Wen können Sie 2026 als unterhaltsberechtigte Person angeben? Qualifying Child vs. Qualifying Relative

Die schnelle Antwort: Zwei Wege, 2026 unterhaltsberechtigt zu sein

Eine „unterhaltsberechtigte Person" (dependent) ist jemand, den Sie in Ihrer Steuererklärung angeben können, um Steuervergünstigungen freizuschalten, die mit deren Unterstützung verbunden sind. Es gibt nur zwei Arten, und jede unterhaltsberechtigte Person muss in eine davon passen. Die erste ist ein qualifying child — Ihr Kind, manchmal auch ein jüngeres Geschwister oder Enkelkind. Die zweite ist ein qualifying relative — was trotz des Namens Ihre Eltern, Ihr erwachsenes Kind oder sogar eine nicht verwandte Person umfassen kann, die das ganze Jahr bei Ihnen lebt. Das IRS erklärt beide Wege in Publication 501, und das Gesetz steht in 26 U.S.C. §152.[1, 16]

Drei Zahlen bestimmen die Regeln für 2026. Ein qualifying relative darf im Jahr höchstens $5.300 Bruttoeinkommen haben — ein Dollar mehr, und er fällt heraus. Jedes qualifying child kann einen Child Tax Credit von bis zu $2.200 bringen. Jede andere unterhaltsberechtigte Person — der Elternteil, das erwachsene Kind, der mitwohnende Partner — kann einen $500 Credit for Other Dependents bringen. Die $5.300 sind der für 2026 in Revenue Procedure 2025-32 festgelegte Betrag; Vorsicht, denn die aktuelle Ausgabe der Publication 501 zeigt noch die Zahl für 2025, $5.200.[2, 1, 3]

Warum ist es so wichtig, die richtigen Personen anzugeben? Weil eine unterhaltsberechtigte Person der Schlüssel ist, der Tausende Dollar an Gutschriften, einen besseren Veranlagungsstatus und einen höheren Standardabzug freischaltet. Falsch gemacht, kehrt es sich um: Geben Sie jemanden an, den Sie nicht angeben dürften, drohen eine verzögerte Rückerstattung, eine zurückzuzahlende Gutschrift und Strafen. Bevor wir die Tests durchgehen, sehen Sie, wie Ihr eigener Lohn nach Steuern aussieht — unterhaltsberechtigte Personen ändern Ihren Steuereinbehalt, daher ist das Gehaltstool ein guter Anfang.

Warum eine unterhaltsberechtigte Person so viel wert ist (selbst bei $0-Freibetrag)

Früher gab Ihnen jede unterhaltsberechtigte Person einen „persönlichen Freibetrag", der ein paar tausend Dollar vom zu versteuernden Einkommen abzog. Dieser Abzug ist jetzt null — das Steuergesetz von 2017 setzte ihn auf $0, und das Reconciliation-Gesetz von 2025 (der One Big Beautiful Bill Act) machte die Null gemäß 26 U.S.C. §151 dauerhaft. Man könnte also denken, unterhaltsberechtigte Personen seien nun unwichtig. Das Gegenteil ist der Fall.[19]

Eine unterhaltsberechtigte Person wirkt jetzt als Tor. Geben Sie ein qualifying child an, können Sie den Child Tax Credit (bis $2.200), den Earned Income Tax Credit und den Child and Dependent Care Credit beanspruchen. Geben Sie irgendeine unterhaltsberechtigte Person an, können Sie den $500 Credit for Other Dependents, die Bildungsgutschriften für einen Studierenden und einen Abzug für selbst gezahlte Krankheitskosten freischalten. Eine unterhaltsberechtigte Person kann sogar Ihren Veranlagungsstatus zu Head of Household ändern, der laut 26 U.S.C. §2(b) einen höheren Standardabzug und breitere Steuerstufen mit sich bringt.[22, 3]

Selbst mit einem $0-Freibetrag kann das Angeben einer unterhaltsberechtigten Person also Tausende wert sein. Genau deshalb wacht das IRS streng über die Regeln: Jeder oben genannte Vorteil ergibt sich aus einer Entscheidung — zählt diese Person als Ihre unterhaltsberechtigte Person? Der Rest dieses Leitfadens beantwortet diese Frage, Test für Test, in klarer Sprache.

