Earned Income Tax Credit (EITC) 2026: Höhe, Anspruchsberechtigung, die Einkommensgrenzen und wie Sie ihn mit Schedule EIC geltend machen

Der Earned Income Tax Credit 2026 auf einen Blick

Für das Steuerjahr 2026 beträgt der bundesstaatliche Earned Income Tax Credit (EITC) bis zu $8.231 für eine Familie mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern, $7.316 mit zwei, $4.427 mit einem und $664 für einen Arbeitnehmer ohne Kinder. Er ist eine der größten Steuervergünstigungen für Erwerbstätige mit niedrigem bis mittlerem Einkommen und — entscheidend — vollständig erstattungsfähig: Ist die Gutschrift höher als Ihre Steuerschuld, zahlt das IRS Ihnen die Differenz. Geltend gemacht wird er mit Ihrem Form 1040, ergänzt um Schedule EIC, wenn Sie anspruchsberechtigte Kinder haben.[1, 2, 13]

Ein Punkt, der viele Leser stolpern lässt: Ein „2026-Leitfaden" kann zwei verschiedene Steuerjahre meinen. Die Zahlen in diesem Artikel gelten für das Steuerjahr 2026 — das Einkommen, das Sie 2026 erzielen, auf der Erklärung, die Sie Anfang 2027 einreichen — aus den IRS-Inflationsanpassungen in Revenue Procedure 2025-32. Das unterscheidet sich von der „Steuersaison 2026", in der Sie Ihre Erklärung für 2025 einreichen. Wo die Werte abweichen, nennen wir beide. Unsicher, ob Sie anspruchsberechtigt sind? Der IRS-EITC Assistant führt durch Ihre Situation und schätzt die Gutschrift in wenigen Minuten.[3, 21]

Was der EITC wirklich ist — eine erstattungsfähige Gutschrift für Erwerbstätige

Der EITC ist eine Gutschrift (Credit), kein Abzug. Ein Abzug senkt das zu versteuernde Einkommen; eine Gutschrift mindert die Steuer selbst, Dollar für Dollar. Das Ungewöhnliche am EITC ist, dass er vollständig erstattungsfähig ist: Die meisten Gutschriften können nur die geschuldete Steuer tilgen und stoppen dann, doch der EITC zahlt über null hinaus weiter. Ein Arbeitnehmer, der gar keine Bundeseinkommensteuer schuldet, kann den gesamten EITC dennoch als Erstattungsscheck oder Überweisung erhalten. Diese Gestaltung ist Absicht — der Kongress schuf den EITC, um Arbeit zu belohnen und gering bezahlte Arbeitnehmer und ihre Familien über die Armutsgrenze zu heben; deshalb wächst die Gutschrift, sobald Ihr Verdienst ab dem ersten Dollar steigt.[1, 9]

Für die Planung 2026 gibt es eine gute Nachricht: Der EITC blieb vom Steuergesetz 2025 unberührt. Während der One Big Beautiful Bill Act (P.L. 119-21) den Child Tax Credit umgestaltete und neue Abzüge für Trinkgeld, Überstunden, Autokreditzinsen und Senioren einführte, änderte er den EITC strukturell nicht. Die 2026er Zahlen hier sind daher schlicht die gewöhnlichen jährlichen Inflationsanpassungen nach den Regeln von §32 des Internal Revenue Code — kein neues Programm. Wenn Sie letztes Jahr anspruchsberechtigt waren, gilt derselbe Rahmen; nur die Dollargrenzen stiegen leicht.[11, 1]

Maximaler EITC 2026 nach Anzahl anspruchsberechtigter Kinder

Der Höchstbetrag hängt vollständig davon ab, wie viele anspruchsberechtigte Kinder Sie haben. Für das Steuerjahr 2026 liegen die Obergrenzen bei $664 ohne anspruchsberechtigte Kinder, $4.427 mit einem, $7.316 mit zwei und $8.231 mit drei oder mehr. Diese steigen jährlich leicht mit der Inflation — zum Vergleich betrugen die Höchstbeträge für das Steuerjahr 2025 $649, $4.328, $7.152 und $8.046. Der Sprung von null auf ein Kind ist dramatisch (die Gutschrift versechsfacht sich etwa), weil der Kredit den Großteil seines Werts an erwerbstätige Familien mit Kindern liefern soll.[2, 4]

