해외근로소득 제외(FEIE) 2026 완전 가이드: Form 2555로 $132,900 제외하는 법

2026년 해외 근무 미국인을 위한 $132,900 구명줄

당신이 해외에 거주하며 일하는 미국 시민권자 또는 영주권자라면, 미국은 당신의 전 세계 소득에 여전히 과세하는 지구상 거의 유일한 나라입니다 — 어디에 살든, 그 돈을 어디서 벌든 상관없이 말이죠. 서울의 교사, 베를린의 소프트웨어 엔지니어, 동남아시아를 떠도는 프리랜서 디자이너 — 이들 모두는 매년 미국 세금 신고를 해야 합니다. 같은 급여에 이중과세되는 것을 피하도록 의회가 주는 가장 강력한 도구가 바로 Form 2555로 신청하는 해외근로소득 제외(FEIE)입니다. 2026 과세연도에 FEIE는 자격을 갖춘 개인이 해외 임금과 자영업 소득 중 최대 $132,900를 미국 연방소득세에서 제외할 수 있게 해줍니다.[1, 8, 18]

그 $132,900 한도는 2026년 수치로, 2025년 $130,000에서 인상되었으며 Rev. Proc. 2025-32에 따른 IRS 연간 인플레이션 조정으로 정해집니다. 부부 모두 해외에서 일하고 둘 다 자격을 갖추면 각자 별도의 Form 2555를 제출해 각각 최대 $132,900를 제외할 수 있어, 합산 해외소득 최대 $265,800를 보호할 수 있습니다. 기본 제외에 더해, 자격 있는 납세자는 해외 주거비의 일부도 제외하거나 공제할 수 있는데 — 2026년에는 대부분 지역에서 약 $39,870의 추가 한도가, 고비용 도시에서는 훨씬 더 많은 한도가 생깁니다. 이 가이드는 누가 자격이 되는지, 두 가지 거주 테스트가 실제로 어떻게 작동하는지, 정확히 얼마를 제외할 수 있는지, 프리랜서를 기습하는 잔혹한 자영업세 함정, 그리고 FEIE가 외국납부세액공제(FTC)와 어떻게 비교되는지를 차근차근 설명합니다.[18, 2, 7, 19]

제외가 실제로 적용되는 소득과, 결코 적용되지 않는 소득

이 제외는 내국세입법 §911에 규정되어 있습니다. "해외근로소득"이란 당신의 세금 거주지(tax home)가 외국에 있는 동안 실제로 수행한 인적 용역의 대가로 받는 보수를 의미합니다 — 임금, 급여, 수수료, 보너스, 전문 수임료, 그리고 고용주가 제공한 주거·식사 같은 비현금 혜택의 공정가치, 생활비·해외근무·귀국휴가 수당 등이 포함됩니다. 소득의 원천은 일을 어디서 수행했는가로 결정되며 어디서 지급받았는가가 아닙니다: 프랑스에서 한 일은 그 돈이 미국 은행 계좌에 들어와도 외국 원천입니다.[11, 3]

못지않게 중요한 것은, 아무리 오래 해외에 머물러도 이 제외가 결코 보호하지 못하는 것들입니다. 다음은 명백히 해외근로소득이 아닙니다: 연금 및 연금성 지급(미국 사회보장 급여 포함); 미국 정부나 그 기관의 직원으로서 받는 보수; 국제수역이나 영공에서 번 소득; 그리고 용역을 수행한 해의 다음 해보다 더 늦게 받는 모든 보수. 수동소득(passive income)도 결코 자격이 되지 않습니다 — 간행물 54(Publication 54)는 배당, 이자, 양도차익, 임대소득이 용역의 대가가 아니므로 §911의 완전히 바깥에 있다고 분명히 말합니다. FEIE는 엄격히 근로소득을 위한 도구입니다.[3, 10]