Drei Tore, die jede unterhaltsberechtigte Person zuerst passieren muss

Bevor Sie überhaupt fragen „qualifying child oder qualifying relative?", gelten drei Tore für jeden. Verfehlen Sie auch nur eines, kann die Person nicht Ihre unterhaltsberechtigte Person sein — Punkt. Das IRS führt diese in Publication 501 auf.[1]

Tor 1 — Der Dependent-Taxpayer-Test. Wenn Sie (oder Ihr Ehepartner bei gemeinsamer Veranlagung) selbst als unterhaltsberechtigte Person eines anderen angegeben werden können, dürfen Sie keine eigenen unterhaltsberechtigten Personen angeben. Ein von seinen Eltern angegebener Student kann etwa nicht seinerseits jemanden angeben. Tor 2 — Der Joint-Return-Test. Eine verheiratete Person, die mit ihrem Ehepartner gemeinsam veranlagt wird, können Sie meist nicht angeben. Die einzige Ausnahme: Sie haben nur gemeinsam veranlagt, um einbehaltene Steuern zurückzubekommen, ohne dass auf einer getrennten Erklärung Steuern anfielen.

Tor 3 — Der Citizen-or-Resident-Test. Die Person muss US-Bürger, US-Staatsangehöriger, in den USA ansässiger Ausländer oder für einen Teil des Jahres in Kanada oder Mexiko ansässig sein. Es gibt eine enge Ausnahme für bestimmte von US-Bürgern adoptierte Kinder. Erst wenn alle drei Tore passiert sind, kommen Sie zur Weggabelung: Ist diese Person ein qualifying child oder ein qualifying relative?

Weg 1: Die Qualifying-Child-Tests

Ein qualifying child ist nicht nur Ihr eigener Sohn oder Ihre Tochter. Nach §152(c) umfasst es Ihr Kind, Stiefkind oder Pflegekind, Ihren Bruder, Ihre Schwester, Halb- oder Stiefgeschwister und jeden Abkömmling davon — also können auch ein Enkelkind, eine Nichte oder ein Neffe zählen. Um ein qualifying child zu sein, muss die Person fünf Tests bestehen, und es gibt keine Punktewertung; alle fünf müssen erfüllt sein.[16]

1) Beziehung — eine der obigen Familienbindungen. 2) Alter — am Jahresende muss das Kind unter 19 sein oder unter 24 und mindestens fünf Monate Vollzeitstudent, in beiden Fällen jünger als Sie (und Ihr Ehepartner bei gemeinsamer Veranlagung). Ein dauerhaft und vollständig behindertes Kind besteht den Alterstest in jedem Alter. 3) Wohnsitz — das Kind lebte mehr als das halbe Jahr bei Ihnen. Vorübergehende Abwesenheiten für Schule, Krankheit oder Militärdienst gelten weiter als Zusammenleben.

4) Unterhalt — hier kommt die Wendung, die viele stolpern lässt. Für ein qualifying child müssen Sie nicht nachweisen, dass Sie den Großteil des Unterhalts gezahlt haben. Stattdessen darf das Kind nicht mehr als die Hälfte seines eigenen Unterhalts gezahlt haben. Ein Teenager mit Sommerjob bleibt Ihr qualifying child, solange er nicht die Hälfte seiner eigenen Lebenshaltung selbst trug; Stipendien eines Studenten zählen hier nicht gegen ihn. 5) Gemeinsame Erklärung — das Kind hat keine gemeinsame Erklärung mit einem Ehepartner abgegeben (wieder außer rein zur Rückerstattung). Bestehen alle fünf, haben Sie ein qualifying child.

Weg 2: Die Qualifying-Relative-Tests

Das ist der Weg, von dem die meisten nie gehört haben, und hier kommen die Eltern, die erwachsenen Kinder und die mitwohnenden Partner ins Spiel. Ein qualifying relative ist in §152(d) definiert, und der Name führt in die Irre — die Person muss nicht immer blutsverwandt mit Ihnen sein. Vier Tests gelten.[17]

1) Kein qualifying child. Die Person darf weder Ihr qualifying child noch das eines anderen sein. 2) Haushaltsmitglied oder Verwandtschaft. Entweder sie steht auf der IRS-Verwandtenliste (dazu gleich mehr) oder sie lebte das ganze Jahr als Haushaltsmitglied bei Ihnen. 3) Bruttoeinkommen. Ihr Bruttoeinkommen 2026 muss unter $5.300 liegen — der in Revenue Procedure 2025-32 festgelegte Betrag. 4) Unterhalt. Sie müssen mehr als die Hälfte des gesamten Jahresunterhalts der Person getragen haben.[2]

