Nachlasssteuer vs. Erbschaftsteuer 2026: Wer wirklich eine Todessteuer zahlt

Zwei verschiedene Steuern, ein verwirrender Name

Jemand in Ihrer Familie stirbt. Mitten in der Trauer schleicht sich eine Sorge ein: Nimmt sich der Staat einen großen Anteil, bevor das Geld bei Ihnen ankommt? Man nennt es die „Todessteuer“. Man stellt sich vor, wie das Finanzamt mit einer Rechnung auftaucht. Für fast alle ist dieses Bild falsch.[5]

Die Verwirrung beginnt mit einem einzigen Wort. Eine einzelne „Todessteuer“ gibt es nicht. Es gibt zwei, und sie wirken entgegengesetzt. Eine Nachlasssteuer (estate tax) wird auf den Nachlass erhoben — den Berg an Geld und Vermögen, den der Verstorbene hinterlässt — bevor etwas verteilt wird. Eine Erbschaftsteuer (inheritance tax) wird auf Sie erhoben, die empfangende Person, und der Satz hängt davon ab, wie Sie mit dem Verstorbenen verwandt waren.[6, 38]

Hier ist die gute Nachricht, die die meisten Familien nie hören. 2026 hat die Bundesnachlasssteuer einen Schutzschild von 15 Millionen $ pro Person. Darunter nimmt der Bund nichts. Weit weniger als ein Nachlass von hundert ist groß genug, um sie zu schulden. Und die USA haben überhaupt keine bundesstaatliche Erbschaftsteuer. Geerbtes Geld gilt nicht als Einkommen.[1, 24]

Warum also einen ganzen Leitfaden schreiben? Weil die eigentliche Falle nicht bundesweit ist — sondern Ihr Bundesstaat. Siebzehn Staaten plus Washington, D.C. besteuern den Tod noch in irgendeiner Form, und ihre Freigrenzen beginnen weit, weit unter 15 Millionen $. Oregon beginnt bei nur 1 Million $. Dieser Leitfaden führt durch beide Steuern, die vollständige Staatenkarte für 2026 und die eine Regel, die Erben still das meiste Geld spart.[38, 39]

Nachlasssteuer vs. Erbschaftsteuer: Der Kernunterschied

Denken Sie an „wer die Rechnung hält“. Bei einer Nachlasssteuer zahlt der Nachlass selbst. Der Testamentsvollstrecker — die Person, die alles abwickelt — berechnet die Steuer auf den gesamten Nachlass und zahlt sie aus dem Nachlass, bevor die Erben ihre Anteile erhalten. Jeder, der aus diesem Nachlass erbt, spürt denselben Abzug, ganz gleich, wer er ist.[5, 8]

Bei einer Erbschaftsteuer hält jeder Erbe seine eigene Rechnung. Die Steuer wird auf das berechnet, was Sie persönlich erhalten, und der Satz richtet sich nach Ihrer Beziehung zum Verstorbenen. Ein hinterbliebener Ehepartner zahlt fast immer null. Ein Kind zahlt meist wenig oder nichts. Ein Geschwister, eine Nichte, ein Freund oder ein unverheirateter Partner kann einen echten Prozentsatz zahlen. Gleiche Erbschaft, andere Steuer, entschieden vom Stammbaum.[35, 36]

Der Bund erhebt nur eine Nachlasssteuer. Eine bundesstaatliche Erbschaftsteuer hat er nie erhoben. Die Staaten teilen sich auf: Die meisten erheben keine, zwölf plus D.C. erheben eine Nachlasssteuer, fünf erheben eine Erbschaftsteuer, und Maryland — der Sonderfall — erhebt beide. Zu wissen, welche Art für Sie gilt, entscheidet alles Weitere.[38, 6]

Eine schnelle Möglichkeit zu schätzen, was eine Todessteuer kosten könnte — bundesweit oder auf Landesebene — ist, die Zahlen durchzurechnen, bevor Sie sie brauchen. Mit unserem Erbschaft- und Nachlasssteuer-Rechner testen Sie verschiedene Nachlassgrößen und sehen, wo die Freigrenzen greifen.

