에 누군가 세상을 떠나면, 유족은 8월 입금을 보고 “당연히 받을 돈”이라고 생각합니다. 아닙니다. 정부는 이렇게 못 박습니다. “7월에 사망했다면, 8월에 받은 수표나 입금(7월분 지급)은 반환해야 한다.”[1]

그 밑에 깔린 규칙은 생각보다 더 가혹합니다. 어떤 달의 급여를 받으려면 그 달 내내 살아 있어야 합니다. 사회보장국은 결과를 이렇게 적어 놓았습니다. “사망한 달의 급여는 지급되지 않는다. 그 달의 마지막 날에 사망하더라도 마찬가지다.” 12월 31일에 사망한 사람은 12월분을 못 받습니다. 법 조문 자체가 급여는 “사망한 달의 바로 전달까지”라고 씁니다. 벌칙이 아닙니다. 법이 그렇게 쓰여 있을 뿐입니다. 그리고 대개는 그 돈을 이미 써 버린 뒤에야 알게 됩니다.[3, 4]

어색한 사실이 진짜 문제가 되는 지점은 지금부터입니다. 은행은 구경꾼이 아닙니다. 연방 규정상, 사망 후 연방 급여를 받은 은행은 그 전액에 대해 정부에 책임을 집니다. 그리고 사망 사실을 “어떤 경로로 알게 되었든 상관없이” 그 돈을 돌려보내야 합니다. 그러니 은행은 정중히 묻지 않습니다. 계좌에서 빼 갑니다. 돈이 이미 없으면, 정부는 그 돈을 가져간 사람을 추적하는 절차를 갖고 있습니다. 잠시 뒤 다시 다루겠습니다. 첫 주에 할 수 있는 가장 쓸모 있는 일은, 애초에 새 입금이 들어오지 않게 막는 것이기 때문입니다.[13]

이 글은 슬픔에 관한 글이 아닙니다. 준비에 관한 글도 아닙니다. 준비할 수 있는 시간은 이미 지났습니다. 이 글은 “시계”에 관한 글입니다. 사망 이후 몇 주 동안, 누가 보고 있든 말든 여러 기한이 돌아가기 시작합니다. 어떤 기한은 놓치면 돈이 나갑니다. 몇 개는 아주 크게 나갑니다. 아래는 그 기한들이 실제로 오는 순서, 누구에게 알려야 하는지, 어떤 서식이 무슨 일을 하는지, 그리고 “그런 규칙이 있는 줄 몰라서” 유족이 돈을 잃는 지점들입니다.

사망진단서는 앞으로 90일 동안 쓸 “화폐”입니다. 생각보다 많이 떼세요.

이 글에 나오는 거의 모든 기관이 사망진단서를 요구합니다. 그리고 놀랄 만큼 많은 곳이 “인증된 원본”을 원합니다. 도장이 찍힌 원본이지, 복사본도 스캔본도 아닙니다. 은행, 증권사, 보험사, 연금, 차량국(DMV), 등기소, 유언검인 법원. 각 기관은 받은 사본을 자기가 보관합니다. 함정이 여기 있습니다. 필요한 건 사망진단서 “한 장”이 아니라 “한 뭉치”입니다.

현실적인 숫자는 10~12부입니다. 주문하는 날에는 과하다고 느껴집니다. 3주째가 되면 전혀 과하지 않습니다. 진단서는 처음 뗄 때는 싸고, 두 번째로 뗄 때는 성가십니다. 재발급은 카운티 기록사무소에 다시 가서, 다시 돈을 내고, 다시 기다린다는 뜻입니다. 하필 어떤 기관이 서류가 없다며 처리를 멈춰 놓은 바로 그 시점에 말이죠.

보통 장례식장이 대신 주문해 줍니다. 이때 부수를 정확히 말해 두는 게 좋습니다. 그리고 장례식장에 고인의 사회보장번호(SSN)를 건네세요. 그 행동 하나가 다음 섹션을 자동으로 굴리기 시작합니다. 이 모든 과정에서 “자동”에 가장 가까운 단계입니다.[6]

사회보장국과 할 일은 두 가지입니다. 하나는 저절로 되고, 다른 하나는 온라인 신청 자체가 없습니다.

첫 번째 일은 사망 신고인데, 아마 당신이 할 필요가 없습니다. 사회보장국의 표현 그대로입니다. “장례식장이 보통 사망 사실을 우리에게 알려 줍니다. 그래서 유족이 따로 신고할 필요는 대개 없습니다.” 장례식장이 전자 신고를 합니다. 장례식장이 관여하지 않는 경우에만 전화하면 됩니다. 여기서 안 되는 것을 기억하세요. 사회보장국은 이메일이나 웹사이트로는 사망 신고를 받지 않습니다. 전화 또는 방문뿐입니다.[6, 1, 12]

