내니 택스(Nanny Tax) 2026: Schedule H, $3,000 기준선, 가사 고용인을 제대로 고용하는 법

핵심 요약: 2026 내니 택스 다섯 문장 정리

올해 내니, 정기 베이비시터, 가사도우미, 재택 케어기버를 고용하면 IRS의 눈에는 당신이 "고용주"가 될 수 있습니다. 한 명의 가사 근로자에게 2026년 중 현금 임금 $3,000 이상을 지급하면 사회보장세·메디케어세, 이른바 "내니 택스"를 부담합니다. 분기당 $1,000 이상을 지급하면 연방 실업세(FUTA)도 추가됩니다. 이 모든 것은 1년에 한 번, 본인의 Form 1040에 첨부하는 Schedule H로 신고합니다.[1, 2]

계산은 생각만큼 무섭지 않습니다. 사회보장세와 메디케어세는 합쳐서 임금의 15.3%, 정확히 반반입니다. 근로자 몫 7.65%를 원천징수하고, 같은 7.65%를 본인이 부담합니다. FUTA는 보통 첫 $7,000의 0.6%, 직원당 최대 $42에 불과합니다. 그리고 합법 고용은 실제 돈을 돌려줍니다. 육아·부양 돌봄 세액공제는 이제 적격 비용의 20~50%, Dependent Care FSA는 최대 $7,500까지 비과세인데, 둘 다 "장부에 기록된" 제공자에게 지불해야만 받을 수 있습니다.[4, 19, 21, 22]

시작 전에 경고 하나. 내니에게 1099를 주면 안 됩니다. IRS는 두 사람이 어떻게 합의했든, 거의 모든 내니를 계약자가 아닌 "직원"으로 봅니다. 이 가이드는 누가 해당되는지, 무엇을 내야 하는지, Schedule H 서류 작업, 주(州) 단위 추가 의무, 그리고 규칙이 달라지는 상황들 — 조부모, 청소년, 오페어, 시니어 케어기버 — 을 차례로 다룹니다.[3, 8]

누가 "가사 고용인"인가 — 그리고 내니 택스의 실체

IRS의 정의는 별명보다 훨씬 넓습니다. 가사 고용인(household employee)은 당신의 집 안팎에서 일하는 사람 중, 무슨 일을 할지뿐 아니라 어떻게 할지까지 당신이 통제하는 모든 사람입니다. IRS가 드는 예시는 베이비시터, 돌봄인, 청소부, 가사 근로자, 운전기사, 헬스 에이드, 가사도우미, 메이드, 내니, 개인 간호사, 정원 관리인까지입니다. 풀타임인지 파트타임인지, 에이전시에서 찾았는지 동네 앱에서 찾았는지는 중요하지 않습니다. 중요한 것은 "통제"입니다.[8]

"내니 택스"는 사실 두 개의 별도 연방세를 묶어 부르는 말이고, 각각 발동 조건이 다릅니다. 조건 1 — FICA. 한 명의 가사 고용인에게 2026년 현금 임금 $3,000 이상을 지급하면 사회보장세·메디케어세가 적용됩니다. 기준은 "근로자 1인당, 연간"입니다. 조건 2 — FUTA. 2026년(또는 2025년)의 어느 분기에든 전체 가사 고용인에게 합산 현금 임금 $1,000 이상을 지급하면 연방 실업세가 적용됩니다. 하나만 해당될 수도, 둘 다일 수도, 둘 다 아닐 수도 있습니다.[1, 2]

정의 하나가 더 중요합니다. 바로 "현금 임금(cash wages)"입니다. Publication 926은 "수표, 머니오더 등"으로 지급된 임금 — 즉 계좌이체와 결제 앱을 포함한 일반적인 급여 — 를 현금 임금으로 봅니다. 반면 직원에게 제공하는 식사, 숙소, 의류, 교통패스 같은 비현금 항목의 가치는 포함하지 않습니다. 따라서 입주 케어기버에게 주는 방과 식사는 $3,000 기준선 계산에 들어가지 않고, 급여만 들어갑니다.[1]