Diese Höchstbeträge erhält nicht jeder — sie sind der Gipfel der Gutschrift, der nur innerhalb eines bestimmten Verdienstbands erreicht wird. Verdienen Sie zu wenig, schleift die Gutschrift noch ein; verdienen Sie zu viel, schleift sie aus (beides unten behandelt). Für ein „anspruchsberechtigtes Kind" gilt die eigene Definition des EITC, die beim Alter weiter gefasst ist als die des Child Tax Credit — ein 19- oder 20-Jähriger kann ein anspruchsberechtigtes Kind für den EITC sein, aber nie für den CTC. Die vollständigen jährlichen Tabellen finden Sie auf der IRS-EITC-Tabellenseite, und die zugrunde liegenden 2026er Zahlen sind in Revenue Procedure 2025-32 festgelegt.[2, 3]

Einkommensgrenzen 2026 und AGI-Ausschleifgrenzen

Es gibt eine harte Einkommensobergrenze, die sowohl von Ihrem Veranlagungsstatus als auch von Ihrer Kinderzahl abhängt. Für das Steuerjahr 2026 müssen Ihr Arbeitseinkommen und Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) jeweils unter diesen Höchstwerten liegen. Für Ledige, Haushaltsvorstände oder anspruchsberechtigte hinterbliebene Ehegatten: $19.540 (keine Kinder), $51.593 (eines), $58.629 (zwei) und $62.974 (drei oder mehr). Bei gemeinsamer Veranlagung ist jede Grenze höher: $26.820, $58.863, $65.899 und $70.224. Überschreiten Sie eine dieser Linien, ist der EITC null.[2, 3]

Unterhalb dieser Obergrenzen fällt die Gutschrift nicht über eine Klippe — sie schleift allmählich aus. Die Ausschleifung beginnt bei einem niedrigeren Einkommen und sinkt bis zur Obergrenze auf null. Für 2026 beginnt die Ausschleifung bei $10.860 (keine Kinder) bzw. $23.890 (ein oder mehr Kinder) für Ledige/Haushaltsvorstände und bei $18.140 bzw. $31.160 bei gemeinsamer Veranlagung. Die gemeinsame Veranlagung wird hier belohnt: Die höheren Start- und Endpunkte bedeuten, dass ein Ehepaar einige tausend Dollar mehr verdienen kann als ein Lediger, bevor die Gutschrift entfällt. Die Tax Foundation veröffentlicht dieselben Bänder in ihrer Übersicht der 2026er Steuertarife, falls Sie eine zweite Quelle möchten.[2, 23]

Wie der EITC berechnet wird: Einschleifung, Plateau, Ausschleifung

Der EITC hat eine Trapezform. Steigt Ihr Arbeitseinkommen von null, klettert die Gutschrift mit festem Satz — 7,65% ohne Kinder, 34% mit einem, 40% mit zwei und 45% mit drei oder mehr. Sie erreicht das Maximum bei einem festgelegten Arbeitseinkommen (für 2026 $8.680 / $13.020 / $18.290 / $18.290), verharrt auf einem Plateau und sinkt dann, sobald das Einkommen die Ausschleifgrenze überschreitet, mit 7,65% (keine Kinder), 15,98% (eines) oder 21,06% (zwei oder mehr). Eine kurze Probe: $18.290 × 45% = $8.231, das Maximum für drei Kinder. „Arbeitseinkommen" meint Löhne, Gehalt, Trinkgeld und Netto-Einkünfte aus selbstständiger Arbeit — nicht Zinsen, Dividenden, Renten, Sozialversicherung oder Arbeitslosengeld. (Sind Sie selbstständig, zählen Ihre Nettoeinkünfte, was mit vierteljährlichen Vorauszahlungen und der Selbstständigensteuer zusammenhängt.)[10, 8]

