Required Minimum Distributions (RMDs): IRS-Regeln, SECURE-2.0-Änderungen, Berechnungsformel & Steuerstrategien für 2026

Was sind Required Minimum Distributions und warum sie 2026 wichtig sind

Eine Required Minimum Distribution (RMD) ist der Mindestbetrag, den der IRS Sie ab einem bestimmten Alter jährlich aus steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten abheben lässt. Der Zweck ist einfach: Der Kongress gewährte einen Steuervorteil, als Sie in ein Traditional IRA, 401(k), 403(b), SEP IRA oder SIMPLE IRA einzahlten — die Einkommensteuer auf Beiträge und Anlagegewinne wurde aufgeschoben. RMDs stellen sicher, dass der Staat diese aufgeschobene Steuer letztlich eintreibt. Laut der IRS-Seite zu RMDs müssen Sie grundsätzlich bis zum 1. April des Jahres nach dem Kalenderjahr, in dem Sie 73 werden, mit den Ausschüttungen beginnen. Wird der volle RMD-Betrag nicht abgehoben, droht eine der härtesten Strafen im Steuerrecht — eine Verbrauchssteuer auf den Fehlbetrag. Für die rund 73 Millionen Babyboomer und die wachsende Zahl von Gen-X-Arbeitnehmern, die sich dem Ruhestand nähern, ist das Verständnis der RMD-Mechanik entscheidend für den Vermögenserhalt.[2]

Die Landschaft der RMD-Regeln hat sich seit 2019 dramatisch verändert. Der ursprüngliche SECURE Act von 2019 hob das RMD-Startalter von 70½ auf 72 an. Dann schob der SECURE 2.0 Act von 2022 es für Personen mit Geburtsjahr 1951–1959 auf 73 und für Geburtsjahrgang 1960 oder später auf 75 (ab 2033). SECURE 2.0 senkte auch die Strafe für versäumte RMDs von 50 % auf 25 %, mit einer weiteren Reduzierung auf nur 10 %, wenn Sie den Fehler innerhalb von zwei Jahren korrigieren. Gleichzeitig folgen geerbte IRAs nun einer strikten 10-Jahres-Entleerungsregel für die meisten Nicht-Ehepartner-Begünstigten, die die alte „Stretch-IRA"-Strategie ersetzt. Dieser Leitfaden deckt alle 2026 geltenden Regeln ab, basierend auf 27 autoritativen Quellen einschliesslich IRS, SEC, FINRA, CFP Board und grossen Brokern.[14, 15]

SECURE Act & SECURE 2.0: Wie sich die RMD-Regeln geändert haben

Vor dem SECURE Act von 2019 lag das RMD-Startalter bei 70½ — eine Schwelle, die seit der Einführung der IRAs 1974 galt. Der SECURE Act hob dieses Alter auf 72 an (gültig ab 1. Januar 2020) und gewährte Rentnern 18 zusätzliche Monate steuerlich aufgeschobenen Wachstums. Dann schob der SECURE 2.0 Act, erlassen als Division T des Consolidated Appropriations Act 2023, das Alter in zwei Schritten weiter: 73 Jahre für Personen mit Geburtsjahr 1951–1959 (ab 1. Januar 2023) und 75 Jahre für Geburtsjahrgang 1960+ (ab 1. Januar 2033). Ein Formulierungsfehler im ursprünglichen SECURE-2.0-Text schien Jahrgang 1959 zwei Startalter zuzuweisen; der IRS klärte diese Mehrdeutigkeit in seinen vorgeschlagenen Vorschriften vom Juli 2024 und bestätigte: Jahrgang 1959 = Alter 73, Jahrgang 1960 = Alter 75.[15]

SECURE 2.0 brachte auch zwei weitere wichtige RMD-Änderungen. Erstens senkte Section 302 die Verbrauchssteuer auf versäumte RMDs von 50 % auf 25 % (gültig für Steuerjahre ab 30. Dezember 2022). Wird der Fehlbetrag bis zum Ende des Korrekturfensters — dem zweiten Steuerjahr nach dem Strafenjahr — behoben, sinkt der Satz auf nur 10 %. Zweitens beseitigte Section 325 die Lebzeiten-RMDs für designierte Roth-Konten in Arbeitgeberplänen (Roth 401(k), Roth 403(b), staatliche Roth 457(b)), gültig für Steuerjahre ab 1. Januar 2024. Vor dieser Änderung mussten Roth-401(k)-Teilnehmer RMDs nehmen oder das Guthaben in ein Roth IRA rollen. Ab 2024 können Roth-Arbeitgeberplan-Guthaben zu Lebzeiten des Eigentümers unbegrenzt steuerfrei wachsen — wie es bei Roth IRAs schon immer der Fall war. Laut der CRS-Übersicht zu SECURE 2.0 modernisierten diese Bestimmungen die RMD-Politik.[24]