직원인가 독립 계약자인가? 내니가 1099 근로자가 될 수 없는 이유

이것이 가사 고용에서 가장 비싼 실수입니다. 많은 가정이 내니와 "합의"해서 자영업자로 처리하고, 1월에 Form 1099-NEC를 건네고, 고용주 세금을 건너뛸 수 있다고 생각합니다. IRS는 분류가 선택 사항이 아니라고 말합니다. Topic 762는 세 가지를 봅니다. 행동 통제(일하는 방식을 누가 지시하는가), 재정 통제(도구는 누가 제공하고, 손익의 주체는 누구인가), 관계(지속성, 복리후생, 업무의 중심성). 내니는 당신의 집에서, 당신의 스케줄에 맞춰, 당신의 아이를, 당신의 규칙대로 돌봅니다. 이것은 직원입니다.[3]

진짜 예외도 있고, 모두 "통제" 논리를 따릅니다. 자영업 근로자 — 예컨대 자기 사업체를 운영하고, 자기 용품을 가져오고, 자기 방식대로 일하며, 여러 고객을 상대하는 청소업자 — 는 당신의 직원이 아닙니다. 에이전시가 근로자를 보내고 업무 내용과 방식을 통제한다면 고용주는 에이전시이지 당신이 아닙니다. 그리고 자기 집에서 당신의 아이를 돌보는 제공자(가정 어린이집)는 일반적으로 자기 사업을 하는 것입니다. IRS "Hiring household employees" 페이지가 정확히 이 선들을 긋고 있습니다.[8]

그래도 오분류를 하면, 손해는 당신에게 떨어집니다. 근로자는 Form SS-8을 제출해 IRS에 자신의 지위 판정을 요청할 수 있습니다. 흔히 일이 끝난 직후, 당신이 시스템에 한 번도 납부하지 않아 실업급여를 받을 수 없다는 사실을 알게 된 시점에 제출합니다. IRS가 직원으로 재분류하면 당신은 밀린 고용세에 이자와 페널티까지 부담하고, 근로자는 자기 몫을 돌려받을 수 있습니다. 1099를 받은 근로자는 애초에 낼 필요가 없던 15.3% 자영업세 고지서를 떠안게 되는데, 바로 그것이 사람들이 이 양식을 제출하게 만드는 이유입니다.[10, 3]

가족과 청소년: 계산에서 빠지는 임금

Publication 926은 네 그룹을 제외합니다. 배우자, 21세 미만 자녀, 부모에게 지급하는 임금은 일반적으로 사회보장세·메디케어세 계산에 들어가지 않습니다. 부모 면제에는 이혼·사별한 부모가 어린 자녀를 돌보는 경우의 좁은 예외가 있지만, 기본값은 면제입니다. 네 번째 그룹이 여름철의 핵심입니다. 연중 어느 시점이든 18세 미만인 직원은 가사 노동이 그의 "주된 직업(principal occupation)"이 아닌 한 면제됩니다. 그리고 IRS가 결정타를 더합니다. 그 근로자가 학생이라면, 가사 노동은 주된 직업으로 보지 않습니다.[1, 2]

번역하면: 매주 금요일 밤 아이를 봐주는 16세 시터에게는 아무리 많이 줘도 FICA가 붙지 않습니다. 다만 주의 — 18세 미만 면제는 FICA에만 적용되는 규칙입니다. FUTA의 가족 면제 목록은 더 짧습니다. 배우자, 21세 미만 자녀, 부모뿐입니다. 십대 시터의 임금도 분기당 $1,000 FUTA 테스트에는 그대로 합산됩니다. 근로자 쪽 이야기 — 표준공제, 환급, 틴 Roth IRA — 는 틴에이저 여름 알바 세금 가이드에서 다뤘습니다.[1]

왜 가족 목록이 있을까요? 의회는 한 가정 안에서 움직이는 돈을 시장 노동처럼 과세하지 않기로 했기 때문입니다. 하지만 "FICA 면제"가 "투명 인간"이라는 뜻은 아닙니다. 그 돈은 여전히 받는 사람의 과세소득이 될 수 있고, 육아 대가를 받는 조부모는 오히려 신고를 원할 수 있습니다. 사회보장 은퇴급여는 "신고된 소득"으로 계산되며, 신고 안 된 현금은 기록을 쌓지 못하기 때문입니다. IRS의 가족 케어기버 페이지가 이런 상황을 사례별로 다룹니다.[15, 25]

