Steuern auf Glücksspielgewinne und -verluste 2026: Die neue 90-%-Obergrenze für den Verlustabzug

Die 90-%-Regel: Warum ein Nullsummen-Glücksspiel Sie 2026 nun Geld kosten kann

Fast ein Jahrhundert lang war der Handel zwischen dem US-Steuerrecht und Glücksspielern einfach: Sie meldeten alle Gewinne als Einkommen und konnten im Gegenzug Ihre Verluste — Dollar für Dollar — bis zur Höhe Ihrer Gewinne abziehen. Gewannen Sie $50.000 und verloren $50.000 im selben Jahr, gingen Sie auch steuerlich mit null heraus. Dieser Handel endete am 1. Januar 2026. Tief im One Big Beautiful Bill Act (OBBBA, Public Law 119-21), unterzeichnet am 4. Juli 2025, stand Abschnitt 70114, der Internal Revenue Code §165(d) so umschrieb, dass Sie nun nur noch 90 % Ihrer Spielverluste abziehen dürfen, weiterhin gedeckelt auf Ihre Gewinne.[11, 1]

Die Rechnung ist unerbittlich. Nach der alten Regel schuldete ein Freizeitspieler, der das ganze Jahr über kräftig setzte und genau bei null landete, keine Bundessteuer auf diese Tätigkeit. Nach der Regel von 2026 kann derselbe Spieler nur 90 % der Verluste abziehen, sodass die verbleibenden 10 % als steuerpflichtiges „Phantom-Einkommen" übrig bleiben — Steuer auf Geld, das nie tatsächlich in seiner Tasche landete. Für Sportwetter mit hohem Volumen, Pokerspieler und Slot-Stammgäste, die große Summen durch ein Casino oder eine App schleusen, kann der Effekt brutal sein. Dieser Leitfaden erklärt genau, wie Glücksspieleinkommen 2026 besteuert wird, wen es am härtesten trifft, wie die neue $2.000-Schwelle für das Formular W-2G und die 24-%-Einbehaltung hineinpassen und welche legitimen Schritte Sie unternehmen können, um den Schaden zu begrenzen.[1, 3]

Alle Glücksspielgewinne sind steuerpflichtiges Einkommen — jeder Dollar

Beginnen wir mit der Hälfte der Gleichung, die sich nicht geändert hat. Glücksspielgewinne sind und waren stets voll steuerpflichtig. Nach IRC §61 bedeutet Bruttoeinkommen „alle Einkünfte, gleich aus welcher Quelle", und das IRS stellt in Tax Topic 419 ausdrücklich klar, dass Sie „alle Glücksspielgewinne melden müssen". Das umfasst Casino-Tischspiele und Slots, Lotterien und Tombolas, Pferde- und Hunderennen, Sportwetten, Pokerturniere, Online-Sportwettanbieter und Daily Fantasy Sports. Es umfasst auch Sachpreise — ein Auto, eine Reise, eine Uhr —, die mit ihrem Verkehrswert besteuert werden.[14, 2]

Für einen Freizeitspieler werden Gewinne als „sonstiges Einkommen" in Schedule 1 (Form 1040), Zeile 8b gemeldet und fließen in Ihr Formular 1040. Entscheidend: Sie melden hier den vollen Betrag Ihrer Gewinne — Sie können Ihre Verluste in dieser Zeile nicht mit den Gewinnen verrechnen. Verluste stehen an einer völlig anderen Stelle (ein Einzelabzug, siehe unten), und genau diese Trennung ist der strukturelle Grund, warum die 90-%-Grenze und der Standardabzug Sie selbst dann besteuern können, wenn Sie insgesamt Geld verloren haben. IRS Publication 525 behandelt die allgemeinen Regeln für steuerpflichtiges und steuerfreies Einkommen.[5, 8]