두 번째 일이 “돈이 나오는” 일이고, 아무도 대신 해 주지 않는 일입니다. 유족연금은 “신청”입니다. 신청하지 않은 연금은 한 푼도 나오지 않습니다. 영원히요. 유족들이 뒤통수를 맞는 문장은 이것입니다. 사회보장국 원문 그대로입니다. “유족연금은 온라인으로 신청할 수 없습니다.” 은퇴연금은 됩니다. 유족연금은 안 됩니다. 1-800-772-1213으로 전화하거나 지역 사무소를 찾아가야 합니다. 사망 신고는 자동으로 됐지만, 돈은 자동으로 오지 않습니다.[5]

금액은 “당신이 누구인가”에 달렸습니다. 생존 배우자는 빠르면 60세부터 받을 수 있지만, 60세에는 고인이 받던 금액의 71.5%뿐입니다. 나이가 들수록 올라가서 완전은퇴연령(FRA)에 100%가 됩니다. 자격 있는 자녀는 각각 75%입니다. 부양 부모는 82.5%인데, 부모 두 사람이 같은 기록으로 청구하면 법이 각각 75%로 낮춥니다. 그리고 “가족 최대한도(family maximum)”라는 총액 상한이 있어서, 다 합쳐 고인 급여의 대략 150~180%까지만 나옵니다. 작은 자비가 하나 있습니다. 전 배우자가 받는 몫은 이 가족 최대한도에 포함되지 않습니다.[8, 4, 9]

돈이 실제로 걸린 디테일 두 가지입니다. 첫째, 재혼입니다. 생존 배우자가 60세가 되기 전에 재혼하면(장애가 있으면 50세) 자격을 잃습니다. 그 선을 넘은 뒤의 재혼은 안전합니다. 둘째, 서류가 완벽해질 때까지 기다리지 마세요. 사회보장국은 배우자 신청 안내에 이렇게 써 놓았습니다. “서류가 다 갖춰지지 않았다는 이유로 신청을 미루지 마십시오.” 서류는 그들이 같이 찾아 줍니다. 신청이 늦어지면, 그냥 영영 못 받는 달이 생깁니다. 그리고 255달러짜리 일시금이 따로 있습니다. 2년 안에 신청해야 하고, 유족연금과는 별개이며, 금액도 작습니다. 자세한 내용은 장례비와 최종비용 가이드에서 다뤘습니다.[10, 11, 7]

그리고 이 모든 것 뒤에 냉정한 재무적 사실이 하나 숨어 있습니다. 은퇴한 부부는 보통 사회보장연금 두 개로 삽니다. 배우자를 잃으면 하나로 삽니다. 두 개 중 “큰 쪽” 하나이지, 둘 다가 아닙니다. 가계 소득이 하룻밤에 3분의 1 넘게 줄 수 있는데, 월세는 그대로입니다. 이건 슬퍼하고 끝낼 일이 아니라, 은퇴 계획을 다시 짜야 하는 일입니다.

강제 회수: 계좌에 돈이 없어도 은행이 그 돈을 도로 가져가는 이유

규정을 한 번만 읽으면, 은행의 행동이 잔인해 보이지 않고 “어쩔 수 없어” 보이기 시작합니다. 31 CFR 210.10(a)는 이렇게 씁니다. 수취 은행은 수급자 “사망 후 수령한 모든 급여의 총액에 대해 연방정부에 책임을 진다”. 그리고 “사망 사실을 알게 된 뒤 수령한 급여는 반환해야 한다. 그 사실을 어떤 경로로 알게 되었는지는 상관없다.” 재무부 실무 매뉴얼은 아예 대문자로 씁니다. 은행은 그 돈 전부(ALL)에 대해 책임집니다.[13, 16]

규정에는 그 누적 금액을 부르는 이름까지 있습니다. “미상환 총액(outstanding total)”은 “사망 후 은행이 수령한 모든 급여에서, 이미 반환되었거나 회수된 금액을 뺀 것”으로 정의됩니다. 이 정의에서 빠진 것을 보세요. “계좌 잔액”이라는 말이 한 번도 안 나옵니다. 돈을 인출했다고 빚이 줄어들지 않습니다. 그래서 은행은 손이 닿는 만큼 동결하고, 계좌로 감당이 안 되면 정부는 그 돈을 가져간 사람을 추적하는 절차를 밟습니다.[15, 13]

은행의 책임에도 한계는 있습니다. 이걸 알아 두면 “왜 이렇게 급하게 움직이는가”가 설명됩니다. 은행이 사망 사실을 정말 몰랐다면, 210.11조는 책임을 사망 후 45일 이내에 받은 금액, 또는 계좌 잔액 중 “더 작은 쪽”으로 제한합니다. 그리고 정부도 무한정 쫓아오지는 못합니다. 기관은 사망 사실을 안 날로부터 120일 안에 회수 절차를 시작해야 하고, 통지일로부터 6년이 넘은 지급분은 회수할 수 없습니다.[14, 13]