FICA 계산: 7.65% + 7.65%, 실제 예시로

근로자가 $3,000를 넘는 순간, 사회보장세·메디케어세는 그 해 그 근로자의 전체 현금 임금에 적용됩니다. 기준선 초과분만이 아니라 첫 1달러까지 소급됩니다. 세율은 고정입니다. 사회보장 6.2% + 메디케어 1.45% = 직원 몫 7.65%를 매 급여에서 원천징수하고, 당신이 같은 7.65%를 매칭합니다. 사회보장세는 2026년 임금 상한 $184,500에서 멈추고(일반 가사 급여와는 거리가 먼 금액), 메디케어는 상한이 없습니다. 추가 메디케어 0.9%는 임금 $200,000 초과부터인데, 가사 노동에서는 드문 영역이고 그마저 직원 부담이지 당신 부담이 아닙니다.[4, 1]

연간 예시를 봅시다. 내니를 주 $700, 45주 고용하면 현금 임금 $31,500입니다. 매 급여일에 $43.40(사회보장) + $10.15(메디케어) = $53.55를 원천징수하므로, 소득세 전 실수령은 $646.45입니다. 1년이면 직원 몫 합계 $2,409.75, 당신의 매칭 몫도 $2,409.75입니다. 여기에 FUTA $42(다음 섹션)를 더하면, 연방 차원에서 합법 고용의 추가 비용은 임금 외 약 $2,452, 대략 7.8%입니다. 주 실업세가 조금 더 붙기 때문에, 페이롤 서비스들은 보통 9~12%를 여유로 잡으라고 안내합니다.[4, 2]

내니의 실수령액을 줄이고 싶지 않다면? Publication 926에 깔끔한 대안이 있습니다. 직원 몫을 당신이 대신 내는 것입니다. 원천징수 대신 직원 몫 7.65%를 본인 돈으로 부담하면, 그 금액은 소득세 목적상 직원의 과세소득에 더해지지만 — 다행히 — 사회보장·메디케어·FUTA 임금에는 포함되지 않습니다. 많은 가정이 이 방식으로 "깔끔한" 시급을 제시합니다. 다만 W-2 숫자가 달라지므로 합의 내용을 반드시 문서로 남기세요.[1]

FUTA: 대부분 잊어버리는 분기 $1,000 세금

연방 실업세는 세 가지 점에서 FICA와 다릅니다. 첫째, 발동 조건. 올해나 작년의 어느 분기든 합산 현금 임금 $1,000 이상을 지급하면 적용되는데, 근로자별이 아니라 전체 가사 고용인 합산입니다. 둘째, 과세 베이스. FUTA는 연간 직원당 첫 $7,000의 임금에만 붙습니다. 셋째, 세율. 명목상 6.0%이지만 주 실업세를 제때 내면 최대 5.4% 크레딧을 받아, 대부분 가정의 실효세율은 0.6% — 직원당 연 최대 $42입니다.[1, 19]

두 기준의 조합은 양방향으로 사람들을 놀라게 합니다. 주 $120씩 10주를 일한 여름 한정 시터는 3분기에 $1,200를 벌어 — $3,000 FICA 기준에는 미달이지만 $1,000 FUTA 기준은 초과합니다. 사회보장·메디케어세는 없어도 FUTA(0.6%면 약 $7.20)와 경우에 따라 주 실업세를 내야 합니다. 반대 사례도 있습니다. 연중 고르게 $2,900($725/분기)를 받은 근로자는 어느 기준에도 걸리지 않습니다. 매번 두 검사를 모두 돌려보세요.[1, 2]

그 0.6%에는 별표가 하나 붙습니다. 바로 크레딧 감축(credit reduction)입니다. 당신의 주가 실업급여 지급을 위해 연방정부에서 빌린 돈을 갚지 못했다면, 그 주의 모든 고용주 — 가사 고용주 포함 — 가 5.4% 크레딧의 일부를 잃습니다. 2025년분 Schedule H 지침에는 캘리포니아(1.2% 감축, 실효세율 1.8%, 직원당 최대 $126)와 미국령 버진아일랜드(4.5%)가 올라 있습니다. 2026년분 명단은 2026년 11월에 확정되니 신고 전에 확인하세요. FUTA에도 가족 면제가 적용됩니다. 배우자, 21세 미만 자녀, 부모에게 준 임금은 어떤 경우에도 합산되지 않습니다.[7, 19, 1]