FEIE를 신청하려면 세 가지 독립된 요건을 모두 충족해야 하며, 그중 하나라도 충족하지 못하면 완전히 자격을 잃습니다: (1) 당신의 세금 거주지(tax home)가 외국에 있어야 하고; (2) 해외근로소득이 있어야 하며; (3) 선의의 거주 테스트 또는 물리적 체류 테스트 중 하나를 충족해야 합니다. 다음 세 섹션이 각각을 차례로 다룹니다 — 절대다수의 신청이 성공하거나 실패하는 지점이 바로 여기입니다.[1]

요건 #1: 세금 거주지가 외국에 있어야 한다 ("abode" 함정)

당신의 세금 거주지(tax home)는 당신의 주된 사업장·직장·근무지가 있는 일반 지역으로, 가족의 집이 어디 있는지와는 무관합니다. 이는 거주지(residence)나 주소지(domicile)와 같은 것이 아닙니다. 주된 직장이 도쿄에 있다면 세금 거주지는 도쿄이며, 배우자와 자녀가 오하이오에 남아 있어도 그렇습니다. 고정된 직장이 없는 사람은 세금 거주지가 평소 사는 곳으로 정해지고, 둘 다 없는 진짜 떠돌이는 그때그때 일하는 곳이 세금 거주지가 됩니다.[6]

다른 어떤 것보다도 조용히 더 많은 신청을 침몰시키는 규칙이 여기 있습니다: "abode(생활 근거지)"가 미국에 남아 있으면 외국에 세금 거주지를 둘 수 없습니다. "abode"는 국내적 개념으로, 당신의 가장 강한 가족적·경제적·개인적 유대가 어디 있는지를 가리킵니다. IRS는 세금 거주지와 미국 abode를 줄다리기로 봅니다: 가족이 사는 집을 유지하고 자주 돌아오며 해외에 결코 진정으로 뿌리내리지 않으면, IRS는 당신의 abode가 — 따라서 세금 거주지가 — 미국에 머물렀다고 판단할 수 있고, 이는 제외를 무너뜨립니다. 단지 미국 부동산을 소유하거나 짧게 본국을 방문하는 것만으로는 그 자체로 미국 abode가 생기지 않습니다. 좁은 예외로, 지정 전투지역에서 복무하는 미군 구성원은 2017년 이후 과세연도에 대해 미국 abode가 있어도 자격을 인정받습니다.[6]

당신의 배치(assignment)는 또한 일시적(temporary)이 아니라 무기한(indefinite)이어야 합니다. 현실적으로 1년 이하로 예상되는 일은 "일시적"이며, 일시적 직장은 결코 세금 거주지가 되지 않으므로 그 소득은 제외할 수 없습니다. 1년을 넘을 것으로 예상되는 일은 "무기한"이며 외국 세금 거주지를 정박시킬 수 있습니다. 이 테스트는 당신의 현실적 예상에 달려 있고 바뀔 수 있습니다: 연장된 1년 계약은 예상이 바뀌는 순간부터 무기한이 됩니다.[6]

요건 #2, 경로 A: 선의의 거주 테스트

거주 요건을 충족하는 첫 번째 방법은 선의의 거주 테스트(bona fide residence test)입니다: 과세연도 전체를 포함하는 중단 없는 기간 동안 외국의 선의의 거주자여야 합니다 — 역년(calendar year) 신고자에게는 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 그 1년 전체 기준을 일단 넘으면 이후의 부분 연도도 함께 계산할 수 있습니다. 결정적으로, 미국이나 다른 곳으로의 짧은 여행은 — 당신이 부당한 지연 없이 외국 거주지로 돌아올 명확한 의도가 있는 한 — 문제되지 않습니다.[5]

