ソーラー税額控除は終了：2026年にまだ残る住宅エネルギー優遇と6月30日の期限

要点：終わったもの、6月30日に終わるもの、残るもの

約20年にわたり、連邦政府は屋根にソーラーパネルを設置する米国民を税制で支援してきました。その時代は終わりました。2025年7月4日に署名されたOne, Big, Beautiful Bill Act（OBBBA）は、2つの主要な住宅エネルギー税額控除を予定より数年早く2025年末で終了させました。IRSはOBBBA条項ページの「Home energy credit expirations」でこの変更を明示しています。[6, 5]

2026年6月11日時点の状況です。すでに終了：§25D住宅用クリーンエネルギー控除（ソーラー・蓄電池・地熱費用の30%、金額上限なし）は2025年12月31日より後の支出分から消滅。§25Cエネルギー効率住宅改善控除（年最大$1,200、ヒートポンプは$2,000）も同日より後に使用開始された設備から終了しました。数日後に終了：家庭用EV充電器の§30C控除（30%、最大$1,000）は2026年6月30日より後の使用開始分で打ち切りです。[1, 2, 3]

では何が残るのか？意外と多くあります。州の税額控除 — ニューヨーク州は今も25%・最大$5,000を支給。最大$14,000のDOE住宅エネルギーリベートは「現在一部の州で利用可能」です。過去に発生した連邦ソーラー控除の未使用分の繰越も有効のまま。さらにソーラー企業は、リース提供するシステムについて別枠の事業者控除（§48E）を請求でき、リースやPPAの価格が下がる可能性があります。本ガイドでは正確な期日と落とし穴を一つずつ解説します。[23, 15, 1, 14]

まず一つ。30%の連邦控除がなければ、$30,000のソーラーローンの計算は大きく変わります。2026年に施工業者と話す前に、営業担当に計算を任せず、自分で月々の返済額を確認しましょう。

一つの法律が7年分の時計を縮めた経緯

これらの控除は本来、今終わるはずではありませんでした。2022年のインフレ抑制法（IRA）では、§25Dソーラー控除は2032年まで30%を維持し、その後2034年まで段階的に縮小する予定でした。§25C住宅改善控除と§30C充電器控除も2032年12月31日まで続く設計でした。住宅所有者も施工業者も金融機関も、10年の猶予を前提に計画していたのです。[11, 12, 13]

OBBBA（公法119-21）は、わずか数行の条文でそれらの期日を書き換えました。突然の打ち切りが生んだタイミングの疑問に答えるため、IRSと財務省は2025年8月21日、専用FAQであるFact Sheet 2025-05を公表しました。工事が中途のプロジェクトを抱える人にとって、これが現在最も重要な公式文書です。[4, 5]

先に進む前に2つの重要な点があります。第一に、控除は縮小されたのではなく「消滅」しました。2026年用の部分控除も段階的縮小も、契約済み案件の経過措置もありません。第二に、控除ごとに終了判定の基準が異なります。§25Dはお金を「支出した時点」（次のセクションでどんでん返しがあります）、§25Cと§30Cは設備が「使用開始された時点」が基準です。この基準の混同こそ、今年お金を失う典型パターンです。[4]

§25Dソーラー控除：2025年に支払っただけでは足りなかった理由

条文は単純に見えます。現行§25D(h)は「2025年12月31日より後に行われた支出には控除を適用しない」と定めます。では2025年に支払いを済ませていれば安全か？必ずしもそうではありません。§25D(e)(8)(A)に全てを決めるルールが潜んでいます。支出は「その設備の最初の設置が完了した時点」に行われたとみなす、という規定です。[11, 4]

IRSはOBBBAエネルギーFAQで、この痛い結末を明確にしました。2025年にソーラーパネルの代金を支払っても、設置完了が2026年なら控除は一切受けられません。減額ではなくゼロです。支払日も契約日も関係ありません。施工チームが最初の設置を完了した日付だけが問題になります。[4]