Beachten Sie, wie anders das vom Qualifying-Child-Weg ist. Es gibt keinen Alterstest — ein qualifying relative kann 2 oder 92 sein. Aber zwei Tests sind viel strenger: Die Person darf fast nichts verdienen ($5.300), und Sie müssen den Großteil zahlen. Das IRS bietet sogar ein kurzes Interview, sein Tool „Whom may I claim as a dependent?", das Sie in etwa fünfzehn Minuten durch diese Regeln führt.[5]

Wer zählt als „Verwandter" — und wer muss bei Ihnen wohnen

Der zweite Qualifying-Relative-Test hat eine versteckte Zweiteilung, die viele Fälle entscheidet. Manche qualifizieren sich, ohne je bei Ihnen zu wohnen. Die IRS-Liste der Verwandten, die aus dem eigenen Zuhause angegeben werden können, umfasst Ihr Kind oder Enkelkind, Ihren Elternteil oder Großelternteil, Ihren Bruder oder Ihre Schwester, Ihren Stiefelternteil, eine Tante oder einen Onkel, eine Nichte oder einen Neffen und mehrere Schwieger-/Angeheiratete. Für all diese zählen nur die Einkommens- und Unterhaltstests — nicht, wo sie schlafen.[17, 1]

Jeder, der nicht auf dieser Liste steht, trifft auf eine strengere Hürde: Er muss das ganze Jahr als Haushaltsmitglied bei Ihnen wohnen. Das ist die Tür für einen nicht verwandten Partner, einen Freund oder einen Cousin. Ein Freund oder eine Freundin kann Ihre unterhaltsberechtigte Person sein, aber nur, wenn er/sie alle 12 Monate bei Ihnen lebte, unter $5.300 verdiente und Sie über die Hälfte des Unterhalts zahlten — und die Beziehung darf nicht gegen lokales Recht verstoßen. Fehlt auch nur ein Monat, schließt sich der Haushaltsmitglieds-Weg.

Der Unterhaltstest: Haben Sie mehr als die Hälfte gezahlt?

Für einen qualifying relative ist der Unterhaltstest meist der Entscheider. „Unterhalt" ist breiter, als man denkt. Das IRS zählt Verpflegung, den fairen Mietwert der Unterkunft, Kleidung, Bildung, medizinische und zahnärztliche Versorgung, Transport und Freizeit. Sie addieren die Gesamtkosten für die Versorgung dieser Person im Jahr und fragen dann: Habe ich mehr als die Hälfte davon gezahlt?[1]

Zwei Fallen lauern hier. Erstens vergleichen Sie Ihre Ausgaben mit dem gesamten Unterhalt aus allen Quellen — einschließlich des Geldes, das die Person für sich selbst ausgab, und der Hilfe anderer. Zweitens wird die Unterkunft zum fairen Mietwert bemessen, nicht zu Ihren Auslagen, sodass das mietfreie Beherbergen eines Verwandten weiterhin als von Ihnen geleisteter Unterhalt zählt. Da ein großer Teil des Unterhalts in Wahrheit die Kosten für Wohnen, Essen und Alltag sind, hilft es, die lokalen Preise dieser Grundlagen zu kennen, bevor Sie rechnen.

Der $5.300-Bruttoeinkommenstest, Zeile für Zeile

Der Bruttoeinkommenstest versenkt mehr Qualifying-Relative-Angaben als jede andere Regel, daher lohnt es zu wissen, was genau zählt. Bruttoeinkommen ist alles Einkommen, das nicht steuerfrei ist: steuerpflichtiger Lohn, Nettoeinkünfte aus Selbstständigkeit, steuerpflichtige Zinsen und Dividenden, steuerpflichtige Mieteinnahmen, Kapitalgewinne und der steuerpflichtige Teil einer Rente. Für 2026 liegt die Grenze bei $5.300, festgelegt nach §152(d)(1)(B).[17]

Ebenso wichtig ist, was nicht zählt. Steuerfreies Einkommen bleibt außen vor: der nicht steuerpflichtige Teil der Sozialversicherungsleistungen, steuerfreie Kommunalanleihezinsen, Geschenke und die meisten Sozialhilfe- oder SSI-Zahlungen. Deshalb kann ein Rentner, der von der Sozialversicherung lebt, oft dennoch angegeben werden — ein Großteil dieser Leistung ist für den Bruttoeinkommenstest unsichtbar. Ob ein Teil der Sozialversicherung einer Person steuerpflichtig ist, rechnet das IRS-Arbeitsblatt in Publication 915 aus.[11]