Ein durchgerechnetes Beispiel macht es greifbar. Nehmen Sie einen alleinerziehenden Elternteil mit einem Kind. Verdient er $10.000, ist er noch in der Einschleifung: 34% × $10.000 = $3.400 Gutschrift, unter dem Maximum von $4.427. Verdient er hingegen $30.000, hat er den Ausschleifbeginn von $23.890 überschritten, also wird die Gutschrift gemindert: $4.427 − [15,98% × ($30.000 − $23.890)] ≈ $4.427 − $976 = etwa $3.451. Eine Feinheit: Ist Ihr AGI höher als Ihr Arbeitseinkommen, berechnet das IRS die Ausschleifung mit dem größeren der beiden Werte, und Ihre Gutschrift ist das kleinere Ergebnis — eine Regel, die vor allem Menschen mit Kapital- oder Renteneinkommen zusätzlich zum Lohn betrifft. Das offizielle Arbeitsblatt in Tax Topic 601 und Publication 596 erledigt diese Rechnung für Sie.[11, 10]

Die Kapitaleinkommensgrenze — ein hartes Ausschlusskriterium

Selbst ein perfektes Arbeitseinkommensprofil kann durch eine Zahl zunichtegemacht werden: das Kapitaleinkommen. Für das Steuerjahr 2026 können Sie den EITC gar nicht beanspruchen, wenn Ihr Kapitaleinkommen mehr als $12.200 beträgt — hier gibt es keine Ausschleifung, es ist ein Ein/Aus-Schalter. Überschreiten Sie die Grenze um einen einzigen Dollar, fällt die Gutschrift auf null. (Zum Vergleich: Die Grenze 2025 lag bei $11.950.) Diese Regel sorgt dafür, dass der EITC auf Erwerbstätige ausgerichtet bleibt und nicht auf Personen, die wesentlich von Kapital leben.[2, 3]

Das Kapitaleinkommen für diesen Test ist breiter als nur Zinsen. Es umfasst steuerpflichtige und steuerfreie Zinsen, gewöhnliche und qualifizierte Dividenden, Nettokapitalgewinne, Miet- und Lizenzeinnahmen sowie passives Nettoeinkommen, das nicht aus einem von Ihnen aktiv betriebenen Gewerbe stammt. Haben Sie Aktien mit Gewinn verkauft, Dividenden auf einem steuerpflichtigen Brokerkonto erhalten oder Miete eingenommen, zählen Sie alles zusammen, bevor Sie von Ihrer Anspruchsberechtigung ausgehen. Die genaue Definition und ein Arbeitsblatt finden sich in IRS-Publication 596; die Schwelle selbst wird jährlich in Revenue Procedure 2025-32 neu festgesetzt.[10, 3]

Regeln zum anspruchsberechtigten Kind: Verwandtschaft, Alter, Aufenthalt, gemeinsame Erklärung

Ein Kind muss vier Tests bestehen, um Ihr anspruchsberechtigtes Kind für den EITC zu sein, und der Alterstest ist der größte Unterschied zwischen EITC und Child Tax Credit. Ein Kind ist anspruchsberechtigt, wenn es Ende 2026 unter 19 ist, ODER unter 24 und mindestens fünf Monate Vollzeitstudent, ODER jeden Alters bei dauerhafter und vollständiger Behinderung — und in den ersten beiden Fällen jünger als Sie (bzw. Ihr Ehepartner bei gemeinsamer Veranlagung). Anders als beim CTC hat der EITC bemerkenswerterweise keinen Unterhaltstest: Es spielt keine Rolle, ob das Kind mehr als die Hälfte seines eigenen Unterhalts bestritt. Verwandtschaft: Sohn, Tochter, Stiefkind, Adoptiv- oder Pflegekind, Geschwister, Halb- oder Stiefgeschwister oder deren Abkömmling (Enkel, Nichte oder Neffe).[12, 9]