Der neue §165(d): Sie dürfen nur 90 % Ihrer Verluste abziehen

Hier ist der maßgebliche Wortlaut. In der durch OBBBA geänderten Fassung sieht §165(d)(1) nun vor, dass der Abzug für Verluste aus Wetttransaktionen „90 Prozent des Betrags solcher Verluste" betragen soll und „nur bis zur Höhe der Gewinne aus solchen Transaktionen" zulässig ist. Zwei Grenzen stapeln sich also: Zuerst werden Ihre Verluste auf 90 % gekürzt, und selbst diese gekürzte Zahl darf Ihre gesamten Gewinne des Jahres nicht überschreiten. Die frühere, von 2018 bis 2025 geltende Fassung erlaubte die vollen 100 % (weiterhin auf Gewinne gedeckelt); OBBBA senkte die Zahl auf 90 % und strich zugleich das Auslaufdatum, sodass die Änderung dauerhaft statt befristet ist.[1]

Ein konkretes Beispiel macht den Stich sichtbar. Angenommen, Sie gewinnen 2026 im Laufe eines Wettjahres $200.000 und verlieren $200.000 — ein perfektes Nullsummenspiel. Nach altem Recht meldeten Sie $200.000 Gewinne, zogen $200.000 Verluste ab und schuldeten nichts. Nach neuem Recht melden Sie weiterhin $200.000 Gewinne, aber Ihr Verlustabzug ist auf 90 % oder $180.000 gedeckelt. Sie werden nun auf die verbleibenden $20.000 besteuert, obwohl Sie keinen einzigen Dollar im Plus waren. Je mehr Sie setzen — und ernsthafte Wetter können in einem Jahr Millionen von Dollar an Einsätzen über ein Konto laufen lassen —, desto größer wird dieser Phantom-Anteil.[1, 2]

Ein weithin missverstandener Trostpunkt: Die 90-%-Grenze gilt für den Verlustabzug, nicht für Ihre Gewinne. Wenn Sie im Jahr schlicht Geld gewonnen haben — etwa $30.000 gewonnen und $10.000 verloren —, werden Sie auf Ihren echten Gewinn plus den 10-%-Abschlag auf die Verluste besteuert, nie auf mehr als das, was Sie tatsächlich netto erzielt haben, plus diesen Splitter. Die Regel beißt am härtesten, wenn Gewinne und Verluste beide groß und nah beieinander liegen — die alltägliche Realität aktiver Sportwetten und des Tischspiels. Verluste werden wie immer in Schedule A als „sonstiger Einzelabzug" gemeldet, eine Platzierung mit eigener Falle, die später behandelt wird.[6]

Formular W-2G 2026: Die Meldeschwelle stieg auf $2.000

Wenn Sie über einen festgelegten Betrag gewinnen, reicht der Zahler ein Formular W-2G, Certain Gambling Winnings ein und meldet die Auszahlung Ihnen und dem IRS. Jahrzehntelang waren die Auslösepunkte ein Flickenteppich: $1.200 für Bingo und Spielautomaten, $1.500 für Keno, $5.000 für Pokerturniere und $600 (beim 300-Fachen des Einsatzes) für die meisten anderen Wetten. OBBBA änderte dies. Laut den IRS-Anweisungen für die Formulare W-2G und 5754 (überarbeitet im Januar 2026) beträgt „die Mindestschwelle für Zahlungen im Kalenderjahr 2026 $2.000", und sie wird in späteren Jahren an die Inflation angepasst.[4, 3]

Hier liegt eine echte Ironie. Dasselbe Gesetz, das den Verlustabzug verschärfte, erhöhte auch die Papierkram-Schwelle, was auf den ersten Blick ein Gewinn für Spieler ist: Eine höhere Untergrenze bedeutet weniger W-2Gs und weniger reflexartige Über-Einbehaltung bei mittelgroßen Jackpots. Doch ein W-2G ist nur eine Informationsmeldung, kein Maß für die Steuerpflicht. Die vertraute Regel gilt weiterhin für alles darunter: Gewinne, die nie ein W-2G auslösen, sind genauso steuerpflichtig wie solche, die es tun. Ein Slot-Jackpot von $1.000 im Jahr 2026 erzeugt kein Formular, bleibt aber voll meldepflichtiges Einkommen in Ihrer Erklärung, und das IRS erhält reichlich andere Daten — Bankunterlagen, Casino-Spielerkartenaktivität, App-Auszahlungen —, die nicht gemeldete Gewinne ans Licht bringen können.[3, 20]