그래서 실무 지시는 단순합니다. 그리고 이건 “두 달째”가 아니라 “첫 주”에 할 일입니다. 입금을 멈추세요. 은행에 알리세요. 자동이체(직접입금)를 해지하세요. 그리고 이 규칙을 과잉 적용하지 마세요. 보충소득보장(SSI)은 정반대입니다. SSI는 사망한 달의 급여가 지급 대상입니다. 다만 그 이후 달의 급여는 반환해야 합니다. 연방 급여 두 개, 정반대의 답, 같은 봉투입니다.[2, 3]

무엇이 얼어붙고, 무엇이 즉시 넘어가며, 오늘 당장 그만 써야 할 카드

계좌가 다 똑같이 움직이지는 않습니다. 그 차이는 몇 년 전에 서명한 서류가 결정합니다. 고인 단독 명의 계좌는 동결되고 유산의 일부가 됩니다. 누군가 법적 권한을 얻기 전까지는 아무도 손댈 수 없습니다. 생존자 권리가 붙은 공동 명의 계좌는 대개 생존 소유자에게 즉시 넘어갑니다. 은행은 법원을 기다리지 않습니다. POD(사망 시 지급)나 TOD(사망 시 이전) 계좌는 지정된 수익자에게 곧장 갑니다. 유언검인(프로베이트)을 통째로 건너뜁니다. 그 지정이 어떻게 작동하고 왜 유언장을 이기는지는 수익자 지정·POD·TOD 가이드에서 다룹니다.

이제 유족들이 “나쁜 마음”이 아니라 “편의” 때문에 무심코 빠지는 함정입니다. 고인의 신용카드를 그만 쓰세요. “개인 용도로만 쓰지 마세요”가 아닙니다. 아예 쓰지 마세요. 신용카드는 카드사의 돈을, 이제는 존재하지 않는 사람에게 빌려준 것입니다. 사망 후에 그 카드를 쓰는 건 회계상의 실수가 아니라 “사기”의 한 형태입니다. 장례식 손님 접대용 장을 봤더라도 마찬가지입니다. 동결된 계좌의 체크카드도 같습니다. 어떤 청구서가 정말 유산이 갚아야 할 것이라면, 그건 유산의 계좌에서, 권한 있는 사람이 갚습니다. 그게 바로 다음 두 섹션의 이야기입니다.

계좌를 들여다보는 김에, 매달 “나가는 돈”을 보세요. 구독 서비스, 헬스장 회원권, 보험료, 자동 기부, 아무도 살지 않는 집의 공과금. 사람이 멈춘 뒤에도 이것들은 한참을 계속 돕니다. 하나하나는 작지만, 유언검인 6개월치를 모으면 작지 않습니다.

권한을 얻는 법: 은행이 당신 전화를 받게 만드는 “선임장”

은행에게 “맏이”라는 사실은 아무 의미가 없습니다. “유언장에 이름이 있다”도 그것만으로는 거의 의미가 없습니다. 금융기관이 원하는 건, “이 사람이 행위할 수 있다”고 법원이 써 준 종이 한 장입니다. 유언장이 있으면 법원은 거기 지명된 유언집행인에게 Letters Testamentary(유언집행인 선임장)를 발급합니다. 유언장이 없으면 법원이 사람을 정해서 Letters of Administration(유산관리인 선임장)을 줍니다. 권한은 같고, 들어가는 문이 다를 뿐입니다. 이 종이를 손에 쥐기 전까지는, 물어볼 수는 있어도 돈을 옮길 수는 없습니다.

모든 유산이 정식 절차를 거쳐야 하는 건 아닙니다. 대부분의 주가 “소액 유산” 간이 절차를 둡니다. 주가 정한 금액 이하라면, 선서 진술서 하나로 상속인이 재산을 받아 갈 수 있게 해 주는 제도입니다. 자격이 되는지는 주법과 “실제로 유언검인을 통과하는 재산이 얼마인가”에 달렸습니다. 그 금액은 사람들이 생각하는 것보다 훨씬 적은 경우가 많습니다. 공동 계좌, POD 계좌, 수익자가 지정된 자산은 애초에 유산에 들어오지 않기 때문입니다. 유언검인이 무엇이고 어떻게 피하는지는 유산 계획 기초 가이드에서 다룹니다.

정식 유언검인이 열리면, 처음 하는 집행인을 놀라게 하는 의무가 셋 있습니다. 대개 “채권자 공고”를 내야 합니다. 이 공고가 주법상 시계를 돌리고, 그 기간 안에 청구하지 않은 빚은 소멸합니다. 법원에 유산 “재산 목록(inventory)”도 제출해야 합니다. 그리고 유언장이 면제하지 않았다면 “보증(bond)”을 걸어야 할 수도 있습니다. 상속인을 당신으로부터 보호하는 보험입니다. 일찍 알아 두면 좋은 게 하나 더 있습니다. 다른 주에 있는 부동산은 대개 그 주에서 별도 절차를 밟아야 합니다. 이를 부수적 검인(ancillary probate)이라고 합니다. 두 주 건너에 있는 호숫가 오두막 하나가 서류 작업을 조용히 두 배로 만들 수 있습니다.

유산은 “새로운 납세자”입니다. 자기 세금 번호가 필요하고, 당신은 국세청에 자기소개를 해야 합니다.