이 테스트는 미국 시민권자, 그리고 미국과 소득세 조약을 맺은 나라의 시민이나 국민인 거주외국인(resident alien)에게만 허용됩니다(§7701(b)(1)(A)에 따라). 날짜를 세는 물리적 체류 테스트와 달리, 선의의 거주는 사실관계와 당신의 의도에 달려 있습니다: 체류의 성격과 기간, 가족을 데려왔는지, 영구적인 집을 마련하고 지역사회에 참여하며 현지 세금을 냈는지 등입니다. 단지 한 나라에서 1년을 보냈다고 해서 자동으로 선의의 거주자가 되는 것은 아니며 — IRS는 당신이 실제로 Form 2555를 제출하고 사실관계를 펼쳐 보일 때까지 당신의 지위를 판정할 수 없습니다.[5, 11, 26]

요건 #2, 경로 B: 330일 물리적 체류 테스트

두 번째 경로 — 디지털 노마드와 단기 계약자들이 가장 선호하는 — 는 물리적 체류 테스트(physical presence test)입니다. 연속된 12개월 중 어느 기간에서든 최소 330일의 풀데이(full days) 동안 외국(들)에 물리적으로 체류하면 충족됩니다. 330일은 연속될 필요가 없고 여러 다른 나라에서 보내도 되며, 중요한 것은 단순 일수 합계와 외국 세금 거주지입니다. 12개월 창은 어느 달의 아무 날에나 시작할 수 있고 겹치는 창도 허용됩니다 — 노련한 신고자는 12개월 기간을 이리저리 옮겨 자격 일수를 최대로 잡습니다.[4]

"풀데이(full day)"는 정확합니다: 자정에 시작해 자정에 끝나는 연속 24시간을, 외국에서 온전히 보낸 것을 말합니다. 미국을 떠나는 날과 돌아오는 날은 24시간 내내 해외에 있던 것이 아니므로 일반적으로 계산되지 않습니다. 국제수역이나 영공에서 보낸 시간은 330일에 계산되지 않습니다 — 두 외국 항구 사이의 해상 크루즈가 조용히 자격 일수를 깎아먹을 수 있습니다. 두 외국 사이를 24시간 미만으로 직접 이동하면 일수를 잃지 않으며, 미국을 짧게 경유하는 것(두 외국 지점 사이, 24시간 미만)은 미국 체류로 취급되지 않습니다.[4]

인도적인 탈출구가 하나 있습니다. 전쟁, 내란, 또는 유사한 불리한 상황 때문에 외국을 떠나야 했다면, IRS는 330일 최소 요건을 면제할 수 있습니다 — 단, 그 격변이 없었다면 합리적으로 요건을 충족할 수 있었다는 점과 그곳에 세금 거주지가 있었음을 보일 수 있어야 합니다. IRS는 매년 자격이 인정되는 국가와 출국 날짜를 공표합니다.[4]

2026년에 얼마를 제외할 수 있나 — 그리고 비례 계산법

2026년 최대 제외액은 자격을 갖춘 1인당 해외근로소득과 $132,900 중 더 적은 금액입니다(제외액 계산에 관한 IRS 지침에 따라). 실제로 해외에서 번 것보다 더 많이 제외할 수는 결코 없으며, 한도는 1인당입니다 — 단일 "가구" 제외 같은 것은 없으며, 맞벌이 부부가 각자 자기 Form 2555를 제출해 합산 $265,800에 도달해야 하는 이유가 바로 이것입니다.[2]

만약 연중 내내 자격을 갖추지 못하면 — 예컨대 4월에 해외로 이주했거나 2026년과 일부만 겹치는 12개월 물리적 체류 창을 사용했다면 — 제외액은 비례 배분(prorated)됩니다. 공식은 간단합니다: $132,900에 2026년에 속하는 자격 일수를 곱한 뒤 365로 나눕니다. 2026년에 자격 일수가 250일인 노마드는 전체 한도가 아니라 최대 약 $91,027($132,900 × 250 ÷ 365)를 제외할 수 있습니다. 이것이 해외 첫 부분 연도에는 거의 항상 일부 해외소득이 과세 대상으로 남는 이유이며 — 12개월 창의 시작일을 계획하는 것이 중요한 이유입니다.[2]