Die Bundesnachlasssteuer 2026: Ein Schutzschild von 15 Millionen $

Für 2026 darf jede Person 15.000.000 $ frei von Bundesnachlasssteuer weitergeben. Das heißt „Grundfreibetrag“ (basic exclusion amount). Ein Ehepaar kann zusammen 30 Millionen $ abschirmen. Nur das Geld über der Grenze wird besteuert, und der bundesweite Spitzensatz beträgt 40 Prozent.[1, 16]

Diese Zahl von 15 Millionen $ ist neu, und sie ist bedeutend. Nach altem Recht sollte der Freibetrag Ende 2025 etwa halbiert werden — auf rund 7 Millionen $. Dann trat der One Big Beautiful Bill Act in Kraft, unterzeichnet am 4. Juli 2025. Er hob den Freibetrag für 2026 auf 15 Millionen $ an und machte ihn dauerhaft, ab jetzt an die Inflation gekoppelt. Der befürchtete Rückgang blieb aus.[2, 3, 4]

Weil der Schild so hoch ist, betrifft die Bundesnachlasssteuer fast niemanden. In einem typischen Jahr erhält die IRS Nachlasssteuererklärungen nur von einem Bruchteil der Todesfälle, und ein noch kleinerer Bruchteil schuldet tatsächlich Steuer — historisch in der Größenordnung von ein bis zwei Nachlässen pro Tausend. Bei 15 Millionen $ ist dieser Anteil winzig. Wenn Ihre Familie nicht auf einem achtstelligen Betrag sitzt, ist die Bundesnachlasssteuer sehr wahrscheinlich nicht Ihr Problem.[15, 5]

Noch ein Punkt, der Menschen stolpern lässt: Dieser gleiche Topf von 15 Millionen $ deckt auch Schenkungen zu Lebzeiten ab. Nachlasssteuer und Schenkungssteuer teilen sich eine lebenslange Zahl. Große Schenkungen zu Lebzeiten verbrauchen einen Teil des Schildes, sodass beim Tod weniger übrig bleibt. Für die Schenken-zu-Lebzeiten-Seite siehe unseren Schenkungssteuer-Leitfaden 2026. Dieser Artikel bleibt auf der Todesseite.[17, 11]

Übertragbarkeit: Wie ein Paar 30 Millionen $ erreicht

Ein Ehepaar erhält nicht automatisch 30 Millionen $ Schutz. Jeder Ehepartner hat seine eigenen 15 Millionen $. Wenn der erste Ehepartner stirbt, kann jeder Teil seiner 15 Millionen $, den er nicht genutzt hat, an den Hinterbliebenen übertragen werden. Diese Übertragung heißt Übertragbarkeit (portability), und der Restbetrag hat einen Namen: die „nicht genutzte Freigrenze des verstorbenen Ehepartners“, kurz DSUE.[17, 5]

Hier ist der Haken, und er ist teuer. Übertragbarkeit ist nicht automatisch. Um sie zu beanspruchen, muss der Testamentsvollstrecker für den ersten Ehepartner eine Bundesnachlasssteuererklärung — Formular 706 — einreichen, selbst wenn dieser Nachlass null Steuer schuldet. Wird die Einreichung ausgelassen, können die ungenutzten Millionen verschwinden. Viele Witwen und Witwer verlieren einen riesigen künftigen Schild, nur weil niemand ihnen sagte, eine Erklärung einzureichen, die sie für unnötig hielten.[8, 17]

Die gute Nachricht: Die IRS gibt Ihnen Spielraum, eine versäumte Wahl zu korrigieren. Nach Revenue Procedure 2022-32 kann ein Nachlass, der nur zur Sicherung der Übertragbarkeit einreichen muss, das verspätete Formular 706 bis zum fünften Jahrestag des Todes einreichen. Das ist ein großzügiges Fenster, aber nicht für immer. Ist ein Ehepartner in den letzten Jahren gestorben und wurde kein 706 eingereicht, lohnt sich die Prüfung noch heute.[14]

Was zum Nachlass zählt — und was die Steuer auslöscht

Die Nachlasssteuer beginnt mit dem Bruttonachlass (gross estate) — nahezu allem, was die Person beim Tod besaß oder kontrollierte. Das umfasst das Haus, Bank- und Wertpapierkonten, Altersvorsorgekonten, ein Unternehmen, Immobilien und die volle Todesfallleistung jeder Lebensversicherung, die die Person besaß. Viele sind schockiert, dass Lebensversicherung zählt. Meist tut sie das, wenn der Verstorbene die Police besaß.[18, 9]