나머지를 전부 재정리해 주는 개념이 여기 있습니다. 국세청(IRS)은 명확히 씁니다. “유산은 고인과는 별개의 과세 주체이며, 그 사람의 사망과 함께 생겨난다.” 사람이 죽는 날, 새로운 납세자가 태어납니다. 그리고 둘 사이의 선은 깔끔합니다. 사망일까지(사망일 포함) 번 소득은 고인의 최종 Form 1040에, 사망일 이후에 받은 소득은 유산의 Form 1041에 들어갑니다. 같은 증권계좌, 같은 배당금인데, 그 하루의 어느 쪽에 떨어졌느냐에 따라 신고서가 달라집니다.[17]

별개의 납세자에게는 별개의 번호가 필요합니다. 유산의 고용주식별번호(EIN)는 Form SS-4로 신청하고, 온라인 도구가 무료로 몇 분 만에 발급해 줍니다. 시작하기 전에 알아 둘 특이점이 둘 있습니다. 한 번에 끝내야 합니다. 중간 저장이 안 되고, 15분간 아무 입력이 없으면 세션이 만료됩니다. 그리고 국세청은 “책임자 1인당 하루 1개”로 제한합니다. 그 번호로 “유산 명의 은행 계좌”를 엽니다. 유산에 속한 모든 돈은 그 계좌를 통과합니다. 당신 개인 계좌를 거치는 건 하나도 없어야 합니다. 절대로요.[22, 23, 24]

그다음에는 국세청에 자기소개를 하세요. Form 56은 “수탁 관계가 생겼다”, 즉 이제부터는 고인이 아니라 “내가” 상대라고 국세청에 알리는 서식입니다. 짧고, 놓치기 쉽고, 빼먹으면 국세청 통지서가 아무도 확인하지 않는 우편함으로 계속 갑니다. 현행 개정판은 2026년 6월판이니 최신본을 쓰세요.[21]

마지막 소득세 신고, 아무도 말해 주지 않는 환급 서식, 그리고 대부분의 글이 틀리는 2026년 예외

사망한 사람에게도 마지막 소득세 신고가 하나 남습니다. 그 기한은 김빠질 만큼 평범합니다. 국세청 표현 그대로입니다. 최종 신고서는 “사망한 해의 다음 4월 15일”이 기한이고, “그해 언제 사망했는지는 상관없습니다.” 1월이든 12월이든 똑같습니다. 신고서 맨 위에 DECEASED(사망), 고인 이름, 사망일을 적고, 유산 대리인이 서명합니다.[17, 18]

고인이 기혼이었다면, 생존 배우자는 사망한 해에 대해 여전히 “공동신고”를 할 수 있습니다. 그리고 대부분이 놓치는 보너스가 있습니다. 사망 전에 전년도 신고서를 아직 안 냈다면, 그 해도 공동신고로 낼 수 있습니다. 문이 이미 닫혔다고 생각한 사람이, 2년치 부부 세율을 쓸 수 있는 셈입니다.[18]

이제 아무도 말해 주지 않는 서식입니다. 그 최종 신고에서 환급금이 나온다면, 국세청은 “달라는 사람”에게 그냥 부쳐 주지 않습니다. 사망자를 대신해 환급을 청구하려면 대개 Form 1310이 필요합니다. 현행 개정판은 2025년 12월판입니다. 그리고 예외는 딱 둘입니다. 공동신고를 하는 생존 배우자는 필요 없습니다. 법원이 선임한 대리인이 법원 증명서를 신고서에 첨부하는 경우도 필요 없습니다. 나머지는 전부 냅니다. 예를 들어 성인 자녀가 부모의 900달러 환급을 청구하는 경우가 그렇습니다.[19, 20, 18]

이제 “정정”입니다. 지금 나도는 글들이 틀리는 지점이 바로 여기입니다. “국세청이 종이 환급 수표를 없앴다”는 말을 보셨을 겁니다. 사실입니다. 단, 살아 있는 개인 납세자에 한해서입니다. 행정명령 14247호에 따라 2025년 9월 30일부터 단계적으로 폐지됐습니다. 그런데 2026년 1월 27일, 국세청은 “사망자”에 관한 질문을 따로 추가했고, 답은 정반대입니다. “사망자에 대한 환급 방식은 현재 아무것도 바뀌지 않았다. … 국세청은 기존 관행대로 수표를 계속 수령하거나 발행할 것이다.” 생각해 보면 당연합니다. 죽은 사람의 은행 계좌는 닫히는 중이라, 입금할 곳이 아예 없는 경우가 많으니까요. “종이 수표는 이제 없다”고 단정하는 2026년 글을 본다면, 그건 당신의 상황을 말하는 글이 아닙니다.[29, 30, 31]