Zusätzlicher Hinweis: Der One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), unterzeichnet am 4. Juli 2025, machte die sieben Einkommensteuersätze des Tax Cuts and Jobs Act dauerhaft — 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %. Laut der IRS-Zusammenfassung der OBBBA-Bestimmungen sind diese Sätze nun auf absehbare Zeit festgeschrieben. Der OBBBA hat keine RMD-Regeln geändert, aber die dauerhafte Steuerstruktur ist wichtig für die RMD-Steuerplanung: Die Steuerstufe, in die Sie bei erzwungenen Ausschüttungen fallen, lässt sich nun zuverlässiger vorhersagen, was Strategien wie Roth-Umwandlungen vor dem RMD-Alter planbarer macht.[10]

So berechnen Sie Ihre RMD: Schritt-für-Schritt-Formel

Die RMD-Berechnung ist konzeptionell einfach: Teilen Sie Ihren Kontostand zum 31. Dezember des Vorjahres durch die Verteilungsperiode aus der IRS Uniform Lifetime Table. Beispiel: Hielt Ihr Traditional IRA am 31. Dezember 2025 einen Wert von 500.000 $ und werden Sie 2026 73 Jahre alt, beträgt Ihre Verteilungsperiode 26,5 (aus IRS Publication 590-B, Table III). Ihre RMD für 2026 wäre 500.000 $ ÷ 26,5 = 18.868 $. Die Uniform Lifetime Table wurde 2022 aktualisiert, um die längere Lebenserwartung abzubilden, wodurch die RMDs im Vergleich zur alten Tabelle sanken. Wichtige Faktoren: 72 = 27,4, 73 = 26,5, 74 = 25,5, 75 = 24,6, 80 = 20,2, 85 = 16,0, 90 = 12,2.[1, 3]

Es gibt eine wichtige Ausnahme von der Standardtabelle. Wenn Ihr alleiniger Begünstigter ein Ehepartner ist, der mehr als 10 Jahre jünger ist, verwenden Sie statt der Uniform Lifetime Table die Joint Life and Last Survivor Expectancy Table (Tabelle II in Publication 590-B). Dies ergibt eine längere Verteilungsperiode und eine kleinere RMD. Für alle anderen Begünstigungssituationen verwenden Sie die Uniform Lifetime Table. Der IRS stellt RMD-Arbeitsblätter bereit. Bei mehreren IRAs müssen Sie die RMD für jedes Konto separat berechnen, können aber den Gesamtbetrag aus einem oder mehreren IRAs entnehmen (siehe Abschnitt 5).[4]

RMD-Regeln nach Kontotyp: Welche Konten Ausschüttungen erfordern

RMDs gelten für alle steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten: Traditional IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs, 401(k)-, 403(b)- und staatliche 457(b)-Pläne. Die entscheidende Ausnahme ist das Roth IRA: Zu Lebzeiten des ursprünglichen Eigentümers unterliegen Roth IRAs keinen RMDs. Da Roth-IRA-Beiträge mit versteuertem Geld geleistet wurden, verlangt der Kongress keine Ausschüttungen zur Erhebung aufgeschobener Einnahmen. Laut der IRS-Richtlinie zu Traditional und Roth IRAs ist die Befreiung von Lebzeiten-RMDs einer der strukturellen Vorteile des Roth IRA.[12]

Für Roth-Konten in Arbeitgeberplänen — Roth 401(k), Roth 403(b) und staatliche Roth 457(b) — haben sich die Regeln unter SECURE 2.0 erheblich geändert. Vor 2024 unterlagen diese Konten trotz Finanzierung mit versteuertem Geld den Lebzeiten-RMDs. Ab dem Steuerjahr 2024 beseitigte SECURE 2.0 Section 325 diese Inkonsistenz: Designierte Roth-Konten in Arbeitgeberplänen unterliegen keinen Lebzeiten-RMDs mehr. Nach dem Tod des Eigentümers gelten jedoch weiterhin die Verteilungsregeln für geerbte Konten (Abschnitt 9).[15]

RMD-Aggregation: Können Sie Ausschüttungen über Konten hinweg kombinieren?