Schedule H: 열두 번의 급여 신고 대신 연 1회 양식 하나

좋은 소식부터. 연방정부는 가사 급여 신고를 사업체 급여보다 일부러 단순하게 만들었습니다. 분기마다 Form 941을 내는 대신, Schedule H(가사 고용세) 한 장으로 1년치를 정산해 본인의 Form 1040에 첨부합니다. 2026년분은 2027년 4월 15일까지 내는 신고서와 함께 제출합니다. Schedule H는 사회보장세, 메디케어세, FUTA, 그리고 원천징수한 소득세가 있다면 그것까지 합산해, 당신의 1040 세액에 그대로 얹습니다. 1040 신고 의무가 아예 없다면? Publication 926은 Schedule H 단독 제출도 가능하다고 확인합니다.[6, 1]

배관 공사 하나는 필요합니다. 바로 고용주 식별번호(EIN)입니다. Schedule H 지침은 단호합니다 — "EIN 자리에 사회보장번호(SSN)를 쓰지 마십시오." IRS 웹사이트에서 몇 분이면 발급되고 무료입니다. IRS는 발급 수수료를 받는 사이트들을 명시적으로 경고합니다. EIN은 Schedule H와 1월에 발행할 W-2에 들어갑니다.[7, 9]

이미 직원을 둔 사업체를 운영 중이라면 선택지가 있습니다. 개인사업자(와 농장주)는 Schedule H 대신 가사 고용인의 세금을 사업 신고에 합칠 수 있습니다. 분기마다 Form 941(또는 943/944)과 FUTA용 Form 940을 쓰는 방식입니다. 대가는 사업체 수준의 신고 주기와 마감일입니다. 어느 쪽이든 변하지 않는 것 하나: 내니의 임금은 사업 경비가 아닙니다. 가사 고용은 개인 영역이므로 임금은 Schedule C에 올릴 수 없습니다.[7, 1]

4월까지 기다리지 마세요: 연중 납부로 과소납부 페널티 피하기

Schedule H는 연 1회지만, 그 뒤의 세금은 그렇지 않습니다. 연방법(Section 3510)은 가사 고용세를 추정세(estimated tax) 목적상 당신의 일반 소득세 일부로 취급합니다. 즉 "벌 때마다 낸다(pay-as-you-go)" 규칙이 적용됩니다. 연중 납부가 부족한 상태로 신고 때 $1,000 이상을 내야 하면, IRS는 과소납부 페널티를 얹습니다. 안전항은 익숙한 그 공식입니다. 올해 세금의 90% 또는 작년 세금의 100%(AGI가 $150,000를 넘었다면 110%) 중 작은 쪽 이상을 미리 내면 됩니다.[20, 5, 13]

Publication 926이 직접 제시하는 쉬운 레버 두 개가 있습니다. 레버 1: 본인의 W-4. 당신이나 배우자에게 직장이 있다면 그곳에 새 W-4를 내고 소득세를 추가 원천징수하세요. 원천징수는 연중 고르게 납부한 것으로 간주되므로 타이밍 문제가 조용히 해결됩니다. 레버 2: Form 1040-ES 분기 추정세입니다. 2026년 4월·6월·9월, 그리고 2027년 1월이 마감입니다. 위의 $31,500 내니라면 연방 고용세 몫으로 분기당 약 $613를 떼어 두는 셈입니다. W-4 조정 방법은 2026 W-4 원천징수 가이드에서 자세히 다뤘습니다.[1, 12, 13]

어느 레버가 나을까요? 관대함에서는 원천징수가 이깁니다. 10월에 올려도 IRS는 그 돈이 1년 내내 들어온 것처럼 취급합니다. 통제력에서는 추정세가 이깁니다. 내니가 연중에 일을 시작해 분기별 정확한 금액을 계산할 수 있다면 특히 그렇습니다. 많은 가정은 절충합니다. 본업 W-4를 약간 조정하고, 여름이 지난 뒤 1040-ES로 한 번 따라잡는 식입니다. 유일하게 틀린 답은 아무것도 안 하다가 다음 4월에 페널티와 다섯 자리 세금 고지서를 같이 만나는 것입니다.[5, 13]

가사 고용주 셋업 체크리스트 (한나절이면 끝)