Dann kommen die Abzüge, und hier fallen die meisten Nachlässe auf null. Der größte ist der unbegrenzte Ehegattenabzug: Alles, was einem US-Bürger-Ehepartner hinterlassen wird, geht vollständig steuerfrei über, egal wie groß. Spenden an gemeinnützige Zwecke sind ebenfalls voll abziehbar. Schulden, Bestattungskosten und die Kosten der Nachlassabwicklung werden ebenfalls oben abgezogen.[19, 20]

Der Weg ist also: alles zusammenzählen (Bruttonachlass), Ehegatten- und Wohltätigkeitszuwendungen sowie Schulden abziehen, dann die 15-Millionen-$-Freigrenze abziehen. Nur was danach übrig bleibt, trifft der 40-Prozent-Satz. Für die große Mehrheit der Familien ist das Ergebnis am Ende eine saubere Null — genau deshalb wirkt die Bundesnachlasssteuer wie ein Schlagzeilenproblem, ist aber selten ein echtes.[16, 9]

Der Step-up der Bemessungsgrundlage: Die „Todessteuer“, die Ihnen hilft

Hier ist die Regel, die stillschweigend für gewöhnliche Familien am meisten zählt — und es ist keine Steuer, die Sie zahlen, sondern eine Vergünstigung, die Sie erhalten. Wenn Sie einen Vermögenswert erben, wird seine steuerliche „Anschaffungsbasis“ auf den Wert am Todestag zurückgesetzt. Diese Rücksetzung heißt Step-up der Bemessungsgrundlage. Sie kann jahrzehntelang aufgebaute Kapitalgewinne in einem einzigen Moment auslöschen.[23, 13]

Ein kurzes Beispiel. Ihre Mutter kaufte 1985 ein Haus für 60.000 $. Beim Tod ist es 560.000 $ wert und geht an Sie. Hätte sie es zu Lebzeiten verkauft, hätte sie einen Gewinn von 500.000 $ versteuert. Weil Sie es geerbt haben, wird Ihre „Basis“ zu 560.000 $. Verkaufen Sie es bald für 560.000 $, ist Ihr steuerpflichtiger Gewinn null. Dieselbe Rechnung gilt für Aktien, Grundstücke und anderes lange gehaltenes Eigentum.[23, 13]

Deshalb schulden so viele Familien auf Bundesebene keine Todessteuer und profitieren dennoch enorm davon, wie der Tod besteuert wird. In den neun Gütergemeinschaftsstaaten kann ein hinterbliebener Ehepartner bei gemeinsam gehaltenem Vermögen sogar einen „doppelten Step-up“ erhalten. Wenn Sie geerbtes Eigentum verkaufen wollen, lernen Sie zuerst, wie Gewinne funktionieren — siehe unsere Leitfäden zu Kapitalgewinnen auf Aktien und zur Steuerbefreiung beim Hausverkauf.[23]

Keine bundesstaatliche Erbschaftsteuer — aber Vorsicht bei geerbten Rentenkonten

Sagen wir es klar: Das Geld, das Sie erben, ist kein Einkommen. Das Bundessteuerrecht schließt den Wert von durch Erbschaft erhaltenem Eigentum ausdrücklich von Ihrem Einkommen aus. Erben Sie 50.000 $ in bar, geben Sie es nicht in Ihrer Steuererklärung an und zahlen keine Einkommensteuer darauf. Das gilt in jedem Bundesstaat.[24, 6]

Es gibt eine große Ausnahme, und sie erwischt täglich Menschen: ein geerbtes traditionelles IRA oder 401(k). Dieses Geld wurde beim Wachsen nie besteuert. Wenn Sie es also herausnehmen, zahlen Sie Einkommensteuer auf die Entnahmen, genau wie es der ursprüngliche Inhaber getan hätte. Fachleute nennen das „Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen“ (IRD). Das Konto wurde steuerfrei geerbt, aber das Einkommen darin war nur aufgeschoben, nicht ausgelöscht.[25, 12]

Zusätzlich zur Einkommensteuer müssen die meisten, die diese Konten erben, sie nun innerhalb von zehn Jahren leeren. Die Regeln haben sich geändert und sind streng. Wenn Sie ein IRA oder einen Arbeitgeberplan geerbt haben, lesen Sie unseren eigenen Leitfaden zur 10-Jahres-Regel für geerbte IRAs, bevor Sie das Geld anrühren — der falsche Schritt kann Strafen auslösen.[25]