Die IRS-Aggregationsregeln für RMDs werden am häufigsten missverstanden. Für Traditional IRAs (einschliesslich SEP und SIMPLE IRAs) müssen Sie die RMD für jedes Konto separat berechnen, können dann aber den Gesamtbetrag aggregieren und aus einem oder mehreren IRAs entnehmen. Laut den IRS-RMD-FAQs gilt diese Aggregationsregel nur für IRAs, nicht für Arbeitgeberpläne.[6]

Für 401(k)-, 403(b)- und 457(b)-Arbeitgeberpläne gelten strengere Regeln. Sie müssen die RMD für jeden Arbeitgeberplan einzeln berechnen und entnehmen. Eine schmale Ausnahme: 403(b)-Pläne dürfen mit anderen 403(b)-Plänen aggregiert werden (nicht aber mit IRAs oder 401(k)s). Daher empfehlen Finanzberater oft, alte 401(k)s vor dem RMD-Alter in ein einzelnes IRA oder den aktuellen Arbeitgeberplan zu konsolidieren.[6]

Strafen für versäumte RMDs: Die Verbrauchssteuer und wie man sie behebt

Ein versäumtes RMD löst eine 25%-Verbrauchssteuer auf den Fehlbetrag aus. Vor SECURE 2.0 betrug die Strafe 50 %. Section 302 senkte sie auf 25 % und führte eine weitere Reduzierung ein: Wird der Fehler während des Korrekturfensters (bis Ende des zweiten Steuerjahres nach dem Strafenjahr) behoben, sinkt der Satz auf 10 %. Zur Korrektur entnehmen Sie den fehlenden Betrag und reichen IRS Form 5329 mit Ihrer Steuererklärung ein. Bei angemessenem Grund können Sie eine vollständige Befreiung beantragen.[5, 15]

Eine häufige Zeitfalle verdient Beachtung: Ihre erste RMD muss bis 1. April des Jahres nach dem Jahr, in dem Sie 73 werden, erfolgen. Alle folgenden RMDs müssen bis 31. Dezember jedes Jahres entnommen werden. Verzögern Sie die erste RMD bis zum 1. April, haben Sie zwei steuerpflichtige RMDs im selben Kalenderjahr. Diese Doppelausschüttung kann Sie in eine höhere Steuerstufe schieben und Medicare-IRMAA-Zuschläge auslösen. Für die meisten Rentner ist die Entnahme bis 31. Dezember des Jahres, in dem sie 73 werden, die klügere Wahl.[20]

Die Still-Working-Ausnahme: RMDs aus dem aktuellen Arbeitgeberplan verzögern

Wenn Sie über 73 hinaus noch bei Ihrem Arbeitgeber beschäftigt sind und am Altersvorsorgeplan teilnehmen, können Sie die RMDs aus diesem spezifischen Plan bis zum 1. April nach Ihrem Ruhestand verzögern. Dies ist die Still-Working-Ausnahme. Laut den IRS-RMD-Regeln gilt die Ausnahme nur, wenn Sie nicht mehr als 5 % des Unternehmens besitzen. Es gibt keine Mindestarbeitszeit — solange Sie als „beschäftigt" gelten.[2]

Entscheidend ist: Diese Ausnahme gilt nur für den Plan Ihres aktuellen Arbeitgebers. Sie gilt nicht für IRAs, für Pläne bei früheren Arbeitgebern oder bei Unternehmen mit mehr als 5 % Beteiligung. Eine gängige Strategie: Alte Arbeitgeberplan-Guthaben vor dem RMD-Alter in den aktuellen 401(k) rollen. Wie der FINRA-RMD-Leitfaden betont, ist die Unterscheidung zwischen IRA- und Arbeitgeberplan-RMD-Regeln entscheidend.[18]

Qualified Charitable Distributions (QCDs): Steuern auf Ihre RMD reduzieren

Eine Qualified Charitable Distribution (QCD) ist eine direkte Überweisung von Ihrem IRA an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation. QCDs zählen zur RMD-Erfüllung, werden aber vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen. Für 2026 beträgt das jährliche QCD-Limit 111.000 $ pro Person (222.000 $ für Ehepaare). Das QCD-Berechtigungsalter ist 70½ — nicht 73 — Sie können also QCDs vor Beginn der RMDs machen. Laut dem Vanguard-QCD-Leitfaden muss die Ausschüttung direkt vom IRA-Verwalter an die Wohltätigkeitsorganisation gehen.[27]

SECURE 2.0 führte auch eine neue einmalige QCD-Option ein: eine lebenslange 55.000-$-Wahl (für 2026, inflationsindexiert) zur Finanzierung einer Split-Interest-Einheit (CRUT, CRAT oder CGA). Alle QCD-fähigen Ausschüttungen müssen aus einem IRA stammen. Laut der IRS-Richtlinie zu Spenden reduzieren QCDs auch den IRA-Saldo für künftige RMD-Berechnungen.[11]