합법 가사 급여 셋업은 일회성 프로젝트이지 생활 방식이 아닙니다. 1단계 — 취업 자격. 고용 초기 며칠 안에 당신과 직원이 각자 USCIS Form I-9를 작성하고 보관합니다. 2단계 — EIN 발급. 온라인으로 몇 분, 무료입니다. 3단계 — 주(州) 등록. 주 실업보험 기관(해당 시 주 원천징수까지)에 등록합니다. 노동부(DOL)가 모든 주의 UI 세무 담당처 연락처 목록을 운영합니다. 4단계 — 원천징수 합의. $3,000를 넘길 것으로 예상되는 순간부터 FICA 원천징수는 의무입니다. 연방 소득세 원천징수는 선택이며, 직원이 요청하고 당신이 동의할 때만(직원이 W-4를 제출) 합니다.[1, 9, 28]

5단계 — 기록 보관. 급여일마다 날짜, 현금 임금, 원천징수 세액을 적어 둡니다. Publication 926은 고용세 기록을 신고 기한 또는 납부일 중 늦은 날로부터 최소 4년 보관하라고 합니다. 6단계 — 1월 서류. 2026년 임금에 대해 2027년 2월 1일까지 직원에게 W-2 사본 B·C·2를 주고, 같은 날까지 사본 A를 사회보장청(SSA)에 제출합니다. SSA의 Business Services Online에서 W-2를 무료로 전자 제출할 수 있습니다. 7단계 — 4월에 1040과 함께 Schedule H. 이것이 연간 사이클의 전부입니다.[1, 24, 11]

내니 페이롤 서비스를 쓰는 게 나을까요? 보통 월 $40~80이고, 원천징수 계산, 주 등록, 분기별 주 신고, 1월 W-2까지 처리해 줍니다. 주가 분기별 UI 신고를 요구한다면(대부분 그렇습니다) 실수 방지만으로도 구독료 값을 하는 경우가 많습니다. 하지만 연방 시스템상 필수는 아닙니다. 스프레드시트와 캘린더 알림, 그리고 위의 7단계면 법적으로 완전히 동일합니다.[1]

주(州) 규칙: 실업세, 산재보험, 임금 법규

연방세는 절반일 뿐입니다. 모든 주가 자체 실업보험(SUI) 세금을 운영하고, 발동 기준은 보통 연방의 $1,000보다 낮습니다. 어떤 주에서는 파트타임 시터 한 분기만으로 등록 의무가 생깁니다. 세율과 임금 베이스는 주마다 크게 다르며, 주 세금을 제때 내는 것이 바로 5.4% FUTA 크레딧을 지키는 방법입니다. 노동부(DOL)의 주별 UI 세무 연락처 디렉토리에서 시작해 거주 주에 등록하세요. 많은 주가 가사 고용주에게 짧은 분기별 임금 보고도 요구합니다.[28, 19]

주 차원의 항목 두 개가 더 레이더에 있어야 합니다. 산재보험(workers’ comp): 여러 주가 일정 시간·임금을 넘는 가사 고용인에 대해 가입을 요구하며, 주택보험은 보통 대체재가 못 됩니다. 주 기관이나 보험사에 직접 확인하세요. 임금·근로시간 법규: 연방 FLSA상 가사 서비스 근로자 — DOL 목록은 내니와 베이비시터부터 홈 헬스 에이드까지 — 는 최소한 연방 최저임금과 주 40시간 초과분에 대한 1.5배 초과근무 수당을 받아야 합니다. 입주(live-in) 근로자는 연방 초과근무 규칙에서 면제되지만(최저임금은 그대로 적용), 몇몇 주는 더 엄격한 가사근로자법으로 이를 덮어씁니다.[26, 27]

십수 개 주와 도시는 유급 휴식일, 서면 계약, 유급 병가를 더한 가사근로자 권리장전(Domestic Workers’ Bill of Rights) 법을 통과시켰습니다. 기억할 패턴은 이것입니다. 연방법은 바닥을 깔고, 진짜 규칙은 주가 정합니다. 주 노동부 사이트에서 10분 — 또는 DOL 목록의 주 UI 사무소에 전화 한 통 — 이면 당신의 고용에 어떤 추가 규칙이 붙는지 정확히 알 수 있습니다.[26, 28]

보상: 당신에겐 세액공제, 직원에겐 안전망

장부에 올려 지급하는 것은 단순한 위험 회피가 아닙니다. 2026년에 둘 다 확대된 양대 가족 세제 혜택을 발동시키는 일입니다. 육아·부양 돌봄 세액공제는 이제 적격 비용(자녀 1명 최대 $3,000, 2명 이상 $6,000)의 50%에서 시작해 소득에 따라 35%로, 고소득자는 바닥인 20%까지 줄어듭니다. 직장의 Dependent Care FSA는 최대 $7,500를 소득세에서 — $5,000에서 인상 — 그리고 FICA에서도 가려 줍니다. 두 혜택 모두 Form 2441에 제공자의 이름, 주소, 납세자 번호가 필요합니다. 장부 밖 내니는 쓸 수 있는 납세자 번호를 줄 수 없으므로, 비공식 지급은 두 혜택을 조용히 포기하는 셈입니다.[21, 22, 18, 16]