Aufenthalt: Das Kind muss mehr als die Hälfte von 2026 mit Ihnen in den USA gelebt haben (vorübergehende Abwesenheiten für Schule, Krankheit oder Militärdienst zählen weiterhin). Gemeinsame Erklärung: Das Kind darf für das Jahr keine gemeinsame Erklärung abgeben, außer nur zur Rückforderung einbehaltener Steuer. Jedes anspruchsberechtigte Kind benötigt zudem eine zur Beschäftigung gültige Sozialversicherungsnummer, ausgestellt bis zum Abgabetermin Ihrer Erklärung. Könnten zwei Personen dasselbe Kind beanspruchen — etwa geschiedene Eltern —, sprechen die IRS-Tie-Breaker-Regeln das Kind in der Regel dem Elternteil zu, bei dem es länger lebte, und bei Gleichstand dem mit dem höheren AGI. Eine Sozialversicherungsnummer für das Kind beantragen Sie bei der Social Security Administration.[12, 22]

Den EITC ohne anspruchsberechtigtes Kind beanspruchen

Sie brauchen keine Kinder für den EITC, aber die Regeln sind strenger und die Gutschrift viel kleiner — höchstens $664 für 2026. Um den kinderlosen EITC zu beanspruchen, müssen Sie am Jahresende mindestens 25, aber unter 65 sein, mehr als das halbe Jahr in den USA gelebt haben und nicht als Angehöriger oder als anspruchsberechtigtes Kind einer anderen Person geltend gemacht werden. Ihr Arbeitseinkommen und Ihr AGI müssen jeweils unter $19.540 (ledig/Haushaltsvorstand) bzw. $26.820 (gemeinsame Veranlagung) bleiben. Die befristete Erweiterung von 2021, die das Alter senkte und den Betrag erhöhte, ist ausgelaufen; hier beschrieben ist die dauerhafte Regel, wie sie auf der IRS-Wer-ist-anspruchsberechtigt-Seite dargelegt ist.[5, 2]

Selbst bei $664 lohnt sich der kinderlose EITC — es ist echtes Geld, das viele anspruchsberechtigte Arbeitnehmer, besonders junge Erwachsene im ersten Job und ältere Arbeitnehmer ohne Angehörige, schlicht nie beanspruchen. Das IRS schätzt, dass jedes Jahr ein erheblicher Anteil der Berechtigten ihn verpasst. Erhalten Sie eine EITC-Erstattung, kann es sich über die Zeit lohnen, selbst ein paar hundert Dollar arbeiten zu lassen; der Unterschied zwischen Ausgeben und Anlegen wächst durch den Zinseszins.[9, 5]

Die vollständige Anspruchs-Checkliste (einschließlich der MFS-Regel)

Über Einkommen und Kinder hinaus gelten mehrere grundlegende Regeln für alle. Sie — und Ihr Ehepartner bei gemeinsamer Veranlagung sowie jedes anspruchsberechtigte Kind — müssen jeweils eine zur Beschäftigung gültige Sozialversicherungsnummer haben, ausgestellt bis zum Abgabetermin der Erklärung (einschließlich Fristverlängerungen). Eine als „nicht zur Beschäftigung gültig" gekennzeichnete oder allein zum Bezug einer staatlich finanzierten Leistung ausgestellte SSN zählt nicht, und Veranlagte mit nur einer ITIN können den EITC nicht beanspruchen. Sie müssen das ganze Jahr US-Bürger oder ansässiger Ausländer sein und dürfen kein Formular 2555 (Ausschluss ausländischen Arbeitseinkommens) einreichen. Diese Bedingungen sind auf der IRS-Seite Wer ist für den EITC anspruchsberechtigt aufgeführt.[5, 8]

