No Tax on Overtime 2026 Leitfaden: Wie der $12.500-Überstundenabzug nach IRC §225 wirklich funktioniert (und warum FICA weiterhin gilt)

Snapshot Juni 2026: Warum dies das erste echte Jahr von „No Tax on Overtime" ist

Am 4. Juli 2025 unterzeichnete Präsident Trump H.R. 1, den One Big Beautiful Bill Act (Public Law 119-21). In dessen Steuerteil verbirgt sich ein brandneuer Internal Revenue Code §225 „Qualified overtime compensation", der berechtigten Arbeitnehmern erlaubt, einen Teil ihres Überstundenlohns für die Steuerjahre 2025 bis 2028 von der Bundeseinkommensteuer abzuziehen. Wie die IRS bestätigt, ist dies die lange versprochene „No Tax on Overtime"-Politik — doch die Schlagzeile ist irreführend, und genau zu verstehen, wie der Abzug funktioniert, ist bares Geld wert.[1, 2, 12, 3]

Zwei Dinge machen 2026 zum entscheidenden Jahr. Erstens ist dies der erste vollständige Steuerzyklus, in dem Arbeitgeber qualifizierte Überstunden gesondert auf Ihrer W-2 ausweisen müssen — die General Instructions for Forms W-2 and W-3 der IRS führen einen neuen Box-12-Code „TT" für „den Gesamtbetrag der qualifizierten Überstundenvergütung" ein. Für das Steuerjahr 2025 mussten Arbeitgeber dies nicht aufschlüsseln; IRS Notice 2025-69 erlaubte Arbeitnehmern, den Betrag mit jeder vernünftigen Methode selbst zu bestimmen. Zweitens läuft der Abzug nach dem 31. Dezember 2028 aus, sodass 2026–2028 ein schmales Planungsfenster ist.[18, 13]

Dieser Leitfaden erklärt genau, was zählt (nur der FLSA-„Halb"-Zuschlag, nicht Ihr ganzer Überstundenscheck), die $12.500-/$25.000-Obergrenzen, das MAGI-Phaseout, wer ausgeschlossen ist, und den am meisten missverstandenen Punkt: Der Abzug wird auf der neuen Schedule 1-A geltend gemacht und reduziert Ihr zu versteuerndes Einkommen — nicht Ihr AGI — und lässt sich dennoch zusätzlich zum Standardabzug nutzen. Bevor Sie weiterlesen, hilft es, Ihre echte Netto-Rechnung zu sehen; unser Gehaltstool modelliert Brutto-zu-Netto, damit Sie die Überstundenzahlen unten an Ihrem eigenen Gehaltsscheck einordnen können.[16]

Was tatsächlich zählt: Nur der FLSA-„Halb"-Zuschlag

Das teuerste Missverständnis ist, dass Ihr gesamter Überstundenscheck steuerfrei sei. Das ist er nicht. IRC §225 definiert „qualified overtime compensation" als die nach Section 7 des Fair Labor Standards Act geforderten Überstunden, „die über dem regulären Satz liegen", zu dem Sie beschäftigt sind. Im Klartext: Nur der Zuschlagsanteil — das zusätzliche „Halb" von Time-and-a-half — ist abzugsfähig, nicht die Grundstunde, die Sie ohnehin bekommen hätten.[3, 6]

Ein Rechenbeispiel: Angenommen, Ihr regulärer Satz beträgt $30/Stunde. Nach 29 U.S.C. §207(a)(1) müssen Stunden über 40 in einer Arbeitswoche mit 1,5×, also $45/Stunde, bezahlt werden. Die abzugsfähige „qualified overtime compensation" ist der $15-Zuschlag über Ihrem regulären Satz — nicht die vollen $45. Wenn Sie 10 Überstunden pro Woche über 50 Wochen leisten, sind das 500 Überstunden × $15 = $7.500 abzugsfähiger Zuschlag, bequem innerhalb der Obergrenze. Die IRS gibt dasselbe Beispiel in ihrer offiziellen Überstunden-Q&A (FS-2026-01).[6, 10]