Eine letzte Warnung: Das ist eine Klippe, kein Hang. Es gibt keine Teilanrechnung. Liegt das Bruttoeinkommen Ihres Verwandten bei $5.299, besteht er; bei $5.301 fällt er durch, und Sie verlieren die unterhaltsberechtigte Person ganz. Und verwechseln Sie die Zahl für 2026 nicht mit der in der heutigen Publication 501, die noch die 2025er Grenze von $5.200 druckt. Passen Sie die Grenze stets an das Steuerjahr an, für das Sie erklären.[1]

Geschiedene oder getrennte Eltern: Wer bekommt das Kind?

Wenn Eltern getrennt leben, greift eine Sonderregel in §152(e). Standardmäßig darf der sorgeberechtigte Elternteil — derjenige, bei dem das Kind im Jahr mehr Nächte verbrachte — das Kind angeben. Das gilt selbst dann, wenn der andere Elternteil mehr Unterhalt zahlt. Nächte, nicht Dollar, entscheiden, wer sorgeberechtigt ist.[18]

Der sorgeberechtigte Elternteil kann den Anspruch durch Unterzeichnung von Form 8332, der Anspruchsfreigabe, an den anderen Elternteil übergeben. Der nicht sorgeberechtigte Elternteil legt es seiner Erklärung bei und gibt das Kind dann für die Unterhaltsberechtigung, den Child Tax Credit und den Credit for Other Dependents an. Das ist üblich bei Scheidungsvereinbarungen, die das Kind jahrweise abwechseln.[6]

Hier ist der Teil, der geschiedene Eltern überrascht: Form 8332 überträgt nicht alles. Es verschiebt die Unterhaltsberechtigung, den Child Tax Credit und die $500-Gutschrift. Aber der Earned Income Tax Credit, der Head-of-Household-Status und der Child and Dependent Care Credit bleiben beim sorgeberechtigten Elternteil. Diese Vorteile folgen dem tatsächlichen Wohnort des Kindes, und kein Formular kann sie weggeben. So kann ein sorgeberechtigter Elternteil, der das Kind freigibt, dennoch als Head of Household abgeben und den EITC beanspruchen.[9]

Tie-Breaker-Regeln: Wenn zwei Personen dasselbe Kind angeben können

Manchmal erfüllt ein Kind die Qualifying-Child-Tests für mehr als einen Erwachsenen — etwa eine Mutter und eine Großmutter, die sich ein Zuhause teilen. Nur eine von ihnen kann das Kind angeben, und das Gesetz legt die Reihenfolge fest. Das IRS beschreibt diese Leiter in seinen Qualifying-Child-Regeln und in Publication 596.[9, 10]

Die Reihenfolge lautet so. Ein Elternteil schlägt jedes Mal einen Nicht-Elternteil. Sind beide Anspruchsteller Eltern, die nicht zusammen veranlagen, geht das Kind an den Elternteil, bei dem es länger lebte; bei gleichen Nächten an den Elternteil mit dem höheren bereinigten Bruttoeinkommen. Gibt kein Elternteil das Kind an, gewinnt die Person mit dem höchsten AGI. Und ein Nicht-Elternteil kann ein Kind nur dann vor einem berechtigten Elternteil angeben, wenn sein AGI höher ist als der des Elternteils.

Wenn niemand die Hälfte zahlt: Multiple-Support-Vereinbarungen

Stellen Sie sich drei Geschwister vor, die gemeinsam ihre betagte Mutter unterstützen, aber keines von ihnen mehr als die Hälfte zahlt. Normalerweise würde der Unterhaltstest alle drei blockieren. Das Steuerrecht bietet eine Lösung: die Multiple-Support-Vereinbarung. Zahlt eine Gruppe zusammen mehr als die Hälfte des Unterhalts einer Person, kann ein Mitglied, das mehr als 10% zahlte, diese Person angeben, sofern die anderen einen Verzicht unterschreiben und ihr Recht für das Jahr aufgeben.