$16,000의 함정: 유산은 사람보다 40배 빨리 최고세율에 도달합니다

유산에 남아 있는 돈은 계속 벌어들입니다. 이자, 배당, 임대료, 집이 마침내 팔릴 때의 차익까지요. 그 소득이 600달러에 이르는 순간, 유산은 자기 이름으로 소득세 신고서 Form 1041을 내야 합니다. (날카로운 예외가 하나 있습니다. 수익자 중에 비거주 외국인이 한 명이라도 있으면, 600달러라는 바닥선 자체가 사라집니다. 소득이 아무리 적어도 신고해야 합니다.)[26, 17]

문제는 “신고”가 아닙니다. 세율입니다. 2026년 국세청 인플레이션 조정표를 펴고, 우연히 같은 문서 안에 있는 두 줄을 읽어 보세요. 유산·신탁은 과세소득 $16,000을 넘는 부분에 최고세율 37%를 냅니다. 독신 개인은 $640,600이 되어야 37%에 도달합니다. 같은 최고세율이 40배 빨리 오는 겁니다. 그 아래 구간들도 똑같이 가파릅니다. 유산은 $3,300만 넘어도 벌써 24%, $11,700을 넘으면 35%입니다.[27]

탈출구는 소득을 유산에서 빼내 상속인들 손에 쥐여 주는 것입니다. 일단 분배되면 그 소득은 상속인의 신고서에서 상속인의 세율로 과세되기 때문입니다. 평범한 월급을 받는 상속인은 37% 근처에도 못 갑니다. 유산은 분배한 만큼 공제를 받고, 수익자가 그 소득을 떠안습니다. 이건 “꼼수”가 아닙니다. 미국 세법 subchapter J의 설계 자체가 그렇습니다. 그래서 “일 좀 정리되면 하지”라며 유산을 열어 두는 것은, 미국 세법에서 가장 비싼 “미루기” 중 하나입니다.[38]

타이밍을 다룰 도구가 둘 있습니다. 첫째, 65일 규칙입니다. 과세연도가 끝난 뒤 65일 안에 분배하면, 그 분배를 “전년도 마지막 날에 한 것”으로 볼 수 있습니다. 작년 세금에 대한 두 번째 기회인 셈입니다. 그런데 깨알 글씨를 읽으세요. 대부분의 요약이 여기서 틀립니다. 이건 자동이 아니라 선택(election)입니다. 선택이 유효하려면 Form 1041을 기한 내에 내야 하고, 한 번 하면 되돌릴 수 없습니다. 둘째, 유산은 신탁과 달리 회계연도를 고를 수 있습니다. 첫 과세연도는 아무 달의 말일에 끝낼 수 있고, 12개월만 넘지 않으면 됩니다. 달을 잘 고르면, 한 덩어리 소득을 두 과세연도에 쪼갤 수 있습니다.[26, 36, 17]

관련된 선택이 하나 더 있습니다. 조용히 골칫거리 하나를 해결해 주기 때문에 이름은 알아 둘 만합니다. 고인이 “취소가능 생전신탁”을 썼다면(아주 흔합니다), 그 신탁은 원래 따로 신고해야 하고 달력연도에 묶입니다. 그런데 §645에 따라, 유언집행인과 수탁자가 함께 선택하면 그 신탁을 “유산의 일부”로 취급할 수 있습니다. 둘이 하나로 신고하고, 신탁이 유산의 회계연도를 빌려 씁니다. 첫 신고서를 내기 “전에” 물어보세요. 낸 뒤가 아니라요.[37, 25]

리셋되지 않는 취득가액: 상속받은 IRA가 상속받은 집과 다른 이유

대부분은 좋은 소식을 들어 봤습니다. 상속받은 자산은 사망일 기준으로 취득가액이 새로 매겨져서, 수십 년치 차익이 세금상 그냥 사라진다는 이야기죠. 6만 달러에 산 집이 60만 달러가 됐어도, 상속인이 다음 달에 팔면 양도소득세가 거의 없습니다. 이 규칙은 진짜이고, §1014입니다. 어떻게 작동하는지는 수익자 지정 가이드에서 설명합니다. 이 섹션은 그 바로 아래에 붙어 있는 문장에 관한 것입니다. 그 선물을 도로 가져가는 문장입니다.[34]

§1014(c)는 딱 한 문장입니다. 전문은 이렇습니다. “이 조항은 §691에 따른 ‘피상속인에 관한 소득’을 받을 권리에 해당하는 재산에는 적용되지 않는다.” 번역하면 이렇습니다. 고인이 벌었지만 아직 세금을 내지 않은 것에는 step-up이 전혀 손대지 않는다는 뜻입니다. 세법은 이걸 “피상속인에 관한 소득(IRD)”이라고 부릅니다. 현실 언어로는 전통형 IRA, 401(k), 마지막 미지급 급여, 쌓인 상여금, 연금(annuity), 채권에 붙었지만 아직 안 나온 이자입니다.[34, 35]