Wie der „reguläre Satz" berechnet wird, ist wichtig, denn Boni und Schichtzulagen können ihn verändern. Die Verordnungen des Arbeitsministeriums in 29 CFR Part 778 erklären, dass der reguläre Satz in der Regel die meisten Vergütungsformen umfasst (nicht-diskretionäre Boni, Provisionen), sodass Ihr tatsächlicher Zuschlag von einer naiven 0,5×-Grundlohn-Schätzung abweichen kann. Für die meisten Stunden-W-2-Arbeitnehmer ist die einfache Faustregel „Hälfte von Time-and-a-half" jedoch zutreffend.[9]

Die Obergrenzen: $12.500 Single, $25.000 bei Zusammenveranlagung

IRC §225 besagt, der Abzug „darf $12.500 ($25.000 bei einer gemeinsamen Erklärung) nicht überschreiten". Die Schedule-1-A-Anleitung der IRS bestätigt dieselben Zahlen. Beachten Sie die Asymmetrie gegenüber dem Trinkgeldabzug: Qualifizierte Trinkgelder sind selbst für Alleinstehende auf $25.000 begrenzt, qualifizierte Überstunden jedoch auf $12.500 für Alleinstehende, was sich nur bei Zusammenveranlagung auf $25.000 verdoppelt.[3, 16]

Die $25.000-Gemeinschaftsgrenze ist eine kombinierte Haushaltsgrenze, nicht $25.000 pro Ehepartner. Leisten beide Ehepartner Überstunden, werden ihre qualifizierten Überstunden zusammengezählt, und der Gesamtabzug bleibt auf $25.000 begrenzt. Da verheiratete Arbeitnehmer für §225 zwingend zusammen veranlagt werden müssen (mehr dazu unten), gibt es keinen Weg „getrennte Veranlagung, je $12.500".[3]

Das MAGI-Phaseout: $100 weniger je $1.000 über der Schwelle

Gutverdiener erhalten einen reduzierten Abzug. Die gesetzliche Formel in §225 kürzt den Abzug um $100 je $1.000, um die Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) $150.000 (Single) bzw. $300.000 (gemeinsam) übersteigt. MAGI ist hier Ihr AGI zuzüglich bestimmter wieder hinzugerechneter Auslandseinkünfte — für die meisten inländischen Arbeitnehmer entspricht MAGI einfach dem AGI.[3]

Die Rechnung zu den Grenzen: Die $12.500-Obergrenze eines Alleinstehenden ist bei $275.000 MAGI vollständig ausgelaufen ($12.500 ÷ $100 × $1.000 = $125.000 über dem $150.000-Start). Die $25.000-Grenze bei Zusammenveranlagung ist bei $550.000 weg. Beispiel: Eine alleinstehende Krankenschwester mit $200.000 MAGI verliert ($200.000 − $150.000) ÷ $1.000 × $100 = $5.000, womit ein maximaler Abzug von $7.500 bleibt (und sie kann nur so viel abziehen, wenn sie tatsächlich mindestens $7.500 Überstundenzuschlag verdient hat).[3, 22]

Wer berechtigt ist — und die großen Ausschlüsse, die die meisten übersehen

Der Abzug ist um FLSA Section 7 herum aufgebaut, sodass die Berechtigung dem bundesstaatlichen Überstundenrecht folgt, nicht Ihrem Gefühl von „Mehrarbeit". Die Überstundenseite des Arbeitsministeriums erklärt die Kernregel: erfasste, nicht befreite (non-exempt) Arbeitnehmer müssen für Stunden über 40 in einer Arbeitswoche das 1,5-Fache erhalten. Nur dieser bundesrechtlich vorgeschriebene Überstundenzuschlag fließt in den §225-Abzug.[7, 6]