Die anspruchstellende Person legt ihrer Erklärung Form 2120, die Multiple Support Declaration, bei. Familien wechseln oft von Jahr zu Jahr, welches Geschwister den Elternteil angibt, und verteilen so die $500-Gutschrift. Die Mutter im Beispiel muss den Bruttoeinkommenstest weiterhin selbst bestehen — die Vereinbarung löst nur die Unterhaltshälfte des Rätsels.[7]

Was eine unterhaltsberechtigte Person 2026 freischaltet

Sobald Sie den Typ der unterhaltsberechtigten Person kennen, wissen Sie, welche Vorteile im Spiel sind. Ein qualifying child unter 17 mit Sozialversicherungsnummer öffnet den vollen Child Tax Credit — bis zu $2.200, davon 2026 bis zu $1.700 erstattungsfähig. Dasselbe Kind kann auch den Earned Income Tax Credit und den Child and Dependent Care Credit stützen.[3, 23]

Eine unterhaltsberechtigte Person, die kein qualifying child unter 17 ist — ein älterer Teenager, ein Student, ein Elternteil, ein Partner —, bringt in der Regel stattdessen den $500 Credit for Other Dependents. Das IRS erklärt den ODC in seiner Übersicht. Diese $500 sind ein fester Betrag; anders als der Child Tax Credit wird er nicht an die Inflation angepasst, und das Reconciliation-Gesetz von 2025 machte ihn dauerhaft. Beide Gutschriften beginnen zu schrumpfen, sobald Ihr Einkommen $200.000 übersteigt, oder $400.000 bei gemeinsamer Veranlagung, und sinken um $50 je $1.000 darüber.[4]

Häufige Fehler, die eine abgelehnte Erklärung oder Prüfung auslösen

Fehler bei unterhaltsberechtigten Personen gehören zu den häufigsten Gründen, warum eine Erklärung markiert wird. Der Klassiker: Zwei Personen geben dasselbe Kind an. Taucht eine Sozialversicherungsnummer auf zwei Erklärungen auf, lehnt der IRS-Computer die zweite elektronisch eingereichte Erklärung sofort ab. Um das Patt zu lösen, muss die zweite Person meist auf Papier abgeben, und das IRS verlangt dann von beiden Seiten Nachweise, wo das Kind lebte.

Weitere häufige Patzer: eine verheiratete Person angeben, die gemeinsam veranlagt hat; einen Verwandten angeben, dessen Einkommen über $5.300 kroch; oder jemanden angeben, während Sie selbst von Ihren Eltern angegeben werden könnten. Jeder davon kann Sie die Gutschrift kosten und Zinsen oder Strafen auslösen. Die Lösung: Prüfen Sie die Fakten vor der Abgabe mit dem IRS-Abhängigentool und bewahren Sie Nachweise auf — Schulbriefe, Arztrechnungen, Mietvertrag oder Post mit der Adresse —, die belegen, dass das Kind bei Ihnen lebte.[5]

So geben Sie eine unterhaltsberechtigte Person an, Schritt für Schritt

Das Angeben einer unterhaltsberechtigten Person geschieht direkt auf Form 1040: Sie tragen Namen, Sozialversicherungsnummer (oder ITIN/ATIN), Verwandtschaft jeder Person ein und kreuzen das Kästchen für die zustehende Gutschrift an. Die Gutschriften selbst werden auf Schedule 8812 berechnet, das sowohl den Child Tax Credit als auch den $500 Credit for Other Dependents ermittelt.[13, 8]

Identifikationsnummern haben eine Frist. Um den Child Tax Credit zu beanspruchen, braucht Ihr Kind eine zur Beschäftigung gültige Sozialversicherungsnummer, ausgestellt bis zur Abgabefrist Ihrer Erklärung. Ein qualifying relative kann mit einer SSN, einer Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) oder einer Adoptions-Steuer-ID angegeben werden. Steht eine Nummer noch aus, beantragen Sie eine Verlängerung, statt die Person wegzulassen und später zu berichtigen.[14]

Letzter Schritt: Passen Sie Ihren Steuereinbehalt an, damit der Vorteil Ihren Lohn erreicht, nicht nur Ihre Rückerstattung. Eine zusätzliche unterhaltsberechtigte Person bedeutet meist weniger einbehaltene Steuer pro Lohnperiode. Der IRS-Tax Withholding Estimator zeigt die neue Zahl, und unser Gehaltstool hilft Ihnen zu sehen, wie sich die Änderung auf Ihr Nettogehalt auswirkt. Lesen Sie ihn neben dem Child-Tax-Credit-Leitfaden, wenn Sie Kinder unter 17 haben.[15]