誰が該当するのか？主に2025年末の駆け込みで契約した人たちです。期限を前に2025年後半は注文が殺到し、施工業者は年内に全件を完了できませんでした。システムが2025年12月31日までに完成していれば、通常どおり控除を申請できます（次のセクション）。2026年完成なら連邦控除は消滅です — 州のインセンティブ、リベート、リースのセクションへ進んでください。[4, 1]

同じFAQにある狭い例外は新築のケースに適用されます。§25Dでは、住宅の建築に関連する支出は、その住宅の「使用を開始した時点」に行われたとみなされます。変わらなかった点にも注意：蓄電池、地中熱ヒートポンプ、太陽熱温水器はすべて§25Dの中にあったため、同じ期日・同じ設置完了基準で一緒に終了しました。[4, 11]

ヒートポンプ・窓・断熱の§25C控除も終了 — ただし判定基準が異なる

2つ目の犠牲者は、小規模工事で最も使われていた控除です。§25Cは費用の30%を年$1,200まで還元しました。窓$600、外部ドア1枚$250（合計$500）、住宅エネルギー診断$150という品目別上限があり、ヒートポンプ・ヒートポンプ給湯器・バイオマスストーブには別枠で年$2,000が適用されました。上限が毎年リセットされるため、賢い住宅所有者は工事を複数年に分散していました。その戦略はもう過去のもの。§25C(i)は「2025年12月31日より後に使用開始されたすべての設備」への控除を終了します。[2, 12]

言葉に注目してください。「支出時点」ではなく「使用開始（placed in service）」です。§25Cでは、設備が設置され自宅で使用可能になった時点が基準。IRSのFAQはソーラーと同じ崖っぷちの結果を確認しています。2026年1月2日に使用開始されたヒートポンプは、2025年11月に注文・支払い済みでも1ドルも受け取れません。[4, 12]

2025年中に工事を終えた場合も、最終年には追加の関門があります。2025年に使用開始された§25C設備の多くは、登録済みの「適格メーカー（qualified manufacturer）」の製品であることが必要で、申告書に製品識別番号（PIN）を記載しなければなりません。書類は必ず保管を。PINがないと、完璧な2025年設置でもIRSが控除を否認する可能性があります。[2, 12]

2025年に設置済みなら今からでも請求可能 — その方法

新規プロジェクトへの控除は終了しましたが、2025年の設置分は2025年分の確定申告で完全に有効です。どちらの控除もForm 5695で請求し、Form 1040に添付します。延長申請をしていれば2025年分の期限は2026年10月15日。つまりこの秋にも数千人が「終了した」ソーラー控除を合法的に請求します。すでに申告して控除を忘れた場合は修正申告（Form 1040-X）が可能で、通常3年の期限があります。[7, 1]

3つのルールでつまずく人が多いです。第一に、どちらの控除も還付なし（nonrefundable）。税額をゼロまで減らせますが、残りを小切手で受け取ることはできません。第二に、所得制限はありません。第三に、控除は使用開始または設置完了が起きた「その年」に帰属します。2025年の設置分を「取っておいて」2026年の申告で請求することはできません。[1, 2]

ソーラー請求者への実務メモを2つ。IRSは2026年1月、2025年版Form 5695の説明書のうち共同居住（joint occupancy）計算を訂正しました。住居を共有し費用を分担した場合は訂正版ワークシートを使ってください。また§25D控除は受け取った額だけ住宅の取得原価（cost basis）を下げる点も重要です。将来の売却時に効いてきます。詳しくは住宅売却の譲渡益除外ガイドをご覧ください。[7, 11]

繰越（Carryforward）：2025年以降も生き残る唯一のピース

ソーラー控除は還付なしのため、大きなシステムでは1年分の税額を超える控除が生まれがちです。$30,000のシステムなら$9,000の控除。連邦所得税が$6,000の世帯はその年$6,000しか使えませんでした。法の答えが§25D(c)です。超過分は「翌課税年度に繰り越される」と定めます。IRSのページも平易に確認しています。「未使用の超過控除は繰り越して、将来の年の税額を減らすために使えます。」[11, 1]