24 % Einbehalt: Wenn das Haus die Steuer vor der Auszahlung abzieht

Bei manchen großen Auszahlungen wird die Bundessteuer sofort einbehalten. Nach IRC §3402(q) gilt der „reguläre Glücksspieleinbehalt", wenn die Erträge $5.000 übersteigen und mindestens das 300-Fache des Einsatzes betragen — der klassische Fall ist eine Lotterie, ein Sweepstake, ein Wettpool, ein Pari-mutuel-Rennen oder eine qualifizierende Sportwetten-Auszahlung. Die IRS-W-2G-Anweisungen setzen diesen Einbehaltssatz auf 24 % fest. Wichtig: Die Anweisungen legen fest, dass „der reguläre Glücksspieleinbehalt nicht für Gewinne aus Bingo, Keno oder Spielautomaten gilt", sodass ein großer Slot-Jackpot zwar auf einem W-2G gemeldet wird, aber in der Regel nicht dem automatischen 24-%-Einbehalt unterliegt.[18, 3]

Ein separater Mechanismus, das Backup-Withholding, läuft nach IRC §3406 ebenfalls mit 24 %. Es greift, wenn ein Gewinner keine korrekte Steueridentifikationsnummer angibt, und kann auf Bingo-, Keno- und Slot-Gewinne zutreffen, die dem regulären Einbehalt entgehen. Welche Art auch gilt: Die einbehaltene Steuer ist keine endgültige Kostenposition, sondern eine Vorauszahlung. Sie verrechnen sie in Ihrer Erklärung wie vom Gehalt einbehaltene Lohnsteuer, sodass sie Ihren Restbetrag senkt oder Ihre Erstattung erhöht. Die Regeln zur geschätzten Steuer in IRS Publication 505 sind hier wichtig: Bei großen Gewinnen mit wenig oder keinem Einbehalt müssen Sie womöglich vierteljährliche Vorauszahlungen leisten, um eine Unterzahlungsstrafe zu vermeiden.[19, 9]

Gelegenheitsspieler oder Berufsspieler? Die Grenze, die über Ihre Formulare entscheidet

Wie Sie Glücksspiel melden, hängt davon ab, ob Sie ein gelegentlicher (Freizeit-)Spieler oder ein Profi sind. Ein Gelegenheitsspieler meldet Gewinne in Schedule 1 und zulässige Verluste in Schedule A. Ein Profi behandelt das Glücksspiel als Gewerbe und meldet es in Schedule C, wo — anders als beim Gelegenheitsspieler — gewöhnliche und notwendige Betriebsausgaben nach IRC §162 — Reisen, Turnier-Startgelder, Datendienste — grundsätzlich abziehbar sind. Der Maßstab für „Profi" wird nicht selbst erklärt; er stammt vom Obersten Gerichtshof.[7, 17]

In Commissioner v. Groetzinger, 480 U.S. 23 (1987) entschied der Oberste Gerichtshof: „Wenn jemand das Glücksspiel hauptberuflich, in gutem Glauben und mit Regelmäßigkeit zur Erzielung von Einkommen für den Lebensunterhalt betreibt und es kein bloßes Hobby ist, ist es ein Gewerbe." Das ist ein anspruchsvoller Test. Der gelegentliche Wochenendwetter, der Fantasy-Liga-Hobbyist und selbst der häufige, aber gelegentliche Spieler erfüllen ihn nicht; das IRS sucht die Art von kontinuierlichem, fähigkeitsgetriebenem, gewinnorientiertem Einsatz, den das Gericht beschrieb. Sich fälschlich als Profi einzustufen, um Betriebsabzüge zu erhalten, ist ein bekanntes Prüfungssignal, daher muss der Status echt sein.[21, 2]

Warum Berufsspieler doppelt getroffen werden: Ausgaben zählen zur 90-%-Grenze

Man könnte annehmen, die 90-%-Grenze treffe nur „verlorene Wetten" und lasse die gewöhnlichen Betriebsausgaben eines Profis voll abziehbar. Das Gesetz sagt etwas anderes. §165(d)(2) definiert „Verluste aus Wetttransaktionen" so, dass sie „jeden nach diesem Kapitel sonst zulässigen Abzug umfassen, der bei der Durchführung einer Wetttransaktion anfällt." Im Klartext: Reisen, Unterkunft, Startgelder und ähnliche §162-Kosten eines Berufsspielers werden mit den verlorenen Einsätzen zusammengelegt, und die Gesamtsumme unterliegt sowohl dem 90-%-Abschlag als auch der Gewinnobergrenze. Die Welt vor 2018, in der ein Profi Betriebsausgaben ohne diese Grenze abziehen konnte, ist vorbei.[1, 7]