Die eigentliche Falle: Todessteuern der Bundesstaaten

Jetzt kommen wir zu dem Teil, der tatsächlich Mittelschichtsfamilien erreicht. Während der Bundesschild weit oben bei 15 Millionen $ liegt, ziehen viele Staaten ihre eigene Grenze weit niedriger — und der Bundesbetrag ist ihnen völlig gleichgültig. Eine Familie, die null Bundesnachlasssteuer schuldet, kann trotzdem eine echte Rechnung von ihrem Heimatstaat erhalten.[38, 39]

Die Staatenkarte hat drei Gruppen. Zwölf Staaten plus Washington, D.C. erheben eine Nachlasssteuer: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, Washington und D.C. Fünf Staaten erheben eine Erbschaftsteuer: Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. Und Maryland gehört zu beiden Gruppen.[38]

Ein Staat hat den Klub gerade verlassen. Iowa hat seine Erbschaftsteuer für Todesfälle ab dem 1. Januar 2025 vollständig abgeschafft. Eine Liste, die Sie vor zwei Jahren gelesen haben mögen — „sechs Erbschaftsteuerstaaten“ — sind jetzt fünf. Das ist ein bewegliches Ziel, weshalb die Prüfung des aktuellen Jahres so wichtig ist. Der Rest dieses Leitfadens zeigt Ihnen das Bild für 2026, Staat für Staat.[38, 39]

Nachlasssteuern der Staaten: 12 Staaten + D.C. und ihre Freigrenzen 2026

Das Erstaunliche ist, wie niedrig manche Landesfreigrenzen beginnen. Oregon beginnt bei nur 1 Million $ — der niedrigsten im Land — mit Sätzen von 10 bis 16 Prozent. Massachusetts beginnt bei 2 Millionen $ (mit einer Gutschrift von 99.600 $, die die ersten Dollar abmildert). Minnesota und Washington liegen beide um 3 Millionen $. Auf diesen Niveaus können ein abbezahltes Haus plus ein Altersvorsorgekonto ausreichen, um die Grenze zu überschreiten.[29, 30, 31]

Die Leiter hinauf: Illinois bleibt bei 4 Millionen $ (interessanterweise wird es vom Generalstaatsanwalt geführt, nicht von einer Finanzbehörde). Washington, D.C. liegt nahe 4,9 Millionen $. Maryland und Vermont nutzen 5 Millionen $. Hawaii liegt bei etwa 5,49 Millionen $, und Maine erreicht 7 Millionen $.[32, 38]

Am oberen Ende des Bereichs erlaubt New York für 2026 etwa 7,35 Millionen $, und Connecticut entspricht mit 15 Millionen $ dem Bundesbetrag — die großzügigste Landesgrenze und der einzige Staat, der auch Schenkungen zu Lebzeiten besteuert. Die Sätze dieser Staaten steigen meist in die mittleren Zehnerprozente; Hawaii und Washington gehen höher, wie der nächste Abschnitt zeigt.[33, 34]

Ein durchgerechnetes Beispiel macht es greifbar. Ein Witwer in Oregon stirbt mit einem Nachlass von 1,5 Millionen $ — ein bescheidenes Haus, etwas Erspartes, eine Lebensversicherung. Er schuldet null Bundesnachlasssteuer. Aber Oregon besteuert den Betrag über seiner 1-Millionen-$-Grenze, sodass sein Nachlass auf rund 500.000 $ Oregon-Nachlasssteuer trifft — eine Rechnung im Zehntausenderbereich. Gleicher Nachlass, gleiches Jahr, zwei völlig unterschiedliche Antworten je nach Staat. Rechnen Sie unten Ihre eigenen Zahlen durch.[29, 38]

Washington erreicht 35 % — und die „Klippen“-Staaten

Zwei Dinge an den Nachlasssteuern der Staaten überrumpeln Familien: wie hoch der Satz sein kann und wie eine kleine Überschreitung eine große Rechnung auslöst. Bei den Sätzen führt jetzt Washington das Land an. Ein Gesetz von 2025 hob den Freibetrag auf etwa 3 Millionen $ an, trieb aber auch den Spitzensatz auf 35 Prozent — der steilste Nachlasssteuersatz irgendwo in den Staaten.[28, 38]