2025年の駆け込み組に朗報です。OBBBAは「新規支出」への控除を廃止しただけで、§25D(c)自体は廃止していません。2025年（またはそれ以前）の設置から生まれた繰越分は、使い切るまで2026年以降も転がり続けます。IRSの案内ページは今も繰越を説明しており、2025年版Form 5695が繰越額を計算します。正直な注意点を一つ：2026年用の様式はまだ公表されていないため、繰越欄の扱いを見守りつつ、2025年の書類は永久保管してください。[1, 11, 7]

§25C住宅改善控除にそんな慈悲はありません。IRSページは率直です。「超過控除を将来の課税年度に適用することはできません。」使わなければ消える――それが元々のルールで、2025年以降は使うもの自体がありません。一方ソーラーの繰越があるなら、それは今後数年間の保証された税金割引券です。IRSに送らずに済んだお金は別の場所で働けます。複利計算機はまさにその複数年の計算を見える化してくれます。[2]

2026年6月30日までに行動を：家庭用EV充電器控除はまだ — かろうじて — 生きています

この記事を読んでいる今も請求できる連邦の住宅エネルギー控除が一つ残っています。§30Cは「代替燃料車両の充填設備」を対象とし、住宅所有者にとってはEV充電設備を意味します。IRSは期間を正確に示しています。主たる住居で購入し使用開始した設備のうち「2023年1月1日から2026年6月30日まで、控除は設備費用の30%、1品目あたり最大$1,000」。法令も裏付けます。§30C(i)は「2026年6月30日より後に使用開始された設備にはこの条項を適用しない」と定めます。[3, 13]

多くの記事が飛ばす落とし穴があります。住所が適格である必要があります。2023年以降、§30C(c)(3)は設備が「適格センサストラクト（eligible census tract）」――低所得コミュニティまたは都市部でないトラクト――で使用開始された場合にのみ控除を認めます。IRSページにダウンロード可能なGEOID表があります。自分の11桁のセンサストラクト番号を調べ、設置時期に対応するリストと照合してください。おおむね農村部や低所得地域は適格で、人口密集の郊外の多くは不適格ですが、決して推測しないこと。購入前に必ず表で確認を。[3, 13]

適格なら戦略は単純です。レベル2充電器は設置費込みで通常$1,000～$3,000程度なので、30%の控除は意味のある金額になります。ただし6月30日までに「使用開始」――設置完了して稼働する状態――が必要です。注文だけでは足りません。控除は来年、2026年分申告のForm 8911で請求します。期限が近づくと電気工事士の予約はすぐ埋まります。6月28日ではなく今週電話を。EVが総合的に得かどうかはEV総所有コストガイドでご確認ください。[3, 8]

同じく6月30日に終了：新築価格を静かに動かしてきたビルダー控除

同じ2026年6月30日に、さらに2つのエネルギー条項が消えます。住宅所有者が直接請求するものではありませんが、その一つは新築住宅を探すすべての人に関わります。§45Lは「適格請負業者」――つまりビルダー――に、適格な省エネ新築住宅1戸あたり最大$5,000を支給します。IRSページは適用期間を「2023年から2026年6月30日までに取得された住宅」とし、OBBBAのFAQはそれ以降の取得分には控除なしと明言しています。[9, 4]

なぜ購入者が気にすべきか？1戸あたり$2,500～$5,000はビルダーの利益率において実質的なお金だったからです。特に分譲地全体をENERGY STARやZero Energy Ready基準で認証する大手ビルダーにとっては。控除はビルダーが省エネ仕様を「標準装備」する誘因でした。それが消えれば、一部のビルダーはその仕様を有料オプションに回すでしょう。この夏に新築のクロージングを迎えるなら、住宅を「取得」した日付がビルダーの控除を決めます。今年の6月のクロージングが異様に慌ただしい理由の一つです。[9]