고소득자를 놀라게 하는 미묘한 점 하나: 소득을 제외한다고 해서 남은 금액에 대해 더 낮은 세율 구간으로 떨어지는 것은 아닙니다. §911(f) "스태킹 규칙(stacking rule)"에 따라, IRS는 제외하지 않은 소득에 대한 세금을 당신이 제외를 전혀 신청하지 않았다면 적용되었을 세율로 계산합니다. Form 1040 지침의 해외근로소득 세금 워크시트(Foreign Earned Income Tax Worksheet)를 작성합니다. 그래서 해외에서 $200,000를 벌고 $132,900를 제외하면, 남은 $67,100는 세율 구간 맨 아래부터가 아니라 — 제외된 금액 위에 쌓인 것처럼 대략 과세됩니다.[11, 9]

보너스 라운드: 해외 주거비 제외와 공제

$132,900 위에 별도로 쌓이는 것이 해외 주거비 제외 또는 공제로, 합리적인 주거비용 — 임차료, 공과금(전화 제외), 보험 등 — 에 적용되지만 모기지 상환금, 구입한 가구, 가사도우미, 사치성 비용 등에는 적용되지 않습니다. 혜택은 "기준 금액(base amount)"을 초과하는 주거비 부분만 해당되며, 기준 금액은 최대 제외액의 16%로 정해집니다. 2026년 기준 금액은 약 $21,264(16% × $132,900)이고, 전체 상한이 있어 일반적으로 최대액의 30%, 즉 대부분 지역에서 약 $39,870입니다.[7, 2]

일부 도시의 임차료가 표준 상한을 훨씬 넘기 때문에, Form 2555 지침은 약 137개 고비용 지역에 대해 더 높은 한도를 공표합니다. 규모를 가늠하기 위해 예를 들면, 2025년 고비용 상한은 홍콩 약 $114,300, 제네바 약 $102,600, 싱가포르 약 $82,900, 도쿄 약 $67,700, 런던 약 $67,000 같은 수치에 이르렀습니다 — 2026년 표는 이를 조정하므로, 거명된 숫자는 예시로만 보고 당신의 도시는 현행 지침을 확인하세요. 정말 비싼 곳에 산다면 주거비 혜택이 기본 제외액의 상당 부분에 맞먹을 수 있습니다.[9]

이 구조는 소득 방식에 따라 갈립니다: 직장인(employee)은 주거비 제외(exclusion)를 받고(고용주 제공 금액에서 나옴), 자영업자(self-employed)는 자영업 소득에 대한 주거비 공제(deduction)를 받습니다. 어느 쪽이든 합산 제외액이 전체 해외근로소득을 결코 초과할 수 없으며 — 기본 제외와 마찬가지로 — 주거비 혜택도 자영업세를 줄이는 데는 아무 역할을 하지 못합니다. 그 함정은 별도의 섹션을 가질 만합니다.[7]

프리랜서를 기습하는 함정: 자영업세

자영업 해외거주자들 사이에서 가장 비싼 오해가 바로 이것입니다: FEIE는 자영업세에 손대지 않습니다. §911은 연방 소득세에서만 소득을 제외합니다. 15.3% 자영업세 — 자기 자신을 위해 일하는 사람을 위한 사회보장세와 메디케어세 — 는 별도로 전체 순소득에 대해 계산되며, 그 소득의 모든 달러가 제외되더라도 마찬가지입니다. IRS는 이를 명시합니다: 당신은 "총소득의 전부 또는 일부가 해외근로소득 제외로 제외되었더라도, 자영업 순소득을 계산할 때 모든 자영업 소득을 고려해야 합니다."[25]