제공자 정보는 Form W-10으로 미리 받아 두세요. 정확히 이 용도로 존재하는 양식입니다. 22% 또는 24% 구간 가정으로 계산하면 FSA 하나만으로 연방 절세 합계가 연 $2,300를 넘는 경우가 흔하고, FSA 초과분 비용에 대한 세액공제는 별도입니다. 다시 말해 세제 혜택이 당신이 걱정하던 고용주 세금의 대부분을 덮는 경우가 많습니다. 공제 vs FSA 선택은 육아·부양 돌봄 세액공제 가이드에서 상세히 다뤘습니다.[17, 22]

이제 직원 쪽으로 뒤집어 봅시다. "합법 지급"이 그녀에게 실제로 사주는 것이 이것입니다. 신고된 임금은 사회보장 기록을 쌓습니다. 2026년에는 적용 소득 $1,890마다 1크레딧, 연 최대 4크레딧이 적립되고, 40크레딧이면 은퇴급여 자격이 열립니다. 같은 소득 기록이 장애·유족 보장과 65세 메디케어까지 좌우합니다. 신고된 임금은 당신이 더 이상 고용을 유지할 수 없게 됐을 때 실업급여 자격을 만들어 줍니다. 그리고 W-2는 증명 가능한 소득을 줍니다. 집주인, 자동차 대출사, 모기지 심사역이 가장 먼저 요구하는 그것 말입니다. SSA의 가사근로자 안내서는 이 점을 분명히 말합니다. 신고 안 된 현금은 아무것도 쌓지 못합니다.[23, 25]

안 내면 어떻게 되나: 비공식 현금 지급의 실제 비용

내니 택스를 건너뛴다고 채무가 사라지지 않습니다. 오히려 불어납니다. IRS가 나중에 고용세 채무를 확정하면 밀린 세금(원천징수하지 않은 직원 몫까지 당신 문제가 됩니다), 이자, 그리고 무신고·미납 페널티를 마주합니다. 가사 고용세는 개인 신고서에 얹혀 가기 때문에, Schedule H 누락은 곧 Form 1040 자체가 틀렸다는 뜻입니다. 바로잡으려면 영향받은 연도마다 수정 신고가 필요합니다. 그 절차는 Form 1040-X 가이드에서 다뤘습니다.[1, 5]

어떻게 드러날까요? 극적인 단속보다는 거의 항상 서류끼리 충돌하면서입니다. 그만둔 내니가 실업급여를 신청하며 마지막 고용주로 당신을 적습니다. 자신의 15.3% 자영업세 문제를 바로잡으려 Form SS-8을 냅니다. 당신은 돌봄 세액공제를 청구하며 Form 2441에 그녀의 SSN을 적었는데, 그녀는 아무것도 신고하지 않았습니다. 또는 이혼, 집 안에서의 부상, 임금 분쟁이 이 관계를 주 기관 앞에 올려놓습니다. 어느 경로든 결말은 같습니다. 그때그때 8~12%면 됐을 가정이, 이제 몇 년치 세금과 이자와 페널티를 한꺼번에 떠안습니다.[10, 18]

지난 몇 년을 현금으로 지급했다는 생각에 속이 뜨끔한 채 이 글을 읽고 있다면: 해법은 지루하지만 효과적입니다. 임금 내역을 재구성하고, 빠진 연도의 Schedule H를 제출하거나 수정하고, 늦은 W-2를 발행하고, 납부하세요. IRS가 찾아오기 전에 먼저 나서면 페널티는 크게 줄어듭니다. 가사 고용을 다루는 세무 전문가라면 보통 한 번의 수임으로 몇 년치를 정리해 줍니다. 최악의 계획은 "1년 더 버텨보기"입니다.[1]