6月30日の2つ目の犠牲者は商業ビルの省エネ控除§179Dで、2026年6月30日より後に「着工」する物件から終了します。これは主にビルオーナーや設計者の問題ですが、全体像を完成させます。2026年7月1日には、住宅・商業、新築・既存を問わず、建物関連の主要な連邦省エネインセンティブはすべて消滅済みか、最後のカウントダウンに入ります。[4, 6]

30%控除なしでもソーラーは得か？正直な計算

前提を明示して計算してみましょう。ご自身の数字に置き換えられるように。中規模の家庭用システムが設置費$30,000で、年間約9,000kWhを発電し、その分グリッドから買う電気を置き換えるとします。（州ごとの実際の設置価格はバークレー研究所の450万システム全国データベースで確認できます。）2026年3月の米国住宅用平均電気料金18.56セント/kWhで計算すると、この発電量の価値は年約$1,670です。[19, 18]

旧30%控除があれば実質負担は約$21,000。$21,000 ÷ $1,670で単純回収期間は約12.5年です。控除なしでは$30,000全額を支払い、回収期間は約18年に伸びます。5年半、つまり43%長くなる計算です。しかも金融コスト、インバーター交換費、その資金を他で運用した場合の収益は含めずに、です。これが正直な核心です。控除の終了はソーラーを無価値にはしません。「より遅く」するだけです。[18]

それでもソーラーに味方する力が2つあります。第一に電気料金の上昇。米国住宅用平均は2026年3月までの12か月で17.09から18.56セント/kWhへ8.6%上昇し、値上げのたびに回収期間は短くなります。第二に料金は州によって大差があります。ニューイングランドやカリフォルニアの一部のように30セント/kWhの地域なら、同じシステムが連邦支援なしでも約11年で元が取れます。日照、電力会社のネットメータリング規定、州のインセンティブ（次のセクション）が、2026年のソーラーが堅実な投資か高価な趣味かを決めます。[18]

今や「どう支払うか」がかつてなく重要です。現金は利息を節約しますが、10年以上資金が拘束されます。ホームエクイティライン（HELOC）は金利と手数料でディーラー仲介のソーラーローンより有利なことが多い――HELOCガイドでトレードオフを解説し、下の消費者保護セクションでディーラー仲介ローンを今こそ疑うべき理由を説明します。[22]

リースとPPA：生き残った事業者控除と、わが家の屋根への意味

誰もここまで重要になるとは思わなかったどんでん返しがあります。OBBBAは「住宅所有者」の控除を廃止しましたが、企業がシステムを所有してあなたにリースする、または電力購入契約（PPA）で電気を売る場合に適用される「事業者」投資控除――最大30%の§48E――は生きています。法令上、風力・太陽光は2027年12月31日より後に使用開始される設備から控除が止まりますが、法施行から12か月以内――つまり2026年7月4日まで――に着工したプロジェクトには例外があります。[14, 10]

だからソーラー業界は今、もう一つの期限に向かって走っています。2025年9月2日発効のIRS Notice 2025-42は「着工」の証明方法を厳格化しました。大半のプロジェクトでは予算の5%を支出するだけでは足りず、実質的な物理的工事の開始が要件です。ただし1.5メガワット以下の小型太陽光設備は従来の5%セーフハーバーを維持します。住宅所有者向けに翻訳すると：2026年7月4日までに着工を確定するリース企業は、2027年まで設置する屋根上システムについて控除を受け続けられます。[10, 14]

つまりリースやPPAは、自分ではもう請求できない補助金の一部を間接的に届けてくれる可能性があります。企業が受けた控除のどれだけが月額料金に反映されるかは競争次第です。ただし契約書は弁護士のように読むこと。FTCの消費者ガイド（2026年6月更新）は警告します。リースではシステムは自分の所有物ではなく、毎年料金が上がる「エスカレーター」条項があり得て、家の売却も複雑になります。買い手がリースを引き継ぐか、自分が残額を買い取って清算する必要があるのです。初月の料金と今の電気代だけでなく、エスカレーター込みの20年総コストを購入型と比較してください。[20, 14]