Gehen wir die Zahlen durch. Ein Profi-Pokerspieler gewinnt in einem Jahr $1.000.000, verliert $850.000 an den Tischen und gibt $50.000 für Reisen und Startgelder aus. Die kombinierten „Wettverluste" betragen $900.000. Bei 90 % beträgt der Abzug $810.000, deutlich innerhalb der Gewinnobergrenze von $1.000.000 — das steuerpflichtige Einkommen aus der Tätigkeit ist also $190.000. Nach der alten 100-%-Regel zog derselbe Profi die vollen $900.000 ab und meldete $100.000. Der 90-%-Abschlag fügte einem ansonsten identischen Jahr $90.000 steuerpflichtiges Einkommen hinzu. Und da §165(d) den Abzug auf die Gewinne deckelt, kann ein Profi keinen Verlustvortrag aus dem Glücksspiel erzeugen, um anderes Einkommen auszugleichen, so schlecht das Jahr auch läuft.[1]

Der versteckte Haken für Gelegenheitsspieler: Sie müssen einzeln aufführen, um einen Cent abzuziehen

Bevor die 90-%-Grenze überhaupt ins Spiel kommt, stoßen die meisten Gelegenheitsspieler auf eine grundlegendere Mauer. Glücksspielverluste sind ein Einzelabzug in Schedule A, kein Abzug „über dem Strich" nach §62. Das heißt, Sie können Verluste nur abziehen, wenn Sie auf den Standardabzug verzichten und einzeln aufführen. Laut den durch Revenue Procedure 2025-32 festgelegten IRS-Inflationswerten beträgt der Standardabzug 2026 $16.100 für Alleinstehende, $32.200 für gemeinsam veranlagte Ehepaare und $24.150 für Haushaltsvorstände.[15, 12, 13]

Da der Standardabzug so hoch ist, beansprucht ihn die große Mehrheit der Steuerzahler — nach den meisten Schätzungen führt nur etwa einer von sieben noch einzeln auf — und rührt Schedule A nie an. Für sie sind Glücksspielverluste nichts wert: Sie können ohnehin keinen einzigen Dollar an Verlusten abziehen und werden daher unabhängig von der Verlusthöhe auf ihre vollen Gewinne besteuert. Die 90-%-Grenze ist die Schlagzeile, aber diese ältere strukturelle Realität besteuert still den Gelegenheitsspieler, der einen $5.000-Jackpot gewinnt, alles wieder verliert und dennoch Steuer auf die $5.000 schuldet, weil der Standardabzug insgesamt die bessere Wahl ist. §63 legt den Rahmen für Standard- versus Einzelabzug fest.[16, 6]

Die Steuerfalle der Bundesstaaten: Wo Verluste gar nicht abziehbar sind

Die 90-%-Bundesgrenze ist nur ein Teil des Bildes, denn viele Bundesstaaten sind noch strenger. Eine Reihe von Staaten — darunter unter anderem Connecticut, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Ohio, Rhode Island, West Virginia und Wisconsin — besteuern Glücksspielgewinne voll, erlauben aber Gelegenheitsspielern keinen Abzug für Verluste. In diesen Staaten schuldet ein Einwohner, der $50.000 gewinnt und $50.000 verliert, Landeseinkommensteuer auf die vollen $50.000, obwohl er wirklich bei null herauskam. Das ist das ursprüngliche „Phantom-Einkommen"-Problem, und die neue 90-%-Bundesregel kommt nun für Einwohner, die auch auf Bundesebene einzeln aufführen, obendrauf.

Die Regeln der Bundesstaaten variieren stark und ändern sich oft, daher ist die obige Liste beispielhaft, nicht erschöpfend — prüfen Sie stets die aktuelle Behandlung Ihres eigenen Bundesstaates, da manche Staaten den Bundesregeln folgen, während andere sich ausdrücklich abkoppeln. Die praktische Erkenntnis: Ihre tatsächlichen Steuerkosten beim Glücksspiel können weit höher sein, als die Bundeszahlen allein vermuten lassen, und in einem Staat ohne Abzug kann ein Verlust- oder Nullsummenjahr dennoch eine echte, aus eigener Tasche zu zahlende Steuerrechnung erzeugen. Wer erhebliche Glücksspielaktivität hat, sollte beide Ebenen kartieren, bevor er ein Nullsummenspiel als steuerfrei annimmt.