Diese Definition schließt still viele Menschen aus. Das Fact Sheet #23 des DOL hält fest, dass der FLSA-Standard wöchentlich ist — es gibt keine bundesweite Pflicht zu täglichen Überstunden. Also: (1) befreite angestellte Fachkräfte, Führungskräfte und Verwaltungsangestellte (die „White-Collar"-Ausnahmen) verdienen keine FLSA-Überstunden und erhalten nichts; (2) auf 1099 bezahlte unabhängige Auftragnehmer sind keine „Arbeitnehmer" nach dem FLSA; (3) kalifornische tägliche Überstunden (über 8 Std./Tag) und andere reine Landes-Überstunden über der bundesweiten Wochenanforderung sind nicht §225-qualifiziert; und (4) „Überstunden", die Ihr Arbeitgeber freiwillig zahlt, der FLSA aber nicht verlangt, bestehen den Test ebenfalls nicht.[8]

Zwei persönliche Voraussetzungen runden es ab, direkt aus §225: Sie müssen eine gültige Sozialversicherungsnummer in der Erklärung angeben, und wenn Sie verheiratet sind, müssen Sie zusammen veranlagen — getrennte Veranlagung disqualifiziert Sie vollständig. Für Überstunden gibt es keine Alters- oder Berufsliste (anders als bei Trinkgeldern, die einen vom Treasury gelisteten Trinkgeldberuf erfordern).[3]

So machen Sie ihn geltend: Schedule 1-A reduziert das zu versteuernde Einkommen — nicht das AGI

Dies ist die am häufigsten falsch wiedergegebene Tatsache über alle vier OBBBA-Abzüge, also lesen Sie genau. Sie machen den Überstundenabzug auf einem neuen Formular geltend, Schedule 1-A (Form 1040), „Additional Deductions", dessen Summe in Form 1040, Zeile 13b fließt. Die Schedule-1-A-Seite der IRS besagt, die Abzüge „reduzieren das zu versteuernde Einkommen" und stehen zur Verfügung, „ob sie Einzelabzüge vornehmen oder den Standardabzug beanspruchen".[16, 17]

Warum ist „zu versteuerndes Einkommen, nicht AGI" wichtig? Weil §225 nicht unter den Above-the-Line-Anpassungen in 26 U.S.C. §62 aufgeführt ist, senkt er Ihr AGI nicht; nach §63 wird er stattdessen nach dem AGI abgezogen, um das zu versteuernde Einkommen zu erreichen. Viele Schlagzeilen und sogar einige Steuerartikel nennen dies lax einen „Above-the-Line"-Abzug. Das ist er nicht. Die praktische Folge: Der Überstundenabzug senkt AGI-basierte Schwellen nicht — etwa Medicare-IRMAA-Zuschläge, ACA-Prämiengutschrift-Berechtigung, die Berechnung der steuerpflichtigen Sozialversicherung oder die meisten Landeseinkommensteuern, die vom Bundes-AGI ausgehen.[4, 5]

Der Vorteil, ein Schedule-1-A-Abzug zu sein, ist jedoch real: Sie können den Überstundenabzug und den vollen Standardabzug nehmen. Ein 2026er-Single-Filer könnte den Standardabzug zusätzlich zu bis zu $12.500 Überstundenabzug stapeln, wobei beide das zu versteuernde Einkommen senken. Sie müssen nicht einzeln absetzen und verlieren nichts, wenn Sie den Standardabzug nehmen.[15]

Es ist ein Abzug, keine Befreiung: FICA und Landessteuer gelten weiterhin

Trotz des „No Tax"-Brandings sind Ihre Überstunden nicht von allen Steuern befreit. §225 schafft nur einen Bundeseinkommensteuer-Abzug. Die Lohnsteuern bleiben unberührt: laut IRS Tax Topic 751 zahlt der Arbeitnehmer weiterhin 6,2% Sozialversicherung (bis zur Beitragsbemessungsgrenze) und 1,45% Medicare (ohne Grenze) zuzüglich der 0,9% zusätzlichen Medicare-Steuer auf Löhne über $200.000. Diese FICA-Steuern werden von jedem Überstundendollar — Zuschlag inklusive — genau wie zuvor einbehalten.[19]