リースが依然魅力的な理由がもう一つ。一部の州の控除は、そもそも機器の所有者が誰かを問いません。たとえばニューヨーク州の25%控除は、リース料や10年以上の契約で購入した電力まで明示的にカバーします。NYのリース利用者は、業者が転嫁してくれる§48Eの節約分の上に、州の控除を「さらに」積み上げられるのです。[23]

州のインセンティブは健在：州税控除・税免除・ネットメータリング

連邦控除は議会が廃止しましたが、州の控除には手出しできません。ニューヨークが最も分かりやすい例です。主たる住居のソーラー設備に対し州所得税の25%・最大$5,000を控除し、前述のとおりリースや長期PPAも対象で、州税が少なければ5年間繰り越せます。ただし見出しには注意。NYの上限を$10,000に引き上げる法案は提出されたものの、2026年6月時点で法律にはなっていません。プレスリリースの願望ではなく、今日の法令に書かれているものだけを請求しましょう。[23]

所得税控除のほかにも、州や電力会社は3つの地味な補助を提供し続けています。固定資産税免除は、パネルで家の価値が上がっても課税評価額が跳ねないようにします。売上税免除は購入額から数百ドルを削ります。そして余剰電力を電力会社が買い取る単価であるネットメータリングは、25年で見れば連邦控除以上の価値になることも多い――ただし一部の州は大幅に縮小しました。同じ1ドル分の日差しが、州境を一つ越えると2倍の価値になることもあるのです。[24]

実践的な行動：施工業者のセールストークを信じる前に、自分の州を直接調べましょう。ノースカロライナ州立大学のクリーンエネルギー技術センターが運営するDSIREデータベースは、連邦・州・電力会社のインセンティブを郵便番号単位で追跡しており、業界自身が使う標準リファレンスです。5分あれば2026年も自分の州でソーラーが魅力的か分かり、営業担当が自分の数字を出す前にこちらの数字で武装できます。[24]

どんなインセンティブが見つかっても、最後の問いは常に同じです。月々の返済額と月々の節約額を並べたらどう見えるか？署名する前に、実際のローン見積もり――金額・金利・期間――を中立的な計算機に入れて確認しましょう。

誰も話題にしない$88億：州ごとに動くDOE住宅エネルギーリベート

住宅エネルギー工事に使える連邦資金は税額控除だけではありません。そしてもう一つの財布はまだ開いています。インフレ抑制法で組成されたエネルギー省（DOE）の住宅エネルギーリベートは、税額控除ではなく現金割引です。HOMESプログラムはモデル計算でエネルギー使用を20%以上削減する住宅全体の改修に最大$8,000、HEEHR電化プログラムはヒートポンプ・断熱・分電盤更新などに世帯あたり最大$14,000を「購入時点で」値引きします。2026年6月現在のDOEの公式ステータスはこうです。リベートは「現在一部の州で利用可能」、自分の州の状況は州エネルギー事務所（State Energy Office）で確認を。[15, 16]

これが「全員への無料マネー」にならない警告が2つあります。第一に、ルールが変わったばかりです。長い連邦見直しの末、DOEは2026年5月末に改訂ガイダンスとともにリベートプログラムを再始動しました。Inside Climate Newsの報道によれば、新ルールはガス・石油暖房から電気への「燃料転換」支援を打ち切り、家電リベートの前に断熱・気密工事を求めます。各州はプログラムを新基準に合わせる猶予を与えられたため、2025年に州が提供していた内容と今日の内容は違う可能性があります。第二に、HEEHRには所得基準があります。最大のリベートは地域中央値所得（AMI）の80%未満の世帯に、より小さいものは150%までの世帯に向けられます。[25, 15]