Nun die Falle. Die meisten Staaten besteuern nur den Betrag über der Grenze. Aber New York nutzt eine „Klippe“. Landet Ihr steuerpflichtiger Nachlass innerhalb von 5 Prozent des Freibetrags, schrumpft der Freibetrag. Überschreiten Sie 105 Prozent der Grenze, verschwindet der Freibetrag vollständig — Ihr ganzer Nachlass wird ab dem ersten Dollar besteuert. Ein New Yorker Nachlass, der etwas zu groß ist, kann weit mehr schulden als einer, der bequem darunter liegt.[33]

Einige Landesgrenzen steigen auch nicht mit der Inflation. Massachusetts, Minnesota, Oregon und Vermont nutzen feste Zahlen, die stehen bleiben, während Immobilienpreise und Portfolios steigen. Mit jedem Jahr zieht eine feste Grenze still mehr gewöhnliche Familien über die Linie. Staaten wie New York, Rhode Island, Maine und D.C. passen ihre Zahlen jährlich nach oben an, was das Kriechen abmildert. Es lohnt sich zu wissen, in welcher Art Staat Sie leben.[38, 30]

Erbschaftsteuern der Staaten: Wo Ihre Beziehung den Satz bestimmt

Wechseln wir nun zur anderen Art der Todessteuer. In fünf Staaten — Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania — trifft die Steuer den Erben, nicht den Nachlass, und der größte Einzelfaktor ist Ihre Beziehung zum Verstorbenen. Je enger das Blutsband, desto niedriger der Satz. Je entfernter, desto mehr zahlen Sie.[38, 35]

Drei Regeln gelten in allen fünf Staaten. Erstens: Ein hinterbliebener Ehepartner zahlt immer null — kein Staat erhebt Erbschaftsteuer auf das, was an einen Ehepartner übergeht. Zweitens: Kinder und enge Familie zahlen meist wenig oder nichts. Drittens: Der Satz steigt stark für Geschwister und noch einmal für Nichten, Neffen, Freunde und unverheiratete Partner. Hinterlassen Sie Geld einem Mitglied der „gewählten Familie“ statt einem Blutsverwandten, kann der Staat ein echtes Stück nehmen.[37, 36]

Noch etwas, das die Wiederholung wert ist: Eine Erbschaftsteuer hat nichts mit der Größe des Nachlasses zu tun. Selbst ein bescheidener Nachlass kann eine Erbschaftsteuerrechnung erzeugen, wenn er an einen entfernten Verwandten oder Freund übergeht. Das ist das Gegenteil der Bundesnachlasssteuer, die nur für die sehr Wohlhabenden erwacht. Die nächsten beiden Abschnitte gehen jeden Staat durch.[38]

Pennsylvania und New Jersey aus der Nähe

Pennsylvania hat keinen allgemeinen Freibetrag, sodass seine Sätze fast ab dem ersten Dollar gelten — aber die Sätze sind beziehungsabhängig. Ein hinterbliebener Ehepartner zahlt 0 Prozent. Kinder, Enkel und Eltern (direkte Erben) zahlen 4,5 Prozent. Geschwister zahlen 12 Prozent. Alle anderen — Nichten, Neffen, Freunde — zahlen 15 Prozent. Pennsylvania gewährt zudem 5 Prozent Rabatt, wenn die Steuer binnen drei Monaten nach dem Tod gezahlt wird.[35]

New Jersey schaffte 2018 seine Nachlasssteuer ab, behielt aber eine starke Erbschaftsteuer. New Jersey ordnet Erben in Klassen ein. Klasse A — Ehepartner, Kinder, Enkel und Eltern — zahlt nichts. Klasse C — Geschwister und Schwiegerkinder — erhält einen Freibetrag von 25.000 $ und zahlt dann 11 bis 16 Prozent. Klasse D — fast alle anderen — zahlt 15 bis 16 Prozent ohne Freibetrag. Gemeinnützige Organisationen sind befreit.[36]

Beachten Sie das Muster in beiden Staaten: Geld einem Geschwister zu hinterlassen kostet weit mehr als einem Kind, und einem Freund kostet am meisten. Deshalb kann in Erbschaftsteuerstaaten wen Sie als Begünstigten benennen genauso wichtig sein wie wie viel Sie hinterlassen. Ein wenig Planung — oder einfach das Verständnis der Klassen — kann einem Erben Tausende sparen.[35, 36]