그 결과는 상속인이 떠안습니다. 고인이 30년간 미뤄 둔 소득세는 그와 함께 사라지지 않습니다. “이전”됩니다. 그 IRA를 물려받은 사람은, 돈을 꺼낼 때마다 자기 세율로, 자기 월급 위에 얹어서 일반 소득세를 냅니다. 두 상속인이 각각 20만 달러를 물려받아도, 하나는 증권계좌이고 하나는 전통형 IRA라면, 손에 남는 돈이 눈에 띄게 달라집니다. §691(c)에 위안이 하나 묻혀 있긴 합니다. 유산이 실제로 연방 유산세를 낼 만큼 컸다면, 그 IRD에 붙은 유산세만큼 상속인이 소득세 공제를 받습니다. 같은 1달러에 세금을 완전히 두 번 물리지는 않겠다는 뜻입니다.[35]

실무적으로 이 말은, 상속받은 은퇴계좌가 “현금 더미”가 아니라 “시한이 걸린 세금 고지서”라는 뜻입니다. 자체 인출 기한과 자체 10년 시계가 붙어 있습니다. 그건 상속 IRA 10년 규칙 가이드에서 따로 다룹니다. 그리고 유산 입장에서 한 가지가 더 있습니다. 플랜이나 유언장이 그 IRA를 “사람”이 아니라 “유산”으로 보내면, 그 소득이 Form 1041 위에 떨어질 수 있습니다. 방금 봤듯이, 거기서는 37%가 $16,000부터 시작합니다.

아무도 청구하지 않는 보험: 유족이 몰라서 잠자던 돈이 131억 달러였습니다

생명보험은 저절로 나오지 않습니다. 누군가의 죽음을 알아채고 수표를 부쳐 주는 시스템은 없습니다. 수익자가 “청구”를 해야 합니다. 그런데 가족 중 아무도 그 보험이 있다는 걸 모른다면 — 예전 직장의 단체보험, 1980년대에 든 보험, 부모가 한 번도 말한 적 없는 작은 종신보험 — 그 돈은 그냥 그대로 앉아 있습니다.

그 규모는 반올림 오차가 아닙니다. 전미보험감독관협회(NAIC)는 생명보험 증권 찾기(Life Insurance Policy Locator)라는 무료 전국 검색 서비스를 운영합니다. 보험사들이 고인의 정보로 자기 기록을 뒤지고, 당신이 지정된 수익자일 때만 직접 연락합니다. 2025년 8월 31일까지 이 도구는 117만 건 넘는 요청을 받아, 61만 1천 건 넘게 찾아냈고 그 금액은 131억 8천만 달러였습니다. 유족이 받을 권리가 있었는데 못 받고 있던 돈이 131억 달러라는 뜻입니다. 어디를 봐야 하는지 아무도 안 알려 줬기 때문입니다. 다만 기다림은 각오하세요. NAIC는 검색에 “90영업일 이상” 걸릴 수 있다고 안내합니다.[44, 45]

보험을 찾았다면, “누가 청구하는가”를 보세요. 수익자가 청구합니다. 유언집행인이 아닙니다. 사망보험금은 대개 유산을 아예 거치지 않습니다. 보험사는 인증된 사망진단서와 청구서를 요구합니다. 그리고 보험금은 대체로 연방 소득세가 붙지 않습니다. 이 글 전체에서 몇 안 되는 “무조건 좋은 문장”입니다. 조심할 게 둘 있습니다. 보험에는 계약 다툼 기간(contestability period)이 있습니다. 보통 가입 후 2년인데, 이 기간에는 보험사가 원래 청약서를 다시 들여다볼 수 있습니다. 작년에 든 보험은 1994년에 든 보험보다 훨씬 까다롭게 봅니다. 그리고 많은 보험사가 일시금 대신 “유보자산계좌(retained asset account)”에 돈을 넣어 두자고 제안합니다. 수표책으로 꺼내 쓰는 이자부 계좌입니다. 그건 “선택”이지 기본값이 아닙니다. 그냥 일시금으로 받아도 됩니다.[45]

추심업체가 당신에게 전화하는 건 합법입니다. 당신 돈으로 갚으라고 하는 건 불법입니다.

규칙부터 잡고 갑시다. 그 전화는 당신이 이 규칙을 잊게 만들도록 설계돼 있으니까요. 연방거래위원회(FTC)는 이렇게 명시합니다. 빚은 “고인의 유산이 지고, 유산에서 갚는다.” 그리고 “법적으로 가족은 대개 고인의 빚을 자기 돈으로 갚을 필요가 없다.” 유산이 바닥나면, 그 빚은 대개 “안 갚은 채로” 끝납니다. 누구에게 넘어가지 않습니다. 그냥 미납입니다.[39, 40]

예외는 좁고 구체적입니다. 짐작하지 말고 정직하게 확인하세요. 개인적으로 책임을 지는 경우는 이렇습니다. 당신이 그 채무에 연대서명(co-sign)했을 때, 공동 계좌 보유자였을 때, 부부공동재산 주(community property state)의 생존 배우자이고 그 주법이 공동 재산에 미칠 때, 주법이 배우자에게 특정 채무(예: 일부 의료비)를 지우고 있을 때, 그리고 당신이 유산을 관리하면서 주의 유언검인법을 따르지 않았을 때입니다. 마지막 항목은 두 번 읽어 보세요. 유언집행인이 “부주의로” 스스로 만들 수 있는 책임입니다. 예를 들어 채권자에게 갚기 전에 상속분을 먼저 나눠 줘 버리는 경우가 그렇습니다.[39, 40]