そしてお金は尽きます。最大の州プログラムであるカリフォルニアは2026年2月24日、戸建て向けHEEHRAリベートが「州全域で予約満了」と宣言しました。同州のHOMESプログラムはまだ始まってもいないのに、です。他の州は今年も先着順の受付枠を開いています。教訓は税額控除が教えたものと同じ。連邦のエネルギー資金には今や有効期限と順番待ちがあります。自分の州にリベートがあり資格を満たすなら、実際に存在するうちに確保しましょう。[17, 15]

控除が消えた日、詐欺とローンの罠はより危険になった

2026年、ソーラーを売るのは難しくなりました。つまり、不誠実に売る誘惑が強まったということです。FTCの公式警告は率直です。「連邦政府が家庭にソーラーシステムを無料で設置することはありません。」「無料パネル」、全部負担してくれる「政府プログラム」、電気代が消えるという売り文句は、FTCが2024年から警告してきた台本そのものです。今年新たに警戒すべき変種は、いまだに「30%の連邦税額控除」を約束するトークです。2026年に購入・設置するシステムに、その控除は存在しません。[21, 20]

融資も同じだけ疑うべきです。CFPBのソーラーローン調査では、「ディーラーフィー」がローン元本にこっそり織り込まれていました。通常は現金価格の10～30%、50%超のケースもありました。CFPBは旧税額控除を前提にした返済設計も指摘しています。18か月目ごろに約30%を繰上返済する想定で、しなければ月額が跳ね上がるローンです。それが今何を意味するか考えてください。もう存在しない税額控除に合わせて設計されたローンが、その控除を永遠に受け取れない借り手に売られるのです。署名前に、すべての貸し手に現金価格と分割価格を「書面で」要求しましょう。[22]

最後に、契約書と同じくらい会社も厳しく審査しましょう。FTCは複数の見積もりを取り、施工実績と州のライセンスを確認し、決して全額前払い・現金払いをしないよう助言しています。25年保証はその裏にいる会社が存続してこそ意味があり、需要側の補助金が消えた今、業界の再編は急速です。立ち止まり、比較し、あらゆる詐欺に勝つ一つのルールを覚えておいてください。「今日中に署名を」と迫る人の条件で、明日まで残るものはありません。[20, 21]

結論：2026年6月の意思決定チェックリスト

この記事全体をチェックリストにまとめます。2025年にソーラーや省エネ改修を設置した？2025年分申告でForm 5695により請求を――延長なら2026年10月15日まで――そしてソーラーの繰越分を管理。工事完了が2026年？連邦控除は終了。州の控除、電力会社の特典、州が運営するDOEリベートへ切り替えを。家庭用EV充電器が欲しい？センサストラクトのリストを確認し、6月30日までに使用開始を。今ソーラーを検討中？連邦支援ゼロで価格を評価し、§48Eの転嫁を念頭に購入とリースを比較し、すべての融資見積もりは無実が証明されるまで有罪として扱いましょう。[7, 3, 15]

議会が控除を復活させる可能性は？法案は会期ごとに提出されますが、2026年6月11日現在、§25Dや§25Cを復活させる法律はありません。仮定の採決に5桁の支出計画を賭けるのは戦略ではなく投機です。より賢い見方はこうです。補助金時代は皆に30%割引を追いかけるよう教えました。補助金後の時代は、算数をする人に報います。答えを決めるのはエネルギー価格、設備コスト、州のプログラム、そして自分の税situation――どれも実際に調べられるものです。[6]

最後にやる価値のある算数を一つ。ソーラーがもう割に合わないと結論づけたなら、あなたは$30,000を「使わずに済む」ことになります。屋根に載らなかったお金は、パネルの寿命と同じ25年間、別の場所で複利運用できます。選ぶ前に2つの未来――パネルとポートフォリオ――を両方計算してみてください。消えた税額控除ではなく、その比較こそが2026年型の良い意思決定の姿です。