Geerbte-IRA-RMD-Regeln: Die 10-Jahres-Regel unter dem SECURE Act

Vor dem SECURE Act von 2019 konnten die meisten Nicht-Ehepartner-Begünstigten Ausschüttungen über ihre eigene Lebenserwartung „strecken". Der SECURE Act ersetzte dies durch eine 10-Jahres-Entleerungsregel: Die meisten Nicht-Ehepartner müssen das gesamte geerbte IRA-Guthaben bis zum Ende des 10. Jahres nach dem Todesjahr des Kontoinhabers abheben. Laut der IRS-Begünstigten-Richtlinie gibt es fünf Kategorien von „Eligible Designated Beneficiaries" (EDBs), die weiterhin den Stretch nutzen können.[7]

Der IRS sorgte 2020–2024 für Verwirrung, ob innerhalb des 10-Jahres-Fensters jährliche Ausschüttungen erforderlich seien. Im Juli 2024 veröffentlichte der IRS finale Vorschriften mit einer Zwei-Zweig-Regel (ab 1. Januar 2025). Zweig 1: Starb der Eigentümer vor seinem erforderlichen Beginndatum, muss der Begünstigte in den Jahren 1–9 keine jährlichen Ausschüttungen nehmen — das Konto muss nur bis Ende Jahr 10 geleert sein. Zweig 2: Starb der Eigentümer am oder nach seinem Beginndatum, muss der Begünstigte in den Jahren 1–9 jährliche RMDs nehmen und das Konto bis Ende Jahr 10 leeren. Wie der Fidelity-Leitfaden für geerbte IRAs betont, ist diese Unterscheidung nun der wichtigste Faktor.[16, 26]

Strategien zur Minimierung der RMD-Steuerbelastung

Die wirkungsvollste Langzeitstrategie sind Roth-Umwandlungen vor dem RMD-Alter. Durch die Umwandlung von Teilen Ihres Traditional IRA in ein Roth IRA während einkommensschwacher Jahre entfernen Sie diese Vermögenswerte dauerhaft aus künftigen RMD-Berechnungen. Unter den dauerhaften Steuerstufen 2026 kann ein gemeinsam veranlagendes Ehepaar die 12%-Stufe bis 100.800 $ und die 22%-Stufe bis 211.400 $ füllen. Laut den RMD-Reduktionsstrategien von Morningstar können Pre-RMD-Roth-Umwandlungen Zehntausende Dollar an Steuern über die Lebenszeit sparen.[23, 25]

Neben Roth-Umwandlungen können weitere Strategien die Steuerlast von RMDs reduzieren. QCDs (Abschnitt 8) schliessen bis zu 111.000 $ pro Jahr vom steuerpflichtigen Einkommen aus. Steuerstufen-Timing, Charitable Bunching mit einem Donor-Advised Fund (DAF) und die Spende geschätzter Wertpapiere sind weitere Optionen. Laut Vanguards RMD-Planungsressource kombinieren die effektivsten Strategien mehrere Ansätze. Die Beratung durch einen CFP-Board-zertifizierten Finanzplaner wird empfohlen.[21, 19]

Häufig gestellte Fragen zu Required Minimum Distributions

Die folgenden Antworten basieren auf IRS-Richtlinien, FINRA-Bildungsmaterialien und SEC-Ressourcen, aktuell Stand März 2026.[6, 18, 17]

Wichtigste Erkenntnisse

1. Kennen Sie Ihr RMD-Startalter. Unter SECURE 2.0 beginnen RMDs mit 73 (Jahrgang 1951–1959) oder 75 (ab 1960). 2. Berechnen Sie genau. RMD = Vorjahressaldo ÷ Uniform-Lifetime-Table-Faktor. 3. Verstehen Sie die Kontotyp-Unterschiede. Traditional IRAs, 401(k)s und andere erfordern RMDs; Roth IRAs und Roth-Arbeitgeberpläne (ab 2024) nicht. IRA-RMDs können aggregiert werden; 401(k)-RMDs nicht.[2, 1]

4. Handeln Sie schnell bei versäumten RMDs. Die Strafe beträgt 25 %, reduzierbar auf 10 % bei Korrektur innerhalb von zwei Jahren. 5. Nutzen Sie QCDs zur Steuerreduktion. Bis zu 111.000 $ (2026) pro Jahr sind von der Steuer ausgeschlossen. 6. Planen Sie Roth-Umwandlungen vor dem RMD-Alter. 7. Konsultieren Sie einen treuhänderischen Berater.[22, 19]