Auch der Veranlagungsstatus zählt. Sie können den EITC als ledig, Haushaltsvorstand, anspruchsberechtigter hinterbliebener Ehegatte oder bei gemeinsamer Veranlagung beanspruchen. Getrennte Veranlagung von Eheleuten geht in der Regel nicht — mit einer 2021 hinzugefügten dauerhaften Ausnahme: Ein getrennt lebender Ehepartner kann den EITC dennoch beanspruchen, wenn ein anspruchsberechtigtes Kind mehr als das halbe Jahr bei ihm lebte und er entweder die letzten sechs Monate des Jahres getrennt vom Ehepartner lebte oder durch eine schriftliche Vereinbarung rechtlich getrennt ist. Ist Ihre Lage in irgendeiner Weise ungewöhnlich — geteiltes Sorgerecht, ein Umzug im Jahr, gemischter Aufenthaltsstatus im Haushalt —, prüfen Sie sie vor der Abgabe mit dem EITC Assistant.[5, 21]

Wie Sie ihn geltend machen: Form 1040, Schedule EIC und kostenlose Abgabe 2026

Sie machen den EITC auf Ihrem Form 1040 (oder 1040-SR) geltend. Mit anspruchsberechtigten Kindern fügen Sie zusätzlich Schedule EIC bei, das Name, Sozialversicherungsnummer und Verwandtschaft jedes Kindes angibt; Arbeitnehmer mit kinderlosem EITC brauchen kein Schedule EIC. Zwei hilfreiche Optionen für Soldaten und Geringverdiener: Sie können steuerfreien Kampfsold ins Arbeitseinkommen einbeziehen, wenn das Ihre Gutschrift erhöht, und sehr Geringverdienende sollten beide Varianten rechnen, da Kampfsold das Ergebnis in beide Richtungen verschieben kann. Die Schritt-für-Schritt-Anleitung steht auf der IRS-Seite Wie man den EITC geltend macht.[6, 13, 16]

Sie sollten nie zahlen müssen, um den EITC zu beanspruchen. Für 2026 können anspruchsberechtigte Steuerzahler IRS Free File nutzen (kostenlose geführte Software für Steuerzahler mit AGI bis $89.000) oder persönliche Hilfe bei einer VITA- oder TCE-Stelle bzw. über AARP Foundation Tax-Aide erhalten, wo IRS-zertifizierte Freiwillige Erklärungen kostenlos erstellen. Eine zu beachtende Änderung: IRS Direct File ist für die Steuersaison 2026 nicht verfügbar — das Pilotprogramm endete, sodass Free File und VITA/TCE die wichtigsten kostenlosen Wege sind. Hüten Sie sich vor „Refund-Advance"-Krediten, die manche Steuerhelfer anpreisen; das CFPB warnt, dass Gebühren die erwartete Erstattung schmälern können.[17, 18, 24]

Den EITC mit dem Child Tax Credit und anderen Gutschriften kombinieren

Der EITC steht nicht für sich — für viele Familien lässt er sich mit dem Child Tax Credit kombinieren. Es sind getrennte Gutschriften mit getrennten Regeln, und Sie können beide für dasselbe Kind beanspruchen: Der EITC belohnt Ihr Erwerbseinkommen, während der CTC bis zu $2.200 je Kind unter 17 gewährt (bis zu $1.700 erstattungsfähig). Ein erwerbstätiges Elternteil mit zwei kleinen Kindern könnte auf derselben Erklärung mehrere tausend Dollar aus dem EITC und weitere $4.400 aus dem CTC erhalten. Sie können auch für den Child and Dependent Care Credit infrage kommen, wenn Sie für Betreuung zahlen, um zu arbeiten, und für Bildungsgutschriften, wenn Sie studieren — keine davon hebt den EITC auf.[19, 1]

Viele Arbeitnehmer können zusätzlich zum bundesstaatlichen einen einzelstaatlichen EITC beanspruchen. Mehr als die Hälfte der Bundesstaaten sowie der District of Columbia und einige Kommunen bieten einen eigenen Earned Income Credit, meist als Prozentsatz der Bundesgutschrift berechnet — ein höherer bundesweiter EITC bedeutet daher oft auch eine höhere einzelstaatliche Gutschrift, ohne zusätzlichen Antrag über Ihre Landeserklärung hinaus. Das EITC-Briefing des Tax Policy Center ist ein guter, allgemeinverständlicher Überblick, wie Bundes- und Landesgutschriften zusammenpassen.[25, 24]