Führen Sie ein Glücksspiel-Tagebuch: Aufzeichnungen, Belege und die Session-Methode

Da Sie Verluste in der Einkommenszeile nicht mit Gewinnen verrechnen können, sind sorgfältige Aufzeichnungen unerlässlich — sowohl um einen Verlustabzug zu belegen als auch um Ihre gemeldeten Gewinne korrekt zu halten. Tax Topic 419 weist Steuerzahler an, „ein genaues Tagebuch oder eine ähnliche Aufzeichnung" über Gewinne und Verluste zu führen und „Belege, Tickets, Abrechnungen oder andere Aufzeichnungen" aufzubewahren. Ein nützliches Tagebuch vermerkt Datum und Art des Einsatzes, Namen und Adresse des Lokals, die anwesenden Personen sowie die gewonnenen und verlorenen Beträge. Casino-Spielerkartenabrechnungen, App-Transaktionshistorien und Turnierbelege helfen alle, das Tagebuch zu untermauern.[2]

Für Slot-Spieler bot das IRS in Notice 2015-21 einen praktikableren Ansatz an — eine vorgeschlagene Safe-Harbor-Regel für elektronisch verfolgtes Spielautomatenspiel. Statt jeden einzelnen Dreh als separaten Gewinn oder Verlust zu behandeln, erlaubt sie einem Spieler, den Gewinn oder Verlust aus einer fortlaufenden Session zu messen — die gesamte Auszahlung abzüglich des gesamten Einsatzes für diese Session. Das spiegelt besser wider, wie Menschen tatsächlich spielen, und erleichtert die Aufzeichnung. Beachten Sie, dass es eine vorgeschlagene, auf elektronisch verfolgte Slots beschränkte Safe-Harbor-Regel bleibt, keine universelle Regel — dokumentieren Sie also jede Session klar und wenden Sie sie konsequent an.[10]

Sportwetten und Daily Fantasy: Warum Vielwetter es am stärksten spüren

Die Explosion des legalen Online-Sportwettens ist genau dort, wo die 90-%-Grenze den größten Schaden anrichtet, wegen der Art, wie sich Gewinne und Verluste auftürmen. Jede Gewinnwette ist Bruttoeinkommen, und ein Wetter, der Hunderte von Einsätzen pro Monat durchschleust, kann über das Jahr eine enorme Brutto-Gewinnsumme anhäufen, selbst wenn er netto nahe null landet. Sportwettanbieter und Daily-Fantasy-Plattformen melden Ihre Aktivität, und das IRS behandelt jedes Gewinnticket nach §61 als meldepflichtiges Einkommen. Wendet man den 90-%-Abschlag auf ein Jahr mit $400.000 Gewinnwetten und $390.000 Verlustwetten an, kann ein echter Gewinn von $10.000 zu weit mehr steuerpflichtigem Einkommen anschwellen.[14, 2]

Zwei praktische Gegebenheiten verschärfen das Problem. Erstens machen es Online-Plattformen mühelos, eine riesige Zahl kleiner Wetten zu platzieren, sodass die Bruttozahlen leise klettern. Zweitens: Wenn Sie den Standardabzug nehmen — was die meisten Wetter tun —, sind Ihre Verlustwetten gar nicht abziehbar, sodass Sie im Wesentlichen auf Ihre Bruttogewinne besteuert werden. Die Lehre ist nicht, das Nachverfolgen einzustellen. Holen Sie sich von jeder App die Jahresend-Gewinn/Verlust-Aufstellung, gleichen Sie sie mit Ihrem eigenen Protokoll ab und kennen Sie Ihre echten Zahlen vor der Einreichung. Eine klare Aufzeichnung ist der einzige Weg, korrekt zu melden und jeden Verlust geltend zu machen, den das Gesetz noch erlaubt.[3]