Die Landeseinkommensteuer ist eine separate Frage. Da §225 das föderale zu versteuernde Einkommen reduziert statt das föderale AGI, und die meisten Bundesstaaten ihre Berechnung beim föderalen AGI beginnen, fließt der Überstundenabzug oft nicht automatisch in Ihre Landeserklärung — selbst in Konformitätsstaaten. Einige Staaten haben eine eigene Überstundenbehandlung gesetzlich geregelt; viele besteuern Überstunden einfach weiterhin voll. Staaten ohne Einkommensteuer (Texas, Florida, Nevada u. a.) umgehen das Problem völlig. Prüfen Sie die 2026er-Konformitätsregeln Ihres Staates, bevor Sie einen Landesvorteil annehmen.[5]

2026er-Meldung: Der neue W-2-Box-12-Code „TT"

Für das Steuerjahr 2026 führen die IRS General Instructions for Forms W-2 and W-3 Box 12, Code „TT" ein, um „den Gesamtbetrag der qualifizierten Überstundenvergütung" zu melden (Code „TP" tut dasselbe für qualifizierte Trinkgelder). Wenn Sie Anfang 2027 Ihre 2026er-W-2 erhalten, ist diese „TT"-Zahl der Betrag, den Sie in Schedule 1-A übertragen — kein Rätselraten nötig.[18]

Das Steuerjahr 2025 war anders. Da das Gesetz Mitte des Jahres verabschiedet wurde, gewährte IRS Notice 2025-69 Übergangshilfe: Arbeitgeber konnten qualifizierte Überstunden mit „jeder vernünftigen Methode" annähern, und wenn Ihre 2025er-W-2 sie nicht auswies, durften Sie den Betrag selbst aus Lohnabrechnungen ermitteln. Wenn Sie 2025 Überstunden geleistet und noch nicht eingereicht haben (oder ohne Geltendmachung einreichten), ist Ihre Jahresend-Lohnabrechnung mit dem Überstundenzuschlag Ihr Nachweis.[13, 14]

Fehlt in Ihrer 2026er-W-2 der Box-12-„TT"-Eintrag, obwohl Sie wissen, dass Sie FLSA-Überstunden geleistet haben, bitten Sie Ihren Arbeitgeber oder Lohnabrechnungsdienst vor der Einreichung um Korrektur. Die Überstunden-FAQ der IRS ist der maßgebliche Ausgangspunkt, wenn Sie und Ihr Arbeitgeber sich über den qualifizierten Betrag uneinig sind.[11]

Wie viel sparen Sie wirklich? Multiplizieren Sie mit Ihrem Grenzsteuersatz

Ein Abzug ist keine Steuergutschrift. Ihre tatsächliche Bargeldersparnis entspricht dem abzugsfähigen Zuschlag mal Ihrem Grenzsteuersatz — nicht dem Zuschlag selbst. Nehmen Sie unser früheres Beispiel von $7.500 abzugsfähigem Überstundenzuschlag. In der 12%-Stufe sind das $900 Ersparnis; in der 22%-Stufe $1.650; in der 24%-Stufe $1.800. Dieselben Überstunden, zu einem höheren Grenzsteuersatz besteuert, erzeugen einen größeren Abzugsvorteil.[10]

National ist der Vorteil bedeutend, aber begrenzt. Das überparteiliche Bipartisan Policy Center und die Peter G. Peterson Foundation merken an, dass das Joint Committee on Taxation den Überstundenabzug auf rund $90 Milliarden über seine vierjährige Laufzeit (etwa $32,8 Milliarden allein 2026) beziffert — und diese Kosten würden sich auf etwa $227 Milliarden über ein Jahrzehnt mehr als verdoppeln, wenn der Kongress ihn dauerhaft machte. Für einen einzelnen Arbeitnehmer liegt die realistische Spanne je nach Überstunden und Steuerstufe bei einigen Hundert bis grob $2.000–$3.000 pro Jahr.[22, 23]

Quellensteuer und geschätzte Steuer: Warum der Vorteil zur Erstattungszeit ankommt