Kentucky, Nebraska, Maryland — und warum Iowa ging

Kentucky ist gegenüber enger Familie großzügig. Klasse A — Ehepartner, Eltern, Kinder, Enkel und Geschwister — ist voll befreit, und Kentucky hat keine gesonderte Nachlasssteuer. Klasse B (Nichten, Neffen, Tanten, Onkel, Schwiegerfamilie) erhält 1.000 $ Freibetrag und zahlt 4 bis 16 Prozent. Klasse C (alle anderen, einschließlich Cousins und Freunde) erhält nur 500 $ und zahlt 6 bis 16 Prozent.[37]

Nebraska führt seine Erbschaftsteuer auf Kreisebene und milderte sie 2023 ab. Unmittelbare Verwandte (Klasse 1) zahlen nur 1 Prozent auf Beträge über einem Freibetrag von 100.000 $. Tanten, Onkel, Nichten und Neffen (Klasse 2) zahlen 11 Prozent über 40.000 $. Alle anderen (Klasse 3) zahlen 15 Prozent über 25.000 $. Ehepartner und alle unter 22 sind befreit. Maryland ist der Doppelsteuerstaat: 10 Prozent Erbschaftsteuer auf Seitenverwandte (Ehepartner, Kinder, Enkel, Eltern und Geschwister sind befreit), plus eine 5-Millionen-$-Nachlasssteuer. Es überspringt die Erbschaftsteuer sogar, wenn der Nachlass 50.000 $ oder weniger beträgt.[38]

Warum verließ Iowa die Liste? Es senkte seine Erbschaftsteuer über mehrere Jahre schrittweise und schaffte sie für alle ab, die am oder nach dem 1. Januar 2025 sterben, vollständig ab. Die Lehre ist größer als Iowa: Todessteuern der Staaten ändern sich oft. Ein Leitfaden von vor einigen Jahren kann eine Steuer nennen, die es nicht mehr gibt — oder einen gerade gestiegenen Satz übersehen. Bestätigen Sie stets das aktuelle Jahr, bevor Sie sich auf eine Zahl verlassen.[38, 39]

Welcher Staat gilt: Wohnsitz und die Snowbird-Falle

Wenn Staaten die Falle stellen, lautet die nächste Frage: Welcher Staat darf Sie besteuern? Die Antwort hängt meist von Ihrem Wohnsitz (domicile) ab — Ihrem einen wahren, dauerhaften Zuhause, dem Ort, an den Sie zurückkehren wollen. Sie können Häuser in mehreren Staaten besitzen, aber Sie haben nur einen Wohnsitz, und dieser Staat beansprucht Ihren Nachlass.[38]

Deshalb ziehen so viele Rentner aus Hochsteuerstaaten nach Florida, Texas oder Nevada, die überhaupt keine Todessteuer erheben. Aber ein Umzug auf dem Papier reicht nicht. Hochsteuerstaaten wie New York prüfen den Wohnsitz bekanntlich hart — sie schauen, wo Sie wählen, wo Ihre Ärzte sind, wo Sie die Familienfotos aufbewahren. Behalten Sie zu viele Bindungen zum alten Staat, kann er Sie beim Tod noch beanspruchen. Ein Umzug zur Vermeidung einer Todessteuer muss echt sein.[33]

Es gibt eine zweite Feinheit: Immobilien werden dort besteuert, wo sie liegen. Wohnen Sie in Florida, besitzen aber eine Hütte in Oregon, kann Oregon die Hütte trotzdem besteuern, und Ihre Familie muss dort womöglich ein separates Nachlassverfahren führen. Eigentum in einem Todessteuerstaat kann eine auswärtige Familie zum denkbar schlechtesten Zeitpunkt in diesen Staat ziehen. Es lohnt sich, zu kartieren, wo Ihr Eigentum tatsächlich liegt.[18]

Wie sich die Steuern übereinanderstapeln

Ein großer Nachlass im falschen Staat kann mehr als einer Todessteuer zugleich gegenüberstehen. Stellen Sie sich einen Nachlass von 20 Millionen $ im Bundesstaat Washington vor. Er schuldet Bundesnachlasssteuer auf die 5 Millionen $ über dem 15-Millionen-$-Schild. Er schuldet auch Washington-Nachlasssteuer, die bei etwa 3 Millionen $ beginnt. Beide werden getrennt berechnet, und beide können auf denselben Nachlass zutreffen.[28, 16]