이제 전화벨이 울리는 이유를 설명하는 반전입니다. 연방 추심 규정은 추심업체가 “누구와 이야기할 수 있는가”를 정의하는데, 그 “소비자(consumer)” 정의에 “소비자가 사망한 경우, 그 유산의 유언집행인 또는 관리인”이 명시적으로 포함됩니다. 공식 해설은 이걸 더 넓혀서, 약식 검인의 대리인, 포괄승계인, 유산 자산 이전을 위해 진술서에 서명하는 사람까지 포함시킵니다. 그러니 당신이 유산을 맡는 순간, 당신은 추심업체가 “합법적으로 빚 이야기를 할 수 있는 사람”이 됩니다. 이건 당신의 규제상 지위가 바뀐 것이지, 당신의 지갑이 바뀐 게 아닙니다. 그들은 유산이 진 빚에 관해 당신과 이야기할 수 있습니다. 그러나 “당신이 그 빚을 졌다”고 말할 수는 없습니다.[41]

당신이 유산 관리인이 아니라면, 규칙은 더 빡빡합니다. 유산을 누가 맡는지 알아내려고 연락하는 추심업체는 “소재 정보(location information)”를 위해서만 연락할 수 있고, “소비자가 빚을 졌다고 말해서는 안 되며”, 그 사람에게 원칙적으로 두 번 이상 연락할 수 없습니다. 그러니 반복해서 전화를 받는 친척, 또는 “얼마를 갚아야 한다”로 시작하는 전화를 받은 사람은, 규칙이 깨지는 걸 실시간으로 보고 있는 겁니다. 소비자금융보호국(CFPB)이 유족을 위해 같은 내용을 더 쉬운 말로 설명해 놓았습니다.[42, 43]

여기서 나오는 실무 규칙은 이것입니다. 죽은 사람의 빚을 당신 돈으로 갚지 마세요. 착해 보이려고도, 전화가 멈추게 하려고도, “그게 도리인 것 같아서”도 안 됩니다. 유산이 진 빚이면 유산이 갚습니다. 주법이 정한 순서대로, 당신이 수표를 쓸 권한을 얻은 뒤에요. 그리고 애초에 지지도 않은 빚을 자발적으로 갚으면, 그 돈은 돌려받지 못합니다.[39]

유령: 누군가 고인의 이름을 쓰기 전에 신용 파일을 잠그는 법

죽은 사람은 매력적인 “신분”입니다. 진짜 이름에 진짜 신용 이력이 붙어 있고, 한동안은 아무도 그 파일을 안 보니까요. 방어책은 작고, 무료이고, 대개 건너뜁니다. 신용평가기관에 알리는 겁니다. 그리고 여기에 자비가 있습니다. 한 곳에만 알리면 됩니다. Equifax는 이렇게 씁니다. “한 기관이 고인의 신용 파일에 사망 통지를 추가하면, 그 기관이 나머지 두 곳에 알려 줍니다. 세 곳 모두에 연락할 필요가 없습니다.”[46]

그 통지가 실제로 하는 일은, 다음 대출기관 앞에 “정지” 표지판을 세우는 것입니다. Equifax의 표현으로, 사망 통지는 파일에 “사망 — 신용을 발급하지 말 것(deceased — do not issue credit)”이라는 표시를 붙입니다. 그래서 누군가 그 이름으로 계좌를 열려고 하면 채권자가 그 표시를 봅니다. 사망진단서 사본과 함께 고인의 법적 이름, 사회보장번호, 생년월일, 사망일, 그리고 당신의 신분증을 보내세요. 배우자가 아니라면, 당신이 고인을 대신해 행위할 수 있음을 증명하는 법원 서류도 요구받을 겁니다.[47, 46, 48]

마지막으로, 부고에 관한 불편한 조언입니다. 부고는 공개 문서이고, 도둑이 제일 먼저 “장 보러” 가는 곳인 경우가 많습니다. 정확한 생년월일, 어머니의 결혼 전 성, 집 주소, 생존 친척 목록 — 안타깝게도 이건 본인확인 질문지의 대부분입니다. 이런 정보를 하나도 넣지 않고도 따뜻한 부고를 쓸 수 있습니다. 세금 관련 신원도용은 별도의 수법이 있는데, 세금 신원도용·국세청 사칭 사기 가이드에서 다룹니다. 어차피 잠그는 김에 신용 동결 가이드도 함께 보시면 좋습니다.