IRS 예시가 그 따끔함을 구체화합니다: 해외의 컨설턴트가 총소득 $95,000에 공제 $27,000이면 순이익이 $68,000이고, FEIE를 신청해 소득세를 없앤 뒤에도 그 전체 $68,000에 대해 자영업세를 냅니다. 15.3% 합산 세율(임금 기준액까지 사회보장세 12.4%, 메디케어세 2.9%)이면, 이는 많은 프리랜서가 전혀 예상치 못하는 다섯 자리 청구서입니다.[25]

유일한 실질적 탈출구는 사회보장 합산협정(totalization agreement)입니다 — 미국이 약 30개국과 맺은 양자 사회보장 조약으로, 같은 일에 대해 두 시스템에 납부하는 것을 막기 위한 것입니다. 그러한 협정에 따라 외국의 사회보장 시스템에 가입되어 있으면 미국 자영업세에서 면제될 수 있습니다. 이를 입증하려면 해당 사회보장 기관에서 보장 증명서(certificate of coverage)를 발급받아 매년 Form 1040에 첨부합니다. 협정도 증명서도 없으면 — 미국 자영업세를 냅니다, 끝.[12, 13]

FEIE 대 외국납부세액공제(FTC): 어느 것을, 그리고 둘 다 쓸 수 있나?

FEIE만이 이중과세를 피하는 방법은 아닙니다. Form 1116으로 신청하는 외국납부세액공제(FTC)는 외국 정부에 실제로 납부한 소득세에 대해 1달러당 1달러의 미국 세액공제를 줍니다. IRS는 대부분의 경우 외국 세금을 공제(deduction)가 아니라 세액공제(credit)로 처리하는 것이 낫다고 말합니다. 수동소득만 있고 외국 세금이 $300 이하($600 부부합산신고)라면, Form 1116을 제출하지 않고 Schedule 3에 바로 공제를 신청할 수도 있습니다.[14, 16]

선택할 때 결정적인 규칙: 같은 소득에 둘 다 쓸 수는 없습니다. IRS는 명시적입니다 — "해외근로소득이나 해외 주거비를 제외하기로 선택하면, 제외한 소득에 대한 세금에 대해서는 외국납부세액공제를 받을 수 없습니다." FTC는 당신이 제외하지 않은 해외소득에만 적용할 수 있습니다. 실질적으로 이는 해외거주자를 두 진영으로 나눕니다. 저세율 또는 무세율 국가(걸프 국가들, 싱가포르, 동남아시아 상당 지역)에 산다면 공제할 외국 세금이 거의 또는 전혀 없으므로 보통 FEIE가 이깁니다. 고세율 국가(세율이 종종 미국을 웃도는 서유럽 대부분)에 산다면 FTC가 자주 완승합니다 — 외국 세금만으로 미국 세금 전체를 지울 수 있고, 미사용 공제는 최대 10년간 이월됩니다.[14, 15]

중간 세율 국가의 고소득자에게 흔한 혼합 전략: 먼저 FEIE로 첫 $132,900를 제외하고, 그 다음 제외액을 초과하는 소득에 납부한 외국 세금에 FTC를 적용합니다. 더 복잡하고 스태킹 규칙을 촉발하지만, 가장 세금이 낮은 결과가 될 수 있습니다. FEIE를 취소하면 5년간 차단되므로(아래에서 다룸), 확정하기 전에 두 경로를 모두 모델링하는 것은 충분히 노력할 가치가 있습니다 — 아니면 국경 간 세무 전문가와의 상담이 좋습니다.[11]

신청 방법: Form 2555, 마감일, 그리고 원천징수

제외는 Form 2555를 Form 1040에 첨부하여 신청합니다. 별도의 "선택 서한(election letter)"은 없습니다 — 양식을 제출하는 것 자체가 선택이며, 제외 금액은 그다음 Schedule 1에 음수로 흘러 들어갑니다. 먼저 전 세계 소득을 보고하는 완전한 미국 신고서를 여전히 제출해야 하고, 제외는 거기서 차감됩니다. 간행물 54(Publication 54)는 모든 조각을 하나로 묶는 종합적인 IRS 안내서로, 처음부터 끝까지 한 번 읽어볼 가치가 있습니다.[8, 10]