Das Lohnsystem Ihres Arbeitgebers behält Bundeseinkommensteuer auf Überstunden in der Regel ein, als wären sie voll steuerpflichtig. Das bedeutet, der §225-Vorteil zeigt sich meist als größere Erstattung (oder geringere Nachzahlung) bei der Abgabe — nicht als dickere Gehaltsschecks im Laufe des Jahres. Die frühen Daten bestätigen das: Steuermedien berichteten von höheren Erstattungen in der 2026er-Steuersaison, da Arbeitnehmer erstmals die neuen Überstunden- und Trinkgeldabzüge geltend machten.[20]

Wenn Sie das Geld lieber im Laufe des Jahres hätten, können Sie die Quellensteuer per Form W-4 anpassen — die Angabe eines geschätzten Abzugs in Schritt 4(b) verringert die je Zahlungsperiode einbehaltene Einkommensteuer. Der Tax Withholding Estimator der IRS kann dies modellieren, und Publication 505 behandelt Quellensteuer- und Vorauszahlungsmechanik ausführlich. Selbständige oder Gig-Worker, die vierteljährliche Vorauszahlungen leisten, sollten den erwarteten Abzug in diese Berechnungen einbeziehen, statt das ganze Jahr zu viel zu zahlen.[21, 20]

Fünf häufige Fehler, die Überstundenarbeitnehmer Geld kosten

1. Den ganzen Überstundenscheck absetzen. Nur der Zuschlag über Ihrem regulären Satz qualifiziert sich — der Abzug des vollen 1,5×-Betrags überzeichnet den Abzug und lädt zu einer IRS-Korrektur ein. 2. Annehmen, dass alle Zusatzstunden zählen. Tägliche Überstunden, reine Landes-Überstunden und freiwillige Arbeitgeber-Überstunden, die der FLSA nicht verlangt, sind ausgeschlossen, wie DOL Fact Sheet #23 klarstellt.[8]

3. Getrennte Veranlagung als Verheirateter. Ein verheirateter Arbeitnehmer, der getrennt veranlagt, verliert den Abzug nach §225 vollständig. 4. FICA- oder Landesentlastung erwarten. Sozialversicherung und Medicare werden weiter einbehalten, und viele Staaten besteuern Überstunden weiterhin voll. 5. Das 2028er-Auslaufen vergessen. Der Abzug läuft nach dem Steuerjahr 2028 aus, sofern der Kongress ihn nicht verlängert — bauen Sie kein dauerhaftes Budget um eine befristete Steuervergünstigung. Behandeln Sie 2026–2028 als begrenztes Fenster.[3]

Strategie: Eine vierjährige Steuervergünstigung in dauerhaften Wohlstand verwandeln

Da der Abzug nach 2028 ausläuft, ist der klügste Schritt, die Steuerersparnis als gefundenes Geld zu behandeln und arbeiten zu lassen, statt sie in alltägliche Ausgaben aufzunehmen. Wenn der Überstundenabzug Ihnen in der 22%-Stufe $1.650 pro Jahr spart, verwandelt das jährliche Anlegen dieses Betrags über das Vierjahresfenster — und das anschließende Verzinsen — eine befristete Steuerbestimmung in eine dauerhafte Bilanzverbesserung.

Hier können Überstunden still langfristigen Wohlstand aufbauen: Die zusätzliche Zuschlagsvergütung, vier Jahre lang leicht besteuert, wird zu Startkapital. Rechnen Sie selbst — geben Sie Ihre erwartete jährliche Steuerersparnis (oder die Netto-Überstunden selbst) in ein Zinseszinsmodell ein, um zu sehen, was eine disziplinierte 10- oder 20-jährige Anlage dieses Geldsegens werden könnte.

No Tax on Overtime: Häufig gestellte Fragen

Die folgenden Fragen behandeln die häufigsten Verwirrungspunkte zu IRC §225 — welcher Teil abzugsfähig ist, ob FICA erlassen wird, die Unterscheidung AGI versus zu versteuerndes Einkommen, die Berechtigung für Angestellte und Gig-Worker, das rückwirkende Jahr 2025, die Kombination mit dem Standardabzug, die Quellensteuer, die Landeskonformität und das Phaseout bei hohem Einkommen.