유족이 실제로 돈을 잃는 일곱 가지 실수

아래 실수는 거의 전부 “나쁜 마음”이 아니라 다정함이나 탈진에서 나옵니다. 그래서 이렇게 흔한 겁니다. 하나. 사망한 달의 연금을 써 버리기. 당신 돈이 아니고, 은행은 그 돈이 남아 있든 아니든 도로 가져갈 법적 의무가 있습니다. 둘. 장례비를 고인의 신용카드로 결제하기. 실용적으로 느껴집니다. 그건 사기입니다. 셋. 추심 전화를 멈추려고 내 계좌에서 빚 갚기. 그 돈은 돌아오지 않습니다.

넷. 유족연금을 아예 신청하지 않기. 사망 신고가 자동으로 됐으니 정부가 알아서 해 주는 것 같았기 때문입니다. 아닙니다. 다섯. 유산을 몇 년씩 열어 두기. 그동안 그 안에서 소득이 쌓이고, 그 소득은 $16,000부터 37%를 맞습니다. 여섯. 채권자에게 갚기 전에 상속분을 나눠 주기. “내 빚이 아니다”를 “네, 당신 빚 맞습니다”로 바꿔 버릴 수 있는 유일한 동작입니다. 주의 유언검인법을 통해서요. 일곱. 서랍에서 보험증권이 안 나왔다는 이유로 생명보험이 없다고 단정하기.

시계: 무엇이 언제까지인가

첫 주. 장례식장에 사회보장번호를 줘서 사망 신고가 되게 하세요. 인증 사망진단서 10~12부를 주문하세요. 자동 입금을 멈추고 자동이체를 해지하세요. 카드 사용을 중단하세요. 유언장이 있다면 찾으세요.

2~4주차. 사회보장국에 전화해 유족연금을 신청하세요. 온라인 신청은 없고, 서류가 완벽해질 때까지 기다리지 마세요. 신용평가기관 한 곳에 통지하세요. 생명보험이 있을 것 같으면 NAIC 검색을 시작하세요. 90영업일 이상 걸릴 수 있으니 일찍 시작해야 합니다. 고용주에게 연락해 마지막 급여, 미사용 휴가, 단체 생명보험, 퇴직연금을 확인하세요.

1~3개월. 필요하면 유언검인을 개시하고 선임장을 받으세요. 유산의 EIN을 신청하세요. Form 56을 제출하세요. 유산 명의 은행 계좌를 여세요. 주가 요구한다면 채권자 공고를 내고 재산 목록을 제출하세요.

9개월. 연방 유산세 신고(Form 706) 기한입니다. 그런데 거의 모든 사람에게 이건 “해당 없음”입니다. 2026년 공제액이 1인당 $15,000,000이라, 유산 500건 중 1건도 세금을 내지 않습니다. 다만 세금이 “한 푼도 없는데도” 신고서를 낼 이유가 딱 하나 있습니다. 생존 배우자가 고인의 미사용 공제액을 물려받을 수 있는데, 그러려면 신고를 해야 합니다. 이건 유산 계획 가이드에서 다룹니다. 그리고 우리 주에 자체 유산세·상속세가 있는지 꼭 확인하세요. 주의 기준선은 연방보다 훨씬 낮습니다.[28, 32, 27]

그다음 4월 15일. 최종 Form 1040 기한입니다. 몇 월에 사망했는지는 상관없습니다. 유산의 과세연도가 끝난 뒤 4개월째. 그달 15일이 Form 1041 기한입니다. 회계연도를 6월 30일 종료로 골랐다면 10월 15일입니다. 5년. 배우자의 미사용 공제액을 놓쳤을 때, 늦게라도 신청할 수 있는 마지막 선입니다. 넉넉하지만, 그래도 끝나기는 합니다.[17, 26, 33]

유산 정리가 끝나고 그 돈이 손에 들어오면, 완전히 다른 질문들이 시작됩니다. 그리고 상속받은 돈으로 할 수 있는 최악의 행동은, 아직 슬픔이 가시지 않은 상태에서 빠르게 결정하는 것입니다. 그건 그 자체로 별개의 주제라, 목돈이 생겼을 때에서 따로 다뤘습니다.

가족의 재정을 정리할 때 자주 묻는 질문

핵심 요약

무게를 지탱하는 생각은 셋입니다. 사망 후에 들어온 돈이 자동으로 내 돈이 되지는 않습니다. 사망한 달의 사회보장연금은 반환해야 하고, 은행은 그 돈이 계좌에 남아 있든 아니든 도로 찾아갈 법적 의무를 집니다. 저절로 나오는 돈은 없습니다. 사망 신고는 장례식장이 해 주지만, 유족연금은 온라인 신청 자체가 없고 생명보험은 자동 청구가 없습니다. 둘 다 “아무도 요청하지 않으면 영영 오지 않는 돈”입니다. 그리고 유산은 스톱워치가 달린 납세자입니다. 사람은 $640,600이 되어야 37% 구간에 들어가는데, 유산은 소득 $16,000에서 이미 들어갑니다. “정리되면 하지” 하며 열어 둔 유산이야말로 조용히 가장 비싼 미루기입니다. 권한을 얻고, 세금 번호를 받고, 소득을 밖으로 내보내고, 시계에 끌려다니지 말고 시계를 쓰세요.