Was Sie tatsächlich tun können: Planung rund um die Regeln von 2026

Kein legaler Trick löscht die 90-%-Grenze, aber mehrere legitime Schritte mildern ihren Biss. Vergleichen Sie jedes Jahr sorgfältig das Einzelaufführen mit dem Standardabzug: In einem großen Gewinnjahr können Ihre Glücksspielverluste plus andere Schedule-A-Posten endlich die Hürde des Standardabzugs überwinden, sodass sich der Verlustabzug lohnt. Erfassen Sie nach Session statt nach Einsatz, wo der Ansatz passt, denn richtiges Verrechnen innerhalb einer Session senkt sowohl die zu meldenden Gewinne als auch die abzuziehenden Verluste — und hält mehr Aktivität unter der Schwelle, die Phantom-Einkommen auslöst. Und planen Sie geschätzte Steuern: Ein großer Jackpot ohne Einbehalt kann eine Unterzahlungsstrafe verursachen, die die Regeln in Publication 505 durch rechtzeitige Vierteljahreszahlungen vermeiden helfen.[9, 16]

Zwei Warnungen. Erstens: Beanspruchen Sie nicht den Status eines Berufsspielers, nur um Ausgaben abzuziehen — der Groetzinger-Test ist anspruchsvoll, eine falsche Einschätzung lädt Ärger ein, und ohnehin zieht §165(d)(2) die Ausgaben eines Profis nun in dieselbe 90-%-Grenze. Zweitens ersetzt nichts davon eine auf Ihre Lage zugeschnittene Beratung; die Zahlen und Formulare hier sind für 2026 korrekt, doch ein Steuerberater oder Enrolled Agent kann Ihre spezifische Mischung aus Gewinnen, Verlusten, Wohnsitzstaat und Veranlagungsstatus modellieren. Die zuverlässigste „Strategie" überhaupt ist ernüchternd einfach: Der Hausvorteil plus eine Steuer auf Phantom-Einkommen bedeutet, dass die erwartete Nach-Steuer-Rendite intensiven Glücksspiels schlechter ist als je zuvor.[1]

Wird der Kongress die 90-%-Regel rückgängig machen? Die FAIR-BET- und FULL-HOUSE-Gesetze

Die 90-%-Grenze war fast sofort unbeliebt, und Abgeordnete bewegten sich, um sie rückgängig zu machen. Im Repräsentantenhaus brachten die Abgeordnete Dina Titus aus Nevada und der Abgeordnete Ro Khanna H.R. 4304, den FAIR BET Act (Fair Accounting for Income Realized from Betting Earnings Taxation Act) ein, der „90 Prozent" in §165(d) einfach wieder in „100 Prozent" ändern würde. Im Senat brachte Senatorin Catherine Cortez Masto, zusammen mit Senatorin Jacky Rosen und Senator Ted Cruz, S. 2230, den FULL HOUSE Act ein, der den früheren Abzug „nur bis zur Höhe der Gewinne" wiederherstellen würde.[22, 23]

Bislang ist keines davon Gesetz geworden. Ein Versuch, im Senat eine Korrektur per einstimmiger Zustimmung im Schnellverfahren durchzubringen, wurde durch den Einspruch eines einzigen Senators blockiert, und Anfang Januar 2026 lehnte es der Geschäftsordnungsausschuss des Repräsentantenhauses ab, den FAIR BET Act an das jährliche Verteidigungsermächtigungsgesetz anzuhängen. Infolgedessen bleibt die 90-%-Grenze für 2026 voll in Kraft, und eine Aufhebung hängt nun davon ab, ob die steuergesetzgebenden Ausschüsse sie in ein künftiges Steuer- oder Haushaltspaket aufnehmen. Das Fazit für die Planung: Behandeln Sie die 90-%-Regel für dieses Steuerjahr als geltendes Recht, denn das ist sie — und rechnen Sie bei der Einreichung nicht mit einer rückwirkenden Korrektur.[1]

Häufig gestellte Fragen: Glücksspielsteuern 2026

Die folgenden Fragen fassen die häufigsten Punkte zusammen, über die Glücksspieler nach den Regeln von 2026 stolpern. Sie sind allgemeine Informationen, keine Steuerberatung für Ihre konkrete Lage, und spiegeln das Bundesrecht Stand Mitte 2026 wider; die behördeneigene Zusammenfassung finden Sie in IRS Tax Topic 419.[2]