Die Bundesseite mildert den Doppelschlag etwas ab. Wenn ein Nachlass eine Landesnachlasssteuer zahlt, kann er einen Bundesabzug für die gezahlte Landessteuer geltend machen. Das senkt den bundessteuerpflichtigen Nachlass, sodass sich die beiden Steuern nicht einfach mit voller Wucht addieren. Altes Recht gewährte eine bundesstaatliche Steuergutschrift für Landestodessteuern; als der Kongress sie vor zwei Jahrzehnten in einen Abzug umwandelte, „entkoppelten“ viele Staaten und behielten ihre eigenen Steuern — genau deshalb sieht die Staatenkarte heute so aus.[21, 22]

Maryland behandelt seine eigene Doppelsteuer freundlicher. Weil es sowohl eine Nachlass- als auch eine Erbschaftsteuer erhebt, lässt es die von einem Nachlass gezahlte Erbschaftsteuer auf die Nachlasssteuer anrechnen — sodass dieselben Dollar innerhalb des Staates nicht voll zweimal besteuert werden. Dennoch gilt die Lehre: Wo jemand lebt und Eigentum besitzt, kann die Gesamtsteuerrechnung dramatisch verändern, selbst wenn der Nachlass gleich groß ist.[38]

Einreichung und Fristen: Formular 706 und die 9-Monats-Uhr

Wenn eine Todessteuer tatsächlich gilt, fällt der Papierkram dem Testamentsvollstrecker zu — der Person, die den Nachlass abwickelt. Auf Bundesebene ist die Nachlasssteuererklärung das Formular 706, und es ist nur erforderlich, wenn der Bruttonachlass (plus bestimmte Schenkungen zu Lebzeiten) den 15-Millionen-$-Freibetrag übersteigt oder die Familie die Übertragbarkeit wählen möchte. Die Uhr tickt eng: Formular 706 ist neun Monate nach dem Todestag fällig.[8, 26, 27]

Mehr Zeit nötig? Der Nachlass kann Formular 4768 für eine automatische sechsmonatige Fristverlängerung einreichen. Aber beachten Sie die Falle, die viele Familien erwischt: Eine Verlängerung zum Einreichen ist keine Verlängerung zum Zahlen. Wird Steuer geschuldet, laufen ab dem Neun-Monats-Punkt Zinsen, auch wenn die Erklärung später kommt. Nachlässe, die bargeldarm, aber vermögensreich sind, müssen manchmal verkaufen oder leihen, um die Frist zu halten.[10, 9]

Staaten führen ihre eigenen Erklärungen und Fristen, und hier ist der Teil, der überrascht: Ein Staat kann eine Erklärung verlangen, selbst wenn keine Bundeserklärung nötig ist. Weil die Landesschwellen so viel niedriger sind, muss ein Nachlass, der nie ein Bundes-706 einreicht, womöglich trotzdem eine Landesnachlass- oder Erbschaftserklärung abgeben. Prüfen Sie die Regeln jedes Staates, in dem die Person lebte oder Eigentum besaß. Wenn Dokumente und Nachlassverfahren die größere Frage sind, deckt unser Leitfaden zu den Grundlagen der Nachlassplanung Testamente, Trusts und das Nachlassverfahren ab.[38, 7]

Wie man Todessteuern legal senkt oder vermeidet

Wenn Ihre Familie nahe einer Landesgrenze liegt, können ein paar bekannte Schritte die Rechnung schrumpfen oder auslöschen. Der einfachste ist das Schenken zu Lebzeiten. Sie können jeder Person bis zu 19.000 $ pro Jahr ohne Steuer und ohne Papierkram geben und so den später zu besteuernden Nachlass stetig senken. Da die meisten Staaten mit Nachlasssteuer Schenkungen zu Lebzeiten nicht besteuern (Connecticut ist die Ausnahme), kann Schenken Geld ganz aus einer Landesnachlasssteuer herausbewegen.[17, 11]