특수 상황: 오페어, 시니어 케어기버, 내니 셰어, 에이전시

오페어는 예외적인 존재입니다. IRS는 주급 오페어 스타이펜드를 가사 고용에서 나온 과세 임금으로 보지만, 오페어는 거의 항상 J-1 비자의 비거주 외국인이라 그 임금은 보통 사회보장세, 메디케어세, 그리고 FUTA까지 면제됩니다. 소득세 원천징수도 오페어와 호스트 가정이 모두 동의하지 않는 한 의무가 아닙니다. 다만 오페어 본인은 소득세를 내야 하므로 보통 추정세를 납부합니다. 함정 하나를 조심하세요. 과거에 학생이나 교환 방문자로 미국에 체류했던 오페어는 이미 거주자로 분류될 수 있고, 그 순간 일반 내니 택스 규칙이 켜집니다.[14]

시니어 케어기버는 표준 규칙을 따르되 하나가 꼬입니다. 고용주가 누구인지 정하는 일입니다. IRS는 케어기버가 일반적으로 그 집에서 모시는 당사자의 직원이라고 봅니다. 성인 자녀가 수표를 쓰더라도 고용주는 보통 연로한 부모 본인입니다. 이게 중요한 이유는 W-2와 Schedule H에 들어가는 이름과 EIN이 그 고용주의 것이고, 가족 면제도 그 고용주를 기준으로 판정되기 때문입니다. 부모를 돌보도록 고용된 딸은 부모-자녀 면제에 해당할 수 있지만, 외부 도우미는 아닙니다. 도우미가 여러 고객을 상대하는 돌봄 사업을 운영한다면 자영업자이고, 내니 택스는 아예 등장하지 않습니다.[15, 8]

내니 셰어 — 두 가정이 내니 한 명을 나눠 쓰는 방식 — 는 고용주를 하나가 아니라 둘 만듭니다. 각 가정이 업무 일부를 통제하므로, 각자 자기가 지급한 임금에 $3,000·$1,000 테스트를 적용하고, 각자 EIN을 받고, 각자 Schedule H를 내고, 각자 W-2를 발행합니다. "간편하게" 한 가정으로 전부 처리하면 안 됩니다. 그 가정이 다른 가정의 세금 채무까지 떠안게 됩니다. 마지막으로 에이전시·앱 고용은 앞서 본 통제 질문으로 돌아갑니다. 에이전시가 배정하고 감독하고 급여를 준다면 고용주는 에이전시입니다. 앱이 소개만 했고 일은 당신이 지시한다면 고용주는 당신입니다. 플랫폼의 세금 안내 페이지를 읽고 판단하세요.[8, 1]

내니 택스 2026: 자주 묻는 질문

가사 고용주들이 실제로 검색창에 치는 질문들에 대한 빠른 답입니다. 모든 답은 위에서 인용한 IRS·SSA 출처에 닻을 내리고 있습니다.[1, 2]

결론: 두 개의 기준선, 한 장의 스케줄, 드라마는 제로

두려움을 걷어내면 내니 택스는 작고 예측 가능한 시스템입니다. 두 숫자만 지켜보세요. 사회보장·메디케어용 근로자당 연 $3,000, FUTA용 분기 합산 $1,000. 7.65%를 원천징수하고, 7.65%를 매칭하고, 1년에 한 번 본인 신고서의 Schedule H로 정산합니다. EIN을 받고, 2027년 2월 1일까지 W-2를 보내고, 연중에는 W-4나 분기 납부로 세금을 미리 채워 두세요. 연방 시스템의 전부가 이것입니다.[1, 2, 6]

보상은 급여의 양쪽 끝에서 구체적으로 돌아옵니다. 당신은 최대 50% 돌봄 세액공제와 $7,500 FSA를 열고, 직원은 $1,890당 1개씩 사회보장 크레딧과 실업 보호, 증명 가능한 소득을 쌓습니다. 9~12%의 추가 비용으로 사는 것은 감사, 부상, 해고, 모기지 심사를 견뎌내는 고용 관계입니다. 잘 뽑고, 체크리스트를 한 번 돌리고, 시스템이 뒤에서 조용히 돌게 두세요.[21, 23]

긴 게임을 위한 마지막 생각. 이 가이드가 아껴 준 돈은 1라운드일 뿐입니다. 돌봄 공제와 FSA로 아낀 연 $3,000를 분산된 인덱스 펀드로 돌리는 가정은 두 번째 고용을 하는 셈입니다. 복리로 일하는 직원 말이죠. 아낀 돈을 생산적인 곳에 두고, 시간이 조용히 일하게 하세요.[22]