Wann Sie Ihre Erstattung erhalten: die Mitte-Februar-Sperre des PATH Act

Wenn Sie den EITC beanspruchen, rechnen Sie mit einer etwas späteren Erstattung als andere. Gesetzlich — durch den PATH Act — darf das IRS auf einer Erklärung mit EITC oder Additional Child Tax Credit vor Mitte Februar keine Erstattung auszahlen, und diese Sperre gilt für Ihre gesamte Erstattung, nicht nur den EITC-Anteil. Die Regel gibt dem IRS Zeit, Erklärungen mit den W-2-Daten der Arbeitgeber abzugleichen und betrügerische Ansprüche auszusortieren. Es gibt keinen Weg daran vorbei, und eine Abgabe im Januar beschleunigt den EITC-Anteil nicht über den gesetzlichen Termin hinaus.[7, 1]

In der Praxis erwartet das IRS, dass die meisten EITC-bezogenen Erstattungen mit Direktüberweisung um den 27. Februar auf den Konten eintreffen, wobei persönliche Termine in „Where's My Refund" und der IRS2Go-App etwa ab dem 17. Februar erscheinen, sofern die Erklärung keine weiteren Probleme aufweist. Um so schnell wie gesetzlich möglich bezahlt zu werden, geben Sie elektronisch ab, wählen Sie Direktüberweisung und stellen Sie sicher, dass Namen und Sozialversicherungsnummern exakt mit den Daten der Sozialversicherung übereinstimmen — Abweichungen sind eine Hauptursache für Verzögerungen. Das IRS hält den aktuellen Zeitplan auf seiner Seite zur Erstattungszeit bereit.[7, 24]

Häufige Fehler, Sorgfaltspflicht und die 2-Jahres-/10-Jahres-Sperren

Der EITC wird häufiger geprüft als die meisten Gutschriften, weil seine Regeln leicht falsch anzuwenden sind. Die häufigsten Fehler sind das Geltendmachen eines Kindes, das kein anspruchsberechtigtes Kind ist (oft ein Verfehlen beim Aufenthalt oder der Verwandtschaft), zwei Personen, die dasselbe Kind beanspruchen, Abweichungen bei Sozialversicherungsnummer oder Namen und falsch angegebenes Einkommen — einschließlich zur Maximierung der Gutschrift angegebenen Selbstständigeneinkommens. Mindert oder verweigert das IRS Ihren EITC und werden Sie später wieder anspruchsberechtigt, müssen Sie in der Regel Formular 8862 beifügen, um ihn erneut zu beanspruchen (nicht nötig, wenn die Ablehnung nur ein vom IRS korrigierter Rechen- oder Schreibfehler war).[14, 20]

Die Strafen für vorsätzliches Fehlverhalten sind hoch. Stellt das IRS fest, dass Sie den EITC unter rücksichtsloser oder vorsätzlicher Missachtung der Regeln beansprucht haben, sind Sie zwei Jahre gesperrt; stellt es Betrug fest, beträgt die Sperre zehn Jahre. Es gibt auch eine berufliche Absicherung: Bezahlte Steuerhelfer müssen Sorgfaltspflichten erfüllen und mit jeder EITC-Erklärung Formular 8867 einreichen, andernfalls drohen ihnen eigene Strafen. Die praktische Lehre für ehrliche Steuerzahler ist einfach — bewahren Sie Nachweise auf, wo Ihre Kinder lebten und was Sie verdienten, und nutzen Sie im Zweifel den EITC Assistant oder einen VITA-Freiwilligen, statt zu raten. IRS-Publication 596 legt die Versagungsregeln vollständig dar.[15, 10]

EITC 2026 — Häufig gestellte Fragen

Kurze, belegte Antworten auf die Fragen, die Arbeitnehmer zum Earned Income Tax Credit 2026 am häufigsten stellen.[1, 2]