Ein paar weitere Werkzeuge, nur grob. Der Ehegattenabzug lässt alles steuerfrei an den Ehepartner übergehen und verschiebt jede Steuer auf den zweiten Tod. Wohltätige Zuwendungen gehen direkt vom steuerpflichtigen Nachlass ab. Lebensversicherung lässt sich aus Ihrem Nachlass herausbewegen, indem man sie in einen unwiderruflichen Trust (ein ILIT) legt, sodass die Auszahlung nicht mitgezählt wird. Und ein echter Wohnsitzwechsel in einen steuerfreien Staat kann die Landesbelastung ganz beenden. Jedes davon hat Kleingedrucktes — hier verdient ein guter Nachlassanwalt sein Honorar.[19, 20]

In einem Erbschaftsteuerstaat ist der klügste Schritt oft der einfachste: Denken Sie an das Wer des Empfangs, nicht nur an das Wie viel. Vermögen einem Ehepartner oder Kind zu hinterlassen vermeidet die Steuer, die ein Geschwister oder Freund auslösen würde. Und was immer Sie entscheiden, halten Sie Begünstigtenformulare und Testamente aktuell — der falsche Name auf einem alten Formular kann Jahre der Planung zunichtemachen. Für die Dokumente selbst siehe unseren Leitfaden zur Nachlassplanung.[39]

Verbreitete Mythen und teure Fehler

Mythos eins: „Ich schulde Einkommensteuer auf meine Erbschaft.“ Fast nie. Geerbtes Geld und Eigentum sind kein Einkommen. Die Ausnahme ist ein geerbtes Rentenkonto, bei dem Entnahmen besteuert werden. Mythos zwei: „Die Bundesnachlasssteuer kommt für meine Familie.“ Mit einem 15-Millionen-$-Schild nicht — es sei denn, Sie sind wirklich wohlhabend. Menschen verschwenden weit mehr Sorge auf die Bundessteuer, als sie verdient.[24, 6]

Mythos drei: „Mein Staat hat keine Todessteuer, also bin ich sicher.“ Vielleicht — aber prüfen Sie es. Siebzehn Staaten plus D.C. besteuern den Tod in irgendeiner Form, die Schwellen bewegen sich ständig, und Eigentum in einem anderen Staat kann Sie in dessen Steuer ziehen. Mythos vier: „Ein Testament vermeidet die Nachlasssteuer.“ Tut es nicht. Ein Testament bestimmt, wer was bekommt; es senkt keine Steuer. Steuervermeidung braucht eigene Werkzeuge wie Schenkungen, Trusts und den Ehegattenabzug.[38, 39]

Der größte echte Fehler ist, nichts zu tun, weil man annimmt, die Bundesregel sei die ganze Geschichte. Ist sie nicht. Der Bundesschild schützt fast jeden; Ihr Staat ist, wo das echte Risiko lebt. Bevor Sie annehmen, Sie seien aus dem Schneider, geben Sie Ihre Zahlen in den Rechner ein und sehen Sie, wo Sie tatsächlich stehen.

Häufig gestellte Fragen

Kurze, klare Antworten auf die Fragen, die Familien 2026 am häufigsten zu Nachlass- und Erbschaftsteuern stellen.

Wichtigste Erkenntnisse

„Todessteuer“ sind eigentlich zwei Steuern. Die bundesstaatliche Nachlasssteuer trifft den Nachlass; eine staatliche Erbschaftsteuer trifft den Erben, nach Verwandtschaft. Es gibt keine bundesstaatliche Erbschaftsteuer, und geerbtes Geld ist kein Einkommen.

Die Bundessteuer ist nicht Ihre Sorge; Ihr Staat könnte es sein. Der Bundesschild 2026 beträgt 15 Millionen $ pro Person, also schuldet sie fast niemand. Aber 12 Staaten plus D.C. erheben eine Nachlasssteuer (Oregon beginnt bei 1 Million $, Washington reicht bis 35 Prozent) und 5 Staaten eine Erbschaftsteuer. Iowa schaffte seine Erbschaftsteuer 2025 ab, sodass es jetzt fünf sind.

Der Step-up der Bemessungsgrundlage hilft still fast jedem Erben, setzt die steuerliche Basis eines Vermögenswerts auf seinen Wert beim Tod zurück und löscht oft Kapitalgewinne. Und wem Sie Geld hinterlassen sowie wo Sie leben, kann die Rechnung stärker verändern als die Höhe. Bevor Sie annehmen, Sie seien sicher, rechnen Sie Ihre Zahlen durch — probieren Sie unseren Erbschaft- und Nachlasssteuer-Rechner, um zu sehen, wo Sie stehen.