마감일은 해외에서 다르게 작동합니다. 정규 4월 마감일에 국외에 거주하는 미국 시민과 거주자는 자동 2개월 연장으로 6월 15일까지 받습니다(자격이 됨을 설명하는 진술서 첨부). 하지만 주의하세요: 이 연장은 신고를 미루는 것이지 납부를 미루는 것이 아닙니다 — 미납 세금에는 4월 15일부터 여전히 이자가 붙습니다. 해외 생활이 처음이라 마감일까지 아직 선의의 거주 또는 물리적 체류 테스트를 충족하지 못했다면, Form 2350은 신고 전에 테스트를 충족할 시간을 주는 특별 연장을 요청합니다.[20, 21]

원천에서 이중 원천징수를 멈추는 방법도 있습니다. 미국 고용주가 당신의 해외 임금에 연방소득세를 원천징수하려 한다면, Form 673(제외를 미리 주장하는 진술서)을 줄 수 있습니다. 유효한 Form 673이 제출되어 있으면 고용주는 당신이 합리적으로 제외할 것으로 예상하는 임금에 대한 원천징수를 멈출 수 있습니다 — 그래서 환급을 기다리는 대신 그 현금흐름을 연중에 유지합니다.[22]

5년 차단(lockout)과 그 밖의 비싼 함정들

한 번 선택하면 FEIE 선택은 그해와 이후 모든 해에 취소할 때까지 유효합니다. 취소는 쉽지만, 취소를 되돌리는 것은 쉽지 않습니다. 취소 규칙에 따라, 취소한 뒤 같은 제외를 5 과세연도 내에 다시 신청하려면 사적 서면 결정(private letter ruling)을 통해 IRS 승인을 신청하고 — 그 비용도 내야 합니다. 이것은 고세율 국가로 이주해 FTC로 전환했다가 나중에 저세율 국가로 이주해 FEIE를 되찾고 싶어하는 사람의 전형적인 함정입니다. FEIE에서 벗어나는 것은 가볍게가 아니라 신중하게 내려야 할 결정입니다.[17]

몇 가지 함정이 더 부주의한 사람을 잡습니다. 첫째, §911(d)(8)은 미국이 여행이나 거래를 제한하는 나라에서 번 소득에 대해 제외를 거부합니다 — 쿠바가 대표적 예입니다(관타나모 만 미 해군기지 근무 소득은 다르게 취급됩니다). 둘째, 혜택을 받으려면 실제로 신고해야 합니다: Form 2555를 충분히 오래 잊어버리면 IRS가 제외를 완전히 거부할 수 있습니다. 셋째, 제외된 소득도 일부 기준에는 여전히 계산되며 IRA 납입 재원으로 쓸 수 없습니다 — 납입하려면 일반적으로 과세 대상 보수가 필요한데, 완전히 제외된 소득은 그것을 하나도 남기지 않을 수 있습니다.[11]

연방을 넘어서: 주(州) 세금, FBAR, FATCA

FEIE는 연방 제외입니다. 많은 주가 이를 인정하지 않으며, 몇몇 "끈끈한(sticky)" 주 — 캘리포니아, 뉴멕시코, 사우스캐롤라이나, 버지니아가 흔히 거명됩니다 — 는 거주자 지위를 벗기 어렵게 만들어, 당신이 해외에 있는 동안에도 전 세계 소득에 과세할 수 있습니다. 떠나기 전에 주 거주자 지위를 공식적으로 끊는 것(집을 팔거나 임대, 운전면허·유권자 등록 변경, 유대 단절)이 종종 이득입니다 — 그래야 이미 연방에서 제외한 소득에 대해 주 세금 청구서를 받지 않습니다.[10]

해외 거주는 또한 세금을 내야 하는지와는 무관한 신고 의무를 촉발합니다. 해외 금융계좌의 합계가 연중 어느 시점에든 $10,000를 초과하면 FBAR(FinCEN Form 114)를 제출해야 합니다 — 그리고 이것은 IRS가 아니라 FinCEN의 BSA E-Filing 시스템에 전자 제출하며, 4월 15일 마감에 10월 15일까지 자동 연장됩니다. 별도로, FATCA는 당신의 지정 해외 금융자산이 더 높은 기준을 초과하면 세금 신고서와 함께 Form 8938을 요구할 수 있습니다. 이를 누락하면 처벌이 가혹하므로, 모든 해외거주자의 연간 체크리스트에 들어가야 합니다.[24, 23]

이 모든 것 안에 숨어 있는 기회가 여기 있습니다: FEIE가 절약해 주는 소득세는 실제 돈입니다. $132,900를 보호하는 해외거주자가, 그 상당 부분에 대해 가령 22~24%를 냈을 텐데 그러지 않게 되면, 미국 재무부로 갔을 다섯 자리 금액을 매년 지킬 수 있습니다. 그중 일부라도 저비용 인덱스 펀드에 넣고 10~20년 복리로 굴리면, 이 제외는 조용히 해외 미국인이 가진 가장 강력한 부 축적 도구 중 하나가 됩니다.[1]

실제 시나리오 세 가지

시나리오 1 — 저세율 국가의 영어 교사. 마리아는 서울에서 무기한 계약으로 가르치며 $48,000를 벌고, 12개월 기간 중 340일을 한국에서 보냅니다. 세금 거주지는 서울이고 물리적 체류 테스트를 통과하며 $48,000는 $132,900 한도에 한참 못 미칩니다 — 그래서 전액을 제외하고 급여에 대한 미국 소득세를 한 푼도 내지 않습니다. 직장인이므로 자영업세는 없습니다. 남는 주된 일은 한국 계좌가 $10,000를 넘는 경우의 FBAR입니다.[2, 24]

시나리오 2 — 프리랜스 개발자 / 디지털 노마드. 조던은 자영업자로, 합산협정이 없는 나라들을 돌아다니며 미국 클라이언트를 위해 코딩해 순 $90,000를 벌고 330일 테스트를 충족합니다. FEIE는 전체 $90,000에 대한 연방 소득세를 없앱니다. 하지만 — 이것이 기습입니다 — 그는 여전히 순소득에 약 15.3% 자영업세, 대략 $12,000~$13,000를 냅니다. 제외는 그의 소득세를 절약했지 사회보장세와 메디케어세를 절약한 게 아닙니다. 만약 합산협정 국가에 거점을 두고 보장 증명서를 확보했다면 미국 자영업세도 피할 수 있었을 것입니다.[25, 12]

시나리오 3 — 고세율 국가의 고소득자. 프리야는 독일에서 $200,000를 벌고, 그곳에서 이미 상당한 독일 소득세를 냅니다. FEIE로 $132,900를 제외할 수 있지만, 스태킹 규칙이 남은 $67,100를 더 높은 한계세율로 과세하고, FEIE는 제외된 부분에 낸 독일 세금을 낭비합니다. 숫자를 따져보면, 그녀는 전체 $200,000에 외국납부세액공제(FTC)를 받는 것이 더 나을 수 있습니다: 독일 세금이 종종 미국 세액을 초과해 미국 소득세를 0으로 만들고 이월 공제를 적립하며 — 게다가 5년간 FEIE에서 차단되지 않습니다. 고세율 국가 거주자는 거의 항상 FTC를 먼저 모델링해야 합니다.[11, 14]

자주 묻는 질문: FEIE 2026

2026 과세연도 해외근로소득 제외에 관해 해외 미국인들이 가장 많이 묻는 질문에 대한 짧고 직접